Der Unterschied zwischen direkten und indirekten Steuern für Unternehmen und Verbraucher erklärt

Die Besteuerung ist eines der Themen, die Privatpersonen und Unternehmen Kopfzerbrechen bereiten können; daher ist es wichtig, die direkten und indirekten Steuern zu verstehen. Die gängige Meinung ist, dass die Besteuerung eine Quelle für öffentliche Mittel ist, aber im Grunde genommen ist sie mehr als das. Sie sind ein Instrument oder ein Mechanismus zur Umverteilung von Wohlstand, zur Beeinflussung des Verbraucherverhaltens und zur Beseitigung sozialer Ungleichheiten.

Daher ist es für Unternehmen, insbesondere für solche, die in mehreren Ländern und Märkten tätig sind, von entscheidender Bedeutung, die Grundlagen der einzelnen Steuergruppen und die unter diese Gruppen fallenden Steuerarten zu kennen. Die Nichteinhaltung von Steuervorschriften führt immer zu Strafen und Zinsen, was für Unternehmen teuer und riskant sein kann und letztlich zur Schließung des Unternehmens führen kann.

Direkte Steuern: Von Privatpersonen und Unternehmen gezahlt

Direkte Steuern werden direkt auf Einkommen oder Vermögen erhoben und von Privatpersonen und Unternehmen direkt an den Staat gezahlt. Die wichtigsten Beispiele für direkte Steuern für Privatpersonen sind die persönliche Einkommenssteuer, die Vermögenssteuer, die Erbschaftssteuer und in einigen Fällen die Kapitalertragssteuer. Bei Unternehmen gehören zu den direkten Steuern die Körperschaftssteuer (CIT) und die Kapitalertragssteuer.

Die wichtigsten Merkmale der direkten Steuern sind, dass sie progressiv sind, nicht auf andere abgewälzt werden können und in der Regel auf der Herkunft des Einkommens basieren. Wenn man sagt, dass direkte Steuern progressiv sind, bedeutet dies, dass Besserverdienende einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens zahlen.

Da direkte Steuern direkt von den Steuerpflichtigen erhoben und von den natürlichen oder juristischen Personen, denen sie auferlegt werden, direkt an die Regierung gezahlt werden, sind sie nicht übertragbar. In den USA zum Beispiel ist die Bundeseinkommenssteuer eine Art direkter Steuer, die nicht auf andere übertragen oder verlagert werden kann.

Ursprungsbezogene Steuern bedeuten, dass die Steuern in dem Land erhoben und gezahlt werden, in dem das Einkommen erzielt wird, in dem sich das Vermögen befindet oder in dem der Steuerpflichtige seinen Wohnsitz hat.

Ein typisches Szenario für direkte Steuern ist beispielsweise, wenn ein irischer Cloud-basierter Anbieter von Dienstleistungen in Irland und der EU mit seinem steuerpflichtigen Einkommen der irischen Körperschaftssteuer unterliegt. Für die Zwecke der direkten Steuern ist die Herkunft des Verbrauchers irrelevant, und die einzige relevante Tatsache ist der Ort, an dem das Einkommen erwirtschaftet wird, was in diesem Fall Irland ist. Daher führt das Unternehmen seine Steuern direkt an die irische Steuer- und Zollbehörde ab.

Wenn ein in Frankreich ansässiger Software-Ingenieur für dieses irische Unternehmen arbeitet, muss dieser Angestellte seine persönliche Einkommensteuer in Frankreich zahlen, da dies der Ort ist, an dem er seinen Wohnsitz hat und wo das Einkommen erzielt wird.

Indirekte Steuern: Weitergabe an die Verbraucher

Während direkte Steuern von Privatpersonen und Unternehmen erhoben werden, werden indirekte Steuern auf Waren und Dienstleistungen und nicht auf Einkommen oder Gewinne erhoben. Indirekte Steuern werden in der Regel von Zwischenhändlern wie E-Commerce-Betreibern, Einzelhändlern oder Dienstleistern erhoben und abgeführt und letztlich an die Endverbraucher weitergegeben.

Indirekte Steuern wie die Mehrwertsteuer, die GST, die Verbrauchssteuer oder die Verkaufssteuer sind regressiv, werden an die Verbraucher weitergegeben und sind in der Regel zielorientiert. Neben den genannten Arten von indirekten Steuern gehören auch Verbrauchssteuern und Zölle zu dieser Gruppe von Steuern.

Da indirekte Steuern nicht nach dem Einkommen des Käufers gestaffelt sind, geben einkommensschwächere Haushalte einen größeren Teil ihres Einkommens für sie aus, was sie regressiv macht. Indirekte Steuern werden von Lieferanten oder Herstellern erhoben, die sie an andere Lieferanten und Hersteller weitergeben, die sie schließlich an den Verbraucher weitergeben, der den Endpreis für die Waren oder Dienstleistungen zahlt. Schließlich werden die indirekten Steuern nach dem Bestimmungslandprinzip in dem Land erhoben und abgeführt, in dem die Waren oder Dienstleistungen verbraucht oder erbracht werden.

Im Gegensatz zu den direkten Steuern enthält der Preis eines Tablets, das ein Verbraucher aus Spanien online kauft, bereits die Mehrwertsteuer oder GST, die der Online-Marktplatz erhebt und an die Steuerbehörde abführt. Obwohl der Verbraucher nicht direkt für die Abführung der Steuer verantwortlich ist, ist die MwSt oder GST im Kaufpreis enthalten und wird später vom Verkäufer an die Steuerbehörde abgeführt. Das System ist so angelegt, dass die Steuerlast beim Endverbraucher liegt, während die Erhebung und Abführung der Steuer durch den Verkäufer erfolgt, der für die Mehrwertsteuer oder GST haftet.

Die Zukunft der Besteuerung in einer digitalen Wirtschaft

Betrachtet man die aktuellen Trends und die Zukunft, so ist die rasante Entwicklung der digitalen Wirtschaft eine der wichtigsten Triebkräfte für die Umgestaltung der Art und Weise, wie Länder auf der ganzen Welt die Besteuerung angehen. Online-Dienste, digitale Plattformen, Kryptowährungen und andere herausragende Merkmale der digitalen Wirtschaft stellen die traditionellen Steuersysteme vor einzigartige Herausforderungen.

Der Übergang zu einem stärker digital geprägten Geschäftsumfeld ist unübersehbar und birgt für die Regierungen die Gefahr, dass Transaktionen, vor allem digitale Transaktionen im Zusammenhang mit der grenzüberschreitenden Lieferung von Waren oder Dienstleistungen, ungenau erfasst und besteuert werden. Daher sind Reformen der nationalen und internationalen Regelwerke einer der wichtigsten Schritte, um Probleme wie die Aushöhlung der Steuerbemessungsgrundlage und die Gewinnverschiebung anzugehen, die erheblich zur Ineffizienz der derzeitigen Steuersysteme beitragen.

Einige Schritte in diese Richtung sind mit der Digitalen Dienstleistungssteuer (DST) oder den Globalen Anti-Basis-Erosion (GloBE)-Modellregeln der OECD und den EU-Rechtsvorschriften DAC7, DAC8, DAC9 und Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (VIDA) bereits unternommen worden. Einige Vorschriften werden jedoch noch ausgearbeitet und erörtert, so dass noch viel Raum für weitere Verbesserungen bleibt. Die kontinuierliche Arbeit könnte zu neuen Steuerarten oder neuen Steuererhebungssystemen führen.

Zusätzlich zu den Steuerreformen wird die Technologie die Art und Weise, wie Steuern überwacht und verwaltet werden, weiter verändern. Blockchain und KI entwickeln sich zu führenden Technologien, die in die Steuersysteme integriert werden, um die Transparenz zu verbessern und die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten. Darüber hinaus werden elektronische Rechnungen, elektronische Steuererklärungssysteme und neue Berichterstattungsmechanismen, die eine Datenanalyse nahezu in Echtzeit ermöglichen, sicherlich weltweit zunehmen.

Schlussfolgerung

Direkte Steuern werden zwar oft wegen ihrer Fähigkeit betrachtet, die Abgaben an das Einkommensniveau anzupassen, aber indirekte Steuern sind nach wie vor eine wichtige Einnahmequelle für Regierungen, insbesondere in Entwicklungsländern, wo die Verwaltungskapazitäten in der Regel begrenzt sind.

Da sich die politischen Entscheidungsträger mit den Veränderungen in der Wirtschaft und den Geschäftsmodellen, die vor allem durch die digitale Wirtschaft beeinflusst werden, auseinandersetzen, ist ein fundiertes Verständnis der Rolle und der Auswirkungen direkter und indirekter Steuern für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung der Vorschriften zu erreichen und in einem globalisierten Markt wettbewerbsfähig zu bleiben.

Quelle: US Internal Revenue Service, Reuters - Direkte vs. indirekte Steuern: die Unterschiede, Reuters - Was genau ist eine indirekte Steuer?, Forbes, Europäisches Parlament - Direkte Steuern, Europäisches Parlament - Indirekte Steuern, VATabout - Besteuerung der digitalen Wirtschaft: VAT/GST auf digitale Dienstleistungen vs. DST erklärt, VATabout - EU DAC 9 & OECD Pillar Two: Wichtige Steuerreformen und Einblicke in die Einhaltung der Vorschriften