Am 26. Dezember 2024 veröffentlichte das algerische Finanzministerium das Finanzgesetz 2025, das bestimmte Bestimmungen zur Körperschaftsteuer und zur Umsatzsteuer (USt.) sowie Änderungen im Zusammenhang mit direkter und indirekter Steuerpolitik anpasste.

Zu den Änderungen des USt.-Regimes gehören einige neue Regeln zur Befreiung abschreibungsfähiger Güter im Gas- und Elektrizitätssektor, zur USt. auf Einfuhren, zur USt. auf den Verkauf lokal produzierter Waren, zur USt. auf Dienstleistungen, zu USt.-Erstattungen sowie zu Verfahren und Strafen bei Steuerprüfungen.

Auswirkungen auf Steuerpflichtige

Eine der Änderungen ist die Verlängerung eines ermäßigten USt.-Satzes von 9 % für Dienstleistungen im Tourismussektor bis zum 31. Dezember 2027. Bis zur Einführung dieser Maßnahme galt für diese Dienstleistungen ein regulärer USt.-Satz von 19 %.

Unternehmen und Verbraucher dürften auch von der Entscheidung profitieren, eine USt.-Befreiung und einen ermäßigten Zollsatz von 5 % auf gefrorenes weißes Fleisch und Kaffeeimporte anzuwenden. Diese Maßnahme bleibt bis zum 31. Dezember 2025 in Kraft.

Eine weitere Maßnahme, die bis zum 31. Dezember dieses Jahres gilt, ist die USt.-Befreiung für die Einfuhr und den Verkauf von Hülsenfrüchten und Reis für den menschlichen Verzehr sowie für den Verkauf lokal produzierter frischer Früchte, Gemüse, Eier, Masthühner und Truthähne.

Nach dem überarbeiteten Verfahren für die Erstattung von USt.-Guthaben müssen Steuerpflichtige Erstattungen bis zum 20. Tag des Monats beantragen, der auf das Quartal folgt, in dem das Guthaben entstanden ist.

Auch die Strafen für die Nichteinhaltung der Steuervorschriften wurden geändert. Für diejenigen, die sich weigern, die erforderlichen Informationen, Aufzeichnungen, Bücher und Unterlagen im Steuerprüfungsverfahren bereitzustellen, ist eine Strafe von 2 Millionen DZD (rund 14.700 USD) vorgesehen.

Für verspätete Antworten im Steuerprüfungsverfahren ist eine Strafe von 50.000 DZD (rund 370 USD) für jeden Tag der Verzögerung nach der auf 20 Arbeitstage festgesetzten Frist vorgesehen. Diese Strafe kann jedoch höchstens 2 Millionen DZD betragen.

Ebenso ist eine Strafe von 50.000 DZD für jede nur teilweise auf Anforderung der Finanzbehörde bereitgestellte Information vorgesehen oder wenn Steuerpflichtige unzureichende oder unvollständige Informationen bereitstellen. Die Höchststrafe ist auf 2 Millionen DZD festgesetzt. Die Übermittlung falscher Informationen führt zu einer Strafe von 2 Millionen DZD.

Bei wiederholten Verstößen können sich die Strafen verdoppeln, wobei der Höchstbetrag bei 4 Millionen DZD (29.500 USD) liegt.

Fazit

Aus den Änderungen, die die algerische Regierung mit dem Finanzgesetz 2025 verabschiedet und vorgelegt hat, wird deutlich, dass das Ziel darin besteht, das Wirtschaftswachstum zu fördern, bestimmte Sektoren wie Tourismus und Landwirtschaft zu unterstützen und die Einhaltung steuerlicher Pflichten sicherzustellen.

Zudem sollen die neu verabschiedeten und verlängerten Maßnahmen Unternehmen und Verbrauchern zugutekommen, insbesondere im Hinblick auf lebensnotwendige Güter. Steuerpflichtige sollten informiert bleiben, Aktualisierungen verfolgen und einhalten, um von diesen Maßnahmen zu profitieren und schwere Strafen zu vermeiden.

Quelle: Finance Law 2025