L'Uruguay étudie un système de TVA personnalisé sur la base d'une proposition élaborée avec la Banque interaméricaine de développement. Le plan prévoit l'élimination des exonérations de TVA, l'introduction d'un taux de TVA unique de 21 % et la mise en place de remboursements électroniques pour les citoyens à faible revenu. La réforme nécessiterait l'enregistrement des transactions en temps réel et des systèmes de facturation électronique sécurisés. Si elle est mise en œuvre, l'Uruguay sera l'un des premiers pays à adopter un tel modèle de TVA.

L'Égypte poursuit le déploiement progressif du système de réception électronique, le dernier mandat couvrant un nouveau groupe de contribuables en vertu de la résolution n° 455/2024. Les entreprises concernées doivent intégrer leurs systèmes POS ou ERP au système central de l'autorité fiscale égyptienne. Le mandat est entré en vigueur le 15 janvier 2025.

La Norvège s'oriente vers une facturation électronique obligatoire dans le secteur privé. Une enquête menée par le gouvernement étudie les exigences en matière de comptabilité numérique et de facturation électronique, avec la possibilité d'imposer des systèmes de comptabilité électronique. L'examen devrait se terminer à la mi-juin 2025, mais les délais de mise en œuvre restent incertains.

Le parlement slovaque envisage des modifications de la TVA, notamment l'abaissement du taux de TVA standard de 23 % à 20 %, l'extension du taux de TVA de 5 % aux produits d'hygiène menstruelle et aux mélanges de pâtisserie sans gluten, et le relèvement du seuil d'enregistrement de la TVA à 75 000 euros. Si ces amendements sont adoptés, ils s'appliqueront à partir du 1er juillet 2025.

Le Parlement lituanien examine actuellement une modification de la loi sur la TVA visant à mettre en œuvre le régime communautaire des petites entreprises pour les livraisons transfrontalières. Les règles proposées permettraient aux entreprises étrangères de demander l'exonération de la TVA en Lituanie si leur chiffre d'affaires reste inférieur à 45 000 euros au niveau national et à 100 000 euros au niveau de l'UE. Le projet révisé n'inclut toutefois pas le relèvement du seuil d'enregistrement de la TVA en Lituanie, qui avait été proposé précédemment. Si elle est approuvée, la loi entrera en vigueur le 1er mai 2025.

La loi de finances du Cameroun pour 2025 introduit des changements fiscaux importants, notamment une augmentation de la taxe sur les transferts d'argent, de nouveaux taux de retenue à la source pour les plus-values immobilières et un taux d'imposition réduit sur les dividendes des PME. La loi prévoit également des exonérations de TVA pour certaines denrées alimentaires produites localement et des règles plus strictes pour la déduction des dépenses liées aux services externalisés. Ces changements sont entrés en vigueur le 1er janvier 2025.

La Grèce a publié sa liste de juridictions non coopératives pour 2023. Parmi les ajouts notables figurent le Belize, les Fidji, la Sierra Leone et le Zimbabwe, tandis que Saint-Martin a été supprimé.

À partir du 1er janvier 2025, les revenus des jeux d'argent en Géorgie seront imposés à hauteur de 20 %. Une exonération de retenue à la source est prévue pour les dividendes versés à partir de ces revenus.

La date limite de dépôt des déclarations d'impôt sur les sociétés pour 2023 a été reportée au 31 janvier 2025, suite à des problèmes techniques sur le portail en ligne.

Le salaire mensuel de base, utilisé pour le calcul des différents impôts et pénalités, reste inchangé à 462 200 CRC pour 2025.

Le Chili a mis en place un taux d'intérêt journalier de 0,02256 % pour les retards de paiement des impôts, à compter du 1er janvier 2025. Ce taux sera actualisé tous les six mois en fonction des conditions du marché.

Le Brésil a introduit des exigences plus strictes en matière de documentation pour le respect des prix de transfert, en particulier pour les transactions sur les matières premières. Ces changements s'appliquent aux contrats exécutés avant 2025 si les transactions connexes ont lieu à partir de janvier 2025.

L'Argentine a prolongé jusqu'au 31 décembre 2025 la suspension de la perception anticipée de la TVA sur les importations de denrées alimentaires, de médicaments et de produits d'entretien faisant partie du panier des produits de première nécessité.

L'Ukraine a élargi ses critères pour déterminer les parties liées et les transactions contrôlées, avec des changements qui entreront en vigueur le 1er janvier 2025. Les mises à jour couvrent également les transactions avec les juridictions figurant sur la liste noire de l'Ukraine.

La Suède a modifié sa loi sur l'impôt minimum mondial au titre du deuxième pilier afin d'y intégrer les dernières orientations de l'OCDE. Ces mises à jour visent à simplifier le cadre réglementaire et à garantir l'alignement sur les normes internationales.

L'administration fiscale sud-africaine a abaissé les taux d'intérêt sur les impôts impayés (11,25 %) et les paiements excédentaires (7,25 %) à compter du 1er mars 2025, s'alignant ainsi sur les récentes mises à jour des taux des finances publiques.

Le Pérou a prolongé son taux de TVA réduit de 8 % pour les services de tourisme et d'hôtellerie jusqu'au 31 décembre 2026. À partir de 2027, un taux de 12 % s'appliquera à ces secteurs.

La Macédoine du Nord a introduit un impôt complémentaire minimum national afin de garantir un taux d'imposition effectif minimum de 15 % pour les entreprises multinationales. La nouvelle loi s'applique à partir de l'année fiscale 2024 pour les groupes qui atteignent les seuils de revenus.

L'administration fiscale luxembourgeoise a publié les coefficients multiplicateurs des taux communaux pour 2024. Le coefficient le plus bas est de 225 %, appliqué par la ville de Luxembourg, ce qui donne un taux total de taxe professionnelle de 6,75 %, tandis que le coefficient le plus élevé est de 350 % (taux total de 10,50 %).

L'Islande a rappelé aux entreprises qu'elles devaient soumettre les notifications pays par pays pour l'année fiscale 2024 avant le 31 janvier 2025. Les notifications doivent être envoyées à l'autorité fiscale en utilisant le formulaire prescrit.

Le Danemark a supprimé l'imposition des dividendes sur les actions de portefeuille exonérées d'impôt, augmenté le plafond du crédit d'impôt pour la recherche et le développement et porté le plafond des pertes reportées à 20,8 millions de couronnes danoises. Les taux de l'impôt sur les sociétés et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques restent inchangés.

L'Agence du revenu du Canada a annoncé plusieurs mises à jour, notamment une augmentation du taux d'inclusion des gains en capital, l'obligation de correspondre en ligne avec l'entreprise à partir du printemps 2025 et la prolongation de l'allègement administratif pour certaines exigences en matière de déclaration.

L'Autorité saoudienne de la zakat, des impôts et des douanes a prolongé son initiative d'exemption de pénalités jusqu'au 30 juin 2025. Ce programme prévoit l'exonération des amendes en cas d'enregistrement tardif, de correction de la TVA et d'autres infractions, offrant ainsi aux entreprises la possibilité de régulariser leur situation fiscale.

Le Sri Lanka a publié des orientations complètes sur les accords préalables en matière de prix de transfert, détaillant les étapes d'application, les exigences en matière de documentation et les hypothèses critiques. Cette initiative vise à faciliter la mise en conformité des prix de transfert.

La Kenya Revenue Authority a mis en place une amnistie fiscale sur les intérêts et les pénalités pour les périodes fiscales allant jusqu'au 31 décembre 2023. Du 27 décembre 2024 au 30 juin 2025, l'amnistie prévoit des exonérations automatiques pour ceux qui ont réglé leurs impôts principaux.

Gibraltar a réaffirmé son engagement envers le cadre de déclaration des crypto-actifs, les échanges d'informations devant commencer en 2027. Cette décision place Gibraltar à l'avant-garde des initiatives mondiales en matière de transparence fiscale.

Le ministère allemand des finances a publié de nouveaux principes administratifs sur les prix de transfert, introduisant des mises à jour sur les accords de financement et les règles simplifiées du montant B du pilier 1 de l'OCDE. La plupart des dispositions s'appliquent à partir de 2024, certaines à partir de 2025.

L'Australian Taxation Office a publié une mise à jour des taux de General Interest Charge (11,42 %) et de Shortfall Interest Charge (7,42 %) pour le troisième trimestre 2024-25, avec effet au 1er janvier 2025. Les entreprises doivent prendre note de ces taux révisés afin de se mettre en conformité.

Le projet de loi de finances 2025 du Niger prévoit l'introduction de la TVA sur les ventes en ligne et de nouvelles exonérations pour les véhicules de transport de marchandises. Ces changements sont le signe d'une réglementation croissante dans les secteurs numériques et traditionnels.

L'Indonésie maintiendra un taux de TVA de 11 % pour la plupart des biens et services, tandis que les articles de luxe tels que les yachts et les jets privés seront soumis à un taux de 12 % à partir de janvier 2025. Les mesures d'allègement pour les biens de première nécessité restent en place.

L'Algérie a introduit de nouvelles mesures fiscales pour 2025, y compris des taxes accrues pour les fabricants de tabac, des incitations accrues à la R&D et des exonérations de TVA pour certaines importations. Les entreprises doivent examiner ces évolutions afin d'optimiser leur conformité.

La loi de finances 2025 du Togo relève le seuil d'enregistrement de la TVA à 100 millions de francs CFA et met en œuvre de nouveaux droits d'accise. Les entreprises doivent se préparer à ces changements fiscaux importants dès cette année.

La ZATCA d'Arabie saoudite a défini les critères de la 19e vague de son programme de facturation électronique (FATOORA). Les contribuables visés doivent intégrer leurs systèmes d'ici septembre 2025. Restez en conformité pour éviter les pénalités !

En Turquie, la limite de remboursement de la TVA pour les opérations à taux réduit passera de 90 800 TRY à 130 700 TRY en 2025. Ce changement offre de meilleures possibilités de remboursement aux entreprises qui appliquent des taux de TVA réduits.

Le taux normal de TVA en Israël est passé à 18 % à partir de janvier 2025. L'autorité fiscale israélienne fournit des conseils sur l'application du nouveau taux, la facturation et les notes de crédit. Les entreprises devraient revoir leurs processus de conformité à la TVA.

Le ministère tchèque des finances a publié une liste actualisée de réciprocité en matière de remboursement de la TVA, qui inclut désormais la Bosnie-et-Herzégovine, la Norvège, la Suisse et le Royaume-Uni. Cette liste, qui entrera en vigueur en janvier 2025, est essentielle pour les entreprises non européennes qui souhaitent obtenir un remboursement de la TVA.

L'Administration nationale des impôts de Chine a annoncé une nouvelle loi sur la TVA, qui entrera en vigueur en janvier 2026. Les principales mises à jour comprennent des règles clarifiées sur le lieu de livraison et les remboursements de TVA. Entreprises internationales, prenez note !

L'Ouzbékistan a introduit une exonération de l'impôt sur les sociétés de quatre ans pour les entreprises d'édition et d'impression à partir de janvier 2025.

Le Pérou a relevé la valeur unitaire de l'impôt (UIT) à 5 350 PEN pour 2025, ce qui a un impact sur les seuils de déduction, les tranches d'imposition et la déclaration.

La Lettonie a rendu permanent le taux de TVA réduit de 12 % sur les fruits, baies et légumes frais à partir de janvier 2025.

L'Italie a réduit le seuil de revenus pour son programme de conformité coopératif à 750 millions d'euros pour 2024 et 2025, avec d'autres réductions prévues jusqu'en 2028.

L'IRS a publié une mise à jour des règles de capitalisation uniformes pour le calcul du coût des stocks en vertu de l'IRC 263A pour les producteurs et les revendeurs.

La Thaïlande a adopté un décret d'urgence pour mettre en œuvre un impôt minimum mondial de 15 % sur les grandes entreprises multinationales à partir de janvier 2025, s'alignant ainsi sur les normes de l'OCDE.

Taïwan a relevé les seuils mensuels de la taxe professionnelle pour les petites entreprises à 100 000 TWD pour les biens et 50 000 TWD pour les services à partir de janvier 2025.

Singapour a publié des orientations sur son nouvel impôt sur les entreprises multinationales et son impôt complémentaire national, garantissant un taux d'imposition effectif de 15 % en vertu des règles du deuxième pilier du BEPS à partir de janvier 2025.

Oman a mis en place un impôt complémentaire national minimum pour les grandes entreprises multinationales dont les revenus dépassent 300 millions OMR, à partir de janvier 2025.

La Norvège a augmenté les abattements standard de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ajusté les taux de sécurité sociale pour 2025. La taxe sur les ressources naturelles des centrales hydroélectriques a également été légèrement augmentée.

La loi de finances 2025 du Maroc soumet certaines coentreprises et certains groupements d'intérêt économique à l'impôt sur les sociétés et prévoit des exonérations de TVA sur certains biens et services.

Le Koweït a introduit un impôt complémentaire national minimum afin de garantir un taux d'imposition effectif de 15 % pour les grandes entreprises multinationales à partir de janvier 2025.

Le Kazakhstan a actualisé son indice de calcul mensuel à 3 932 KZT et a maintenu le salaire minimum pour la sécurité sociale à 85 000 KZT pour 2025.

L'administration fiscale irlandaise a détaillé un régime de TVA de l'UE pour les petites entreprises, qui entrera en vigueur en janvier 2025. Ce régime simplifie la conformité à la TVA pour les PME irlandaises éligibles qui effectuent des livraisons dans d'autres pays de l'UE.

Le Brésil a adopté une loi introduisant une contribution sociale supplémentaire sur le bénéfice net afin de s'aligner sur les normes fiscales minimales mondiales. Il est également prévu de mettre en place une règle d'inclusion des revenus et de réviser le régime des sociétés étrangères contrôlées en 2025.

Le Bangladesh a introduit une exonération de l'impôt sur le revenu d'une durée de 15 ans pour les projets d'énergie renouvelable qui commencent leur production commerciale entre juillet 2025 et juin 2030. L'exonération comprend un abattement de 100 % pendant les 10 premières années.

Le Nigeria introduit de nouvelles lignes directrices pour les accords de prix de transfert à compter de janvier 2025, offrant aux contribuables des mécanismes de certitude et de réduction des litiges.

Taïwan maintient ses seuils de déduction et d'exemption de 2024 pour l'impôt sur le revenu de base pour 2025, en invoquant une croissance insuffisante de l'IPC.

Le gouvernement néerlandais confirme les changements, y compris les mises à jour des plafonds de déduction des intérêts, les exonérations pour les expatriés, les taxes sur les jeux et les taux de TVA, ainsi que les ajustements des tranches de revenus individuels.

L'Italie réduit son taux d'intérêt légal de 2,5 % à 2,0 % à partir de janvier 2025. Ce taux s'applique aux calculs de l'impôt présumé pour les prêts sans accord écrit.

Le taux de TVA indonésien passera à 12 % en janvier 2025, mais des mesures d'allègement, notamment des exonérations pour les biens essentiels et des subventions, en atténueront l'impact.

La Hongrie introduit un régime spécial d'exonération de la TVA pour les PME opérant dans les États membres de l'UE dont le chiffre d'affaires est limité, à compter de janvier 2025.

L'Australie a finalisé sa liste de juridictions pour le reporting pays par pays public, avec effet pour les périodes financières commençant à partir de juillet 2024.

L'IRS américain prévoit d'introduire une approche simplifiée des prix de transfert entre sociétés pour les activités de marketing et de distribution, conformément aux recommandations du pilier 1 du montant B de l'OCDE.

La Moldavie réintroduit un taux de TVA réduit de 6 % pour le secteur de l'hôtellerie et de la restauration pendant l'état d'urgence de 60 jours, en vigueur jusqu'en février 2025.

L'administration fiscale irlandaise a clarifié certains aspects des règles de non-concordance hybride, notamment les définitions, les résultats de la non-concordance et les scénarios d'application des orientations de l'OCDE.

L'Inde a élargi les orientations relatives au régime Vivad se Vishwas en matière de fiscalité directe, couvrant l'éligibilité, le calcul des montants à payer et des scénarios spécifiques tels que les poursuites en cours et les appels.

La nouvelle législation autorise les déductions pour la remise en état des locaux loués dans leur état d'origine et supprime les délais pour demander des déductions sur les bâtiments. Les mesures sont applicables à partir d'avril 2024.

La nouvelle loi équatorienne impose une taxe progressive allant jusqu'à 5 % sur le prix de vente des véhicules d'occasion. Les acheteurs sont tenus de payer dans les 30 jours, et d'autres réglementations suivront.

Le Congrès brésilien a approuvé une loi visant à mettre en œuvre la réforme de la fiscalité indirecte, en remplaçant les taxes fédérales, étatiques et municipales par de nouvelles taxes : CBS (fédéral) et IBS (étatique/municipal). Une phase d'essai débutera en 2026, la mise en œuvre complète étant prévue pour 2027.

Le projet de loi de finances du Sénégal pour 2025 comprend des exigences obligatoires en matière de facturation électronique, assorties de sanctions en cas de non-respect, ainsi que des mises à jour des taxes d'accise, des règles de dédouanement, et l'abrogation des mesures COVID-19 obsolètes. Ces changements prendront effet en janvier 2025.

Le Parlement bulgare envisage d'augmenter la base mensuelle maximale de la sécurité sociale à 4 130 BGN à partir de janvier 2025, avec des ajustements de la base mensuelle minimale pour les travailleurs indépendants. La proposition vise à s'aligner sur les tendances économiques.

La Banque nationale d'Ukraine a relevé le taux directeur à 13,5 % à partir de décembre 2024, ce qui a un impact sur les intérêts des pénalités fiscales, qui passent à 16,2 %. Cet ajustement concerne les contribuables ayant des retards de paiement dans le cadre des politiques fiscales du pays.

Le Luxembourg a introduit un régime de TVA pour les petites entreprises à partir de janvier 2025, portant le seuil d'exonération de la TVA à 50 000 euros, avec une tolérance de 10 %. Ce régime simplifie les obligations en matière de TVA pour les petites entreprises et les opérations transfrontalières au sein de l'UE.

Hong Kong mettra en œuvre le cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) de l'OCDE pour l'échange automatique de renseignements fiscaux d'ici 2028. Les préparatifs législatifs devraient être achevés d'ici 2026, renforçant ainsi l'engagement de Hong Kong en faveur de la transparence fiscale internationale.

Guernesey a mis en œuvre les règles du deuxième pilier de l'OCDE avec un impôt complémentaire national minimum qualifié et une règle d'inclusion des revenus. À partir de janvier 2025, les groupes multinationaux dont les revenus dépassent 750 millions d'euros devront se conformer à de nouvelles exigences en matière d'enregistrement et de déclaration.

Le Parlement estonien a approuvé une loi sur la taxe de sécurité destinée à financer des projets de défense et de sécurité. À partir de juillet 2025, la TVA augmentera de 2 %, avec des taxes supplémentaires de 2 % sur les revenus des particuliers et des entreprises à partir de 2026. Les déclarations annuelles et les paiements trimestriels seront alignés sur les nouvelles directives.

Le Bureau national des recettes de Bahreïn (NBR) a publié un guide et un manuel détaillés sur l'impôt complémentaire minimum national (DMTT). Cette taxe de 15 %, qui entrera en vigueur en janvier 2025, s'applique aux grands groupes multinationaux qui atteignent des seuils de revenus spécifiques. Les points principaux comprennent les exigences d'enregistrement, les exclusions potentielles pour minimiser l'obligation fiscale et les dates limites d'enregistrement pour le 30 janvier 2025, pour les entités éligibles.

La Suisse suspendra sa clause de la nation la plus favorisée avec l'Inde à compter du 1er janvier 2025, ce qui ramènera le taux de l'impôt à la source sur les dividendes à 10 %.

La Corée du Sud a ratifié sa première convention fiscale avec le Rwanda. L'accord entrera en vigueur 30 jours après l'échange des instruments de ratification.

Le conseil de gouvernement du Luxembourg a approuvé la convention fiscale en cours avec la Colombie, qui s'appliquera à partir du 1er janvier suivant sa ratification.

Le Liechtenstein et le Chili sont en pourparlers pour finaliser une convention fiscale visant à renforcer la coopération commerciale et économique.

Le Canada augmentera le plafond du crédit d'impôt pour la R&D à 4,5 millions de dollars et élargira l'éligibilité aux sociétés publiques. D'autres changements rétablissent l'admissibilité des dépenses en capital au programme de RS&DE.

L'Inland Revenue Board de Malaisie présente les obligations déclaratives des multinationales dans le cadre de l'impôt minimum mondial (Global Minimum Tax). Les multinationales qui atteignent le seuil de 750 millions d'euros de recettes doivent s'y conformer à partir des exercices financiers de 2025.

La Lettonie introduira un impôt de 25,5 % sur les revenus jusqu'à 105 300 euros et un taux de 33 % au-delà de ce seuil. En outre, une taxe supplémentaire de 3 % s'appliquera aux revenus annuels supérieurs à 200 000 euros.

Le Kenya remplace sa taxe sur les services numériques par une taxe de 30 % sur les bénéfices présumés pour les non-résidents qui fournissent des services de marché numérique. D'autres mesures comprennent des modifications des taux de retenue à la source et des reclassifications de TVA.

À partir de janvier 2025, Jersey permettra aux sociétés multinationales dont le revenu annuel est inférieur à 100 000 livres sterling d'opter pour une exonération fiscale dans le cadre de son régime d'impôt sur le revenu des sociétés de 15 %.

Les déclarations d'impôt sur les sociétés pour les périodes comptables se terminant le 31 décembre 2023 doivent être déposées au plus tard le 2 janvier 2025. Les soumissions tardives peuvent entraîner une pénalité de 250 livres sterling.

L'administration fiscale irlandaise reconnaît désormais la taxe sur les services numériques (DST) du Canada comme une dépense déductible, l'alignant ainsi sur les DST d'autres juridictions, telles que la France, l'Espagne et le Royaume-Uni.

L'Allemagne clarifie les règles relatives à la déduction des dépenses dans le cadre du régime de non-concordance hybride. Elle précise quelles obligations continues antérieures à 2020 restent déductibles et définit la charge de la preuve pour les contribuables impliqués dans des transactions transfrontalières.

La nouvelle loi équatorienne prévoit des crédits d'impôt pour le maintien de la main-d'œuvre, des plans de paiement de l'impôt et des exonérations d'intérêts pour les obligations en souffrance. Elle prévoit également l'annulation de certaines dettes fiscales pour les petites entreprises dans le cadre du régime simplifié RIMPE.

À partir de janvier 2025, les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 2 millions de couronnes tchèques devront s'enregistrer à la TVA. Les amendements alignent également les règles tchèques en matière de TVA sur l'exonération des petites entreprises de l'UE pour les livraisons transfrontalières, plafonnée à 100 000 euros de chiffre d'affaires total dans l'UE.

La nouvelle loi australienne, qui entrera en vigueur en janvier 2025, fait passer le taux de retenue à la source sur les plus-values des résidents étrangers de 12,5 % à 15 % et supprime le seuil de transaction de 750 000 AUD. Ces modifications visent à améliorer la conformité des transactions immobilières australiennes imposables.

Le cabinet thaïlandais a approuvé une législation prévoyant un impôt minimum mondial de 15 % pour les grands groupes d'entreprises multinationales, à compter de janvier 2025. D'autres détails sont en attente.

Le projet de loi sur l'impôt minimum mondial 2024 s'aligne sur les règles du deuxième pilier de l'OCDE, en introduisant un impôt minimum national complémentaire et une règle d'inclusion des revenus pour les exercices fiscaux commençant après le 31 décembre 2023 et 2024, respectivement.

Le Congrès colombien a rejeté le projet de réforme fiscale du président Gustavo Petro, qui proposait des taux d'imposition progressifs pour les entreprises, une augmentation de l'impôt minimum et une extension des surtaxes financières. Les développements futurs sont attendus.

La Chambre des députés a approuvé des mesures comprenant des réductions du taux de l'impôt sur les sociétés, des ajustements des tranches de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des crédits d'impôt élargis. La plupart des changements prendront effet en 2025.

La loi n° 160 de 2024 prolonge la procédure égyptienne de règlement des différends fiscaux jusqu'au 30 juin 2025. Les comités continueront à traiter les cas non résolus et les nouveaux cas pour des résolutions indépendantes en dehors des tribunaux.

Le tribunal de Glostrup a condamné Sanjay Shah à 12 ans de prison pour son rôle dans la fraude au remboursement de la retenue à la source sur les dividendes "cum-ex", avec des remboursements injustifiés dépassant 9 milliards de couronnes danoises. Des biens d'une valeur de 7,2 milliards de DKK ont été confisqués. Shah a fait appel du verdict.

Le projet de loi C-78 prévoit une exonération temporaire de la TPS/TVH sur les produits de première nécessité comme la nourriture, les vêtements et les articles de vacances, du 14 décembre 2024 au 15 février 2025. Les économies pour les familles peuvent aller de 100 $ à 300 $ sur des achats de 2 000 $.

Le Bureau national des recettes a publié des règlements en vertu du décret-loi n° (11) de 2024 pour la mise en œuvre d'un impôt complémentaire minimum national de 15 % sur les grandes entreprises multinationales à compter du 1er janvier 2025. Les principales exigences comprennent l'enregistrement et les règles de paiement anticipé pour les entités du champ d'application.

L'ATO a publié le TA2024/2, qui met en garde contre les arrangements impliquant des sociétés privées qui contournent la Division 7A par des méthodes détournées. Il s'agit notamment de garantir des prêts à des sociétés apparentées avec un excédent minimal, ce qui peut entraîner des dividendes non prélevés ou des mesures anti-évasion. Les commentaires sur le projet d'orientation sont ouverts jusqu'au 31 janvier 2025.

L'Italie a clarifié les exigences en matière de documentation pour l'allègement des pénalités dans le cadre des règles de non-concordance des hybrides. Les orientations comprennent des délais de soumission détaillés et des dispositions transitoires.

L'Irlande a publié de nouvelles orientations en matière de TVA ainsi que des mises à jour, notamment le relèvement des seuils d'enregistrement de la TVA et la prolongation des taux réduits de TVA pour le gaz et l'électricité jusqu'en avril 2025.

Hong Kong a renoncé au droit de timbre sur les transferts d'actions ou de parts de FPI, renforçant ainsi la compétitivité et réduisant les coûts de transaction. La renonciation prend effet le 21 décembre 2024.

La Grèce a introduit de vastes réformes fiscales pour 2025, notamment des réductions des cotisations sociales, des exonérations fiscales, des incitations à la R&D et de nouvelles mesures pour l'immobilier et les transformations d'entreprises.

Le Federal Inland Revenue Service du Nigéria a publié des lignes directrices détaillées sur les accords préalables en matière de prix de transfert, qui entreront en vigueur le 1er janvier 2025. Ces lignes directrices portent sur l'éligibilité, les processus d'application et les coûts de mise en conformité.

L'Égypte a abrogé les circulaires sur la TVA qui imposaient des taxes sur des services d'exportation spécifiques, permettant la détaxation de ces services à partir du 17 novembre 2024, la TVA collectée précédemment restant due.

L'Équateur maintiendra son taux de TVA à 15 % jusqu'en 2025, conformément à un nouveau décret exécutif qui prolonge l'augmentation introduite plus tôt cette année.

Chypre a approuvé une législation mettant en œuvre un impôt minimum mondial de 15 % dans le cadre du deuxième pilier de l'OCDE, effectif à partir de 2024 pour les grands groupes multinationaux et nationaux. Le QDMTT s'applique à partir de 2025.

L'administration fiscale australienne (Australian Taxation Office) a publié une alerte à l'intention des contribuables concernant des accords de financement circulaires utilisés pour demander frauduleusement des compensations fiscales à des investisseurs en phase de démarrage. Les promoteurs s'exposent à des sanctions, ce qui témoigne de la fermeté de l'ATO à l'égard de l'évasion fiscale.

La nouvelle loi angolaise sur les jeux introduit une réglementation renforcée pour les activités de jeux, avec des taux d'imposition spéciaux allant de 1,1 % à 20 % sur les opérations de jeux et de 10 % à 15 % sur la valeur des prix.

L'Uruguay rappelle aux contribuables qu'ils doivent adopter la facturation électronique d'ici le 31 décembre 2024, les exigences étant étendues aux nouveaux assujettis à la TVA à partir du 1er janvier 2025.

L'IRS prolonge jusqu'au 16 janvier 2025 la date limite pour commenter les réglementations relatives à l'impôt minimum de remplacement sur les sociétés, garantissant ainsi un engagement fort des parties prenantes.

La Serbie relève le seuil de salaire non imposable à 28 423 RSD et prolonge les exonérations fiscales et de sécurité sociale pour les nouveaux employés jusqu'en décembre 2025.

À partir du 1er janvier 2025, Guernesey relève les taux de cotisation à la sécurité sociale et les plafonds de revenus, ce qui a un impact sur les employeurs, les salariés et les travailleurs indépendants.

La France met en œuvre une réglementation prévoyant un impôt minimum mondial de 15 % sur les entreprises multinationales dont les revenus dépassent 750 millions d'euros, à partir de fin 2023, avec une application complète fin 2024.

À partir du 1er janvier 2025, le Costa Rica introduit des tranches actualisées d'impôt sur le revenu des sociétés et des particuliers, avec des taux de 5 % à 30 % pour les sociétés et de 25 % pour les particuliers.

La Roumanie fixe à janvier 2025 la date à laquelle la facturation électronique B2C sera obligatoire, y compris les factures simplifiées !

Les échéances sectorielles débutent en avril 2025, et la deuxième phase en octobre.

Les délais de conservation sont ramenés à 8 ans et les seuils de chiffre d'affaires des petites entreprises sont portés à 100 000 euros.

La facturation électronique obligatoire est dans le collimateur de l'Estonie pour 2027 ! Des mises à jour provisoires en 2025 renforcent les exigences en matière de factures lisibles à la machine.

Le Costa Rica passe à la version 4.4 des reçus électroniques d'ici le 1er juin 2025. Des structures améliorées pour la vente de médicaments entreront en vigueur plus tôt, à partir de janvier 2025.

Un nouveau régime, avec un taux de 18 %, entrera en vigueur en 2026 et remplacera l'actuelle TPS. En outre, les taux de retenue à la source pour les services de conseil seront plus élevés.

Le budget 2025 de la PNG prévoit des exonérations de TVA pour les biens ménagers à partir de juillet 2025 ! De plus, des réductions de l'impôt sur les sociétés pour les banques et des pénalités plus sévères pour la déclaration des opérations de crédit-bail.

Un projet de loi propose de modifier le seuil d'enregistrement de la TVA pour le porter à 85 000 euros et de prévoir des exonérations de TVA transfrontalières.

L'élargissement du champ d'application des contribuables, l'actualisation des règles relatives aux livraisons et l'augmentation du nombre de livraisons détaxées ne sont qu'un début. De plus, le taux de TVA sera ramené à 8 % au début de 2025.

L'IRAS de Singapour met à jour les règles relatives à la TPS pour les vendeurs de véhicules à moteur. Traitement différent pour les véhicules neufs et les véhicules d'occasion.

Les déclarations de TVA pré-remplies sont disponibles pour la période d'imposition de novembre 2024. Les contribuables doivent vérifier l'exactitude des données pré-remplies avant de les soumettre avant le 20 décembre 2024.

La 18ème vague d'intégration de la facturation électronique est arrivée ! Les assujettis à la TVA dont les recettes sont supérieures à 2 millions SAR en 2022/2023 doivent s'intégrer au système ZATCA avant le 31 août 2025.

Les paiements anticipés de la taxe PAIS sur les importations ne sont plus requis à compter du 25 novembre 2024. Cela correspond à l'expiration de la taxe PAIS le 22 décembre 2024. Un soulagement bienvenu pour les importateurs !

À partir du 2 décembre 2024, l'intérêt sur les Tax Reserve Certificates passe à 0,55 %. Veillez à adapter votre planification fiscale en conséquence !

De nouveaux amendements introduisent une réduction de l'impôt sur les sociétés, des incitations étendues pour les gestionnaires de fonds et un crédit d'investissement remboursable pour stimuler l'activité économique. De grands changements pour les entreprises !

Le SARS met à jour les taux d'intérêt pour les impôts et les remboursements. À compter du 1er janvier 2025, les taux passent à 11,5 % pour les impôts dus et à 7,5 % pour les trop-perçus.

Les changements entrant en vigueur en janvier 2025 garantissent des pénalités plus équitables et des délais prolongés pendant les longues périodes de vacances. Clarté et équité pour les contribuables !

Un impôt sur le revenu des sociétés de 15 % entrera en vigueur en janvier 2025 pour les entreprises multinationales dans le cadre des règles de l'impôt minimum mondial. Les FAQ ont été mises à jour pour faciliter la mise en conformité.

Alignement des seuils de déclaration du fichier principal et du CbC sur la norme de 750 millions d'euros, à compter de janvier 2025. Les délais sont également étendus à 12 mois après l'exercice fiscal.

🇨🇱 Le Chili met à jour ses règles en matière de TVA

Les lois approuvées garantissent que les multinationales paient au moins 15 % d'impôts, à partir de janvier 2025. La transparence et l'équité en action !

De nouvelles limites pour les taux d'imposition réduits, les régimes de TVA et l'impôt forfaitaire s'appliquent. Vérifiez si votre entreprise peut bénéficier de ces incitations !

Le déploiement national des factures numériques e-fapiao commence le 1er décembre 2024. Un bond en avant dans la rationalisation de la conformité fiscale.

Le groupe de contribuables 9 a maintenant jusqu'au 1er mars 2025 pour passer exclusivement aux documents fiscaux électroniques. Plus de temps pour se préparer !

Les Bahamas ont approuvé leur impôt complémentaire national minimum qualifié, qui entrera en vigueur en 2025. Il garantit que les groupes d'entreprises multinationales dans le champ d'application respectent le niveau d'imposition minimum mondial de 15 %.

Les nouveaux seuils fixés par l'Allemagne permettent à un plus grand nombre de petites entreprises de bénéficier de l'exonération de la TVA. À partir de 2025, les chiffres d'affaires inférieurs à 25 000 euros (année précédente) et à 100 000 euros (année en cours) seront pris en compte.

Les changements comprennent des crédits d'impôt personnels plus élevés, des incitations accrues à la R&D et une réduction de la TVA sur les pompes à chaleur. Les principales mises à jour pour la mise en conformité avec le budget 2025 sont ici !

À partir de janvier 2025, toutes les opérations de TVA devront être effectuées via le nouveau portail eMWST. Les formulaires papier ne seront plus acceptés.

Les promoteurs immobiliers doivent examiner les directives de l'IRS sur les méthodes comptables. Des éclaircissements sont apportés sur les méthodes du contrat achevé et du pourcentage d'achèvement.

Les services numériques, y compris ceux fournis par des prestataires étrangers, seront soumis à une TVA de 12 % en vertu d'une nouvelle réglementation. Le projet de réglementation prévoit un enregistrement simplifié pour les prestataires de services numériques non résidents.

Malgré les inquiétudes, l'Indonésie confirme l'augmentation de son taux de TVA à 12 %, à compter de janvier 2025.

La chambre basse espagnole approuve l'impôt minimum mondial de 15 % pour les grandes entreprises multinationales. Le projet de loi s'aligne sur les lignes directrices de l'UE pour la mise en œuvre du deuxième pilier.

Les Canadiens bénéficient d'un allègement de la TPS/TVH sur les produits de première nécessité, tels que les produits d'épicerie et les cadeaux, du 14 décembre au 15 février. Des économies juste à temps pour les fêtes !

L'IRD du Sri Lanka demande aux contribuables de déposer leurs déclarations annuelles 2023/2024 par voie électronique avant le 30 novembre 2024.

Le taux de TVA du Viêt Nam pourrait être ramené à 8 % pour certains biens et services au début de 2025, après la réduction en cours jusqu'en 2024.

Le Parlement a approuvé les projets de loi visant à mettre en œuvre les règles de l'impôt minimum mondial, y compris un impôt minimum national de 15 %. Nous attendons la sanction royale pour le feu vert final !