Différence entre impôts directs et indirects expliquée aux entreprises et aux consommateurs

La fiscalité est l'un des sujets qui peuvent causer des maux de tête aux particuliers et aux entreprises ; il est donc essentiel de comprendre les impôts directs et indirects. L'opinion commune veut que la fiscalité soit une source de fonds publics, mais en fait, c'est plus que cela. Il s'agit d'un instrument ou d'un mécanisme permettant de redistribuer les richesses, de façonner le comportement des consommateurs et de remédier aux inégalités sociales.

Par conséquent, pour les entreprises, en particulier celles qui opèrent dans plusieurs juridictions et sur plusieurs marchés, il est essentiel de connaître les bases de chaque groupe d'impôts et les types d'impôts qui relèvent de ces groupes. Le non-respect des règles fiscales entraîne toujours des pénalités et des intérêts, qui peuvent s'avérer coûteux et risqués pour les entreprises et qui peuvent, en fin de compte, entraîner la fermeture de l'entreprise.

Impôts directs : Payés par les particuliers et les entreprises

Les impôts directs sont imposés directement sur le revenu ou le patrimoine et sont payés par les particuliers et les entreprises directement au gouvernement. Les exemples les plus notables d'impôts directs pour les particuliers sont l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'impôt foncier, les droits de succession et, dans certains cas, l'impôt sur les plus-values. Pour les entreprises, les impôts directs comprennent l'impôt sur les sociétés (IS) et l'impôt sur les plus-values.

Les principales caractéristiques des impôts directs sont qu'ils sont progressifs, qu'ils ne peuvent pas être transférés à d'autres personnes et qu'ils sont généralement basés sur l'origine des revenus. La progressivité des impôts directs signifie que les personnes qui gagnent le plus paient un pourcentage plus élevé de leur revenu.

Étant donné que les impôts directs sont imposés directement aux personnes imposables et payés directement au gouvernement par les personnes, physiques ou morales, auxquelles ils sont imposés, ils ne sont pas transférables. Par exemple, aux États-Unis, l'impôt fédéral sur le revenu est un type d'impôt direct qui ne peut être transféré ou déplacé vers d'autres personnes.

Les impôts basés sur l'origine signifient que les impôts sont perçus et payés dans le pays où le revenu est gagné, où les actifs sont situés ou où la personne imposable a sa résidence.

Par exemple, un scénario typique d'impôt direct est celui d'un fournisseur irlandais de services en nuage en Irlande et dans l'UE qui est soumis à l'impôt irlandais sur le revenu des sociétés pour son revenu imposable. Aux fins de l'impôt direct, l'origine du consommateur n'a pas d'importance et le seul fait pertinent est le lieu où le revenu est gagné, c'est-à-dire, dans ce cas, l'Irlande. La société paie donc ses impôts directement à l'agence irlandaise des impôts et des douanes.

Si un ingénieur logiciel basé en France travaille pour cette société irlandaise, cet employé doit payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques en France, puisque c'est le lieu de résidence et le lieu où le revenu est gagné.

Impôts indirects : répercutés sur les consommateurs

Alors que les impôts directs sont imposés aux particuliers et aux entreprises, les impôts indirects sont prélevés sur les biens et les services plutôt que sur les revenus ou les bénéfices. Les impôts indirects sont généralement collectés et reversés par des intermédiaires, tels que les opérateurs de commerce électronique, les détaillants ou les prestataires de services, et sont en fin de compte répercutés sur les consommateurs finaux.

Les caractéristiques des impôts indirects, tels que la TVA, la TPS, la taxe à la consommation ou la taxe sur les ventes, sont régressives, répercutées sur les consommateurs et généralement basées sur la destination. Outre les types d'impôts indirects mentionnés ci-dessus, les accises et les droits de douane appartiennent également à ce groupe d'impôts.

Comme les impôts indirects ne varient pas en fonction du revenu de l'acheteur, les ménages à faible revenu y consacrent une part plus importante de leurs revenus, ce qui les rend régressifs. Les impôts indirects sont prélevés par les fournisseurs ou les fabricants, qui les répercutent sur d'autres fournisseurs et fabricants, lesquels les répercutent finalement sur le consommateur, qui paie le prix final des biens ou des services. Enfin, les impôts indirects sont collectés et versés dans le pays où les biens ou les services sont consommés ou fournis, selon le principe de la destination.

Contrairement aux impôts directs, si un consommateur espagnol achète une tablette en ligne, le prix du produit inclut déjà la TVA ou la TPS, que la place de marché en ligne collecte et reverse à l'administration fiscale. Bien que le consommateur ne soit pas directement responsable du paiement de la taxe, la TVA ou la TPS est incluse dans le prix d'achat et est ensuite transmise par le vendeur à l'administration fiscale. Le système est conçu de manière à ce que la charge fiscale incombe au consommateur final, mais que le processus de collecte et de versement soit géré par le vendeur assujetti à la TVA ou à la TPS.

L'avenir de la fiscalité dans une économie numérique

Si l'on considère les tendances actuelles et l'avenir, l'évolution rapide de l'économie numérique est l'un des principaux moteurs de la refonte de la manière dont les pays du monde entier abordent la fiscalité. Les services en ligne, les plateformes numériques, les crypto-monnaies et d'autres caractéristiques importantes de l'économie numérique posent des défis uniques aux systèmes fiscaux traditionnels.

La transition vers un environnement commercial plus numérique est évidente, ce qui expose les gouvernements au risque de suivre et de taxer de manière imprécise les transactions, principalement les transactions numériques liées à la fourniture transfrontalière de biens ou de services. Par conséquent, les réformes des cadres réglementaires nationaux et internationaux constituent l'une des principales étapes pour résoudre des problèmes tels que l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices, qui contribuent de manière significative à l'inefficacité des systèmes d'imposition actuels.

Certaines étapes dans cette direction sont en cours avec la taxe sur les services numériques (DST) ou les règles du modèle mondial de lutte contre l'érosion de la base d'imposition (GloBE) de l'OCDE et les législations européennes DAC7, DAC8, DAC9 et la TVA à l'ère numérique (VIDA). Toutefois, certaines réglementations sont encore en cours d'élaboration et de discussion, ce qui laisse beaucoup de place à d'autres améliorations. Les travaux en cours pourraient déboucher sur de nouveaux types d'impôts ou de nouveaux systèmes de collecte des impôts.

Outre les réformes fiscales, la technologie continuera de transformer la manière dont les impôts sont contrôlés et administrés. La blockchain et l'IA apparaissent comme des technologies de pointe intégrées aux systèmes fiscaux pour améliorer la transparence et garantir la conformité. En outre, la mise en œuvre de factures électroniques, de systèmes de déclaration fiscale électronique et de nouveaux mécanismes de déclaration permettant une analyse des données en temps quasi réel augmentera certainement à l'échelle mondiale.

Conclusion

Si les impôts directs sont souvent considérés pour leur capacité à adapter les contributions en fonction des niveaux de revenus, les impôts indirects restent une source de revenus cruciale pour les gouvernements, en particulier dans les économies en développement où les capacités administratives sont généralement limitées.

Alors que les décideurs politiques font face aux changements de l'économie et des modèles d'entreprise, principalement affectés par l'économie numérique, une compréhension bien informée des rôles et des impacts des impôts directs et indirects sera cruciale pour que les entreprises puissent se mettre en conformité et rester compétitives dans un marché mondialisé.

Source de l'information: US Internal Revenue Service, Reuters - Impôts directs et indirects : les différences, Reuters - Qu'est-ce que l'impôt indirect ?, Forbes, Parlement européen - Fiscalité directe, Parlement européen - Fiscalité indirecte, VATabout - Fiscalité de l'économie numérique : TVA/TPS sur les services numériques vs. DST expliquée, VATabout - EU DAC 9 & OECD Pillar Two : Key Tax Reforms & Compliance Insights (en anglais)