Algerien: Änderungen der Mehrwertsteuer-Regelung 2025: Wichtige Änderungen und Tipps zur Einhaltung der Vorschriften

Am 26. Dezember 2024 veröffentlichte das algerische Finanzministerium das Finanzgesetz 2025, mit dem bestimmte Bestimmungen zur Körperschaftssteuer und zur Mehrwertsteuer (MwSt.) sowie Änderungen im Zusammenhang mit der Politik der direkten und indirekten Steuern geändert wurden.

Zu den Änderungen des Mehrwertsteuersystems gehören einige neue Regeln bezüglich der Befreiung von Waren, die im Gas- und Elektrizitätssektor abgeschrieben werden können, der Mehrwertsteuer auf Importe, der Mehrwertsteuer auf den Verkauf lokal hergestellter Waren, der Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen, der Mehrwertsteuerrückerstattung und der Steuerprüfungsverfahren und -sanktionen.

Auswirkungen auf Steuerpflichtige

Eine der Änderungen ist die Verlängerung eines ermäßigten Mehrwertsteuersatzes von 9 % für Dienstleistungen im Tourismussektor bis zum 31. Dezember 2027. Bis zur Einführung dieser Maßnahme galt für diese Dienstleistungen ein normaler Mehrwertsteuersatz von 19 %.

Unternehmen und Verbraucher können auch von der Entscheidung profitieren, gefrorenes weißes Fleisch und Kaffeeeinfuhren von der Mehrwertsteuer zu befreien und mit einem ermäßigten Zollsatz von 5 % zu belegen. Diese Maßnahme bleibt bis zum 31. Dezember 2025 in Kraft.

Eine weitere Maßnahme, die bis zum 31. Dezember dieses Jahres gilt, ist die Mehrwertsteuerbefreiung für die Einfuhr und den Verkauf von Hülsenfrüchten und Reis für den menschlichen Verzehr sowie für den Verkauf von lokal erzeugtem frischem Obst, Gemüse, Eiern, Masthühnern und Puten.

Nach dem geänderten Verfahren für die Erstattung von Mehrwertsteuergutschriften müssen die Steuerpflichtigen die Erstattung bis zum 20. des Monats beantragen, der auf das Quartal folgt, in dem die Gutschrift entstanden ist.

Auch die Strafen für die Nichteinhaltung der Steuervorschriften wurden geändert. Eine Strafe in Höhe von 2 Mio. DZD (ca. 14.700 USD) ist für diejenigen vorgesehen, die sich weigern, die erforderlichen Informationen, Aufzeichnungen, Bücher und Dokumente im Rahmen des Steuerprüfungsverfahrens vorzulegen.

Für verspätete Antworten im Steuerprüfungsverfahren wird eine Strafe in Höhe von 50.000 DZD (ca. 370 USD) für jeden Tag der Verspätung nach Ablauf der Frist, die auf 20 Arbeitstage festgesetzt wurde, festgelegt. Diese Strafe kann jedoch bis zu 2 Millionen DZD betragen.

Ebenso ist eine Strafe in Höhe von 50.000 DZD für jede Information vorgesehen, die auf Ersuchen der Steuerbehörde nur teilweise erteilt wird oder wenn der Steuerpflichtige unzureichende oder unvollständige Angaben macht. Die Höchststrafe ist auf 2 Millionen DZD festgesetzt. Die Übermittlung falscher Angaben wird mit einer Strafe von 2 Millionen DZD geahndet.

Bei wiederholten Verstößen können die Strafen verdoppelt werden, der Höchstbetrag liegt bei 4 Mio. DZD (29.500 USD).

Schlussfolgerung

Aus den Änderungen, die die algerische Regierung mit dem Finanzgesetz 2025 verabschiedet und vorgelegt hat, geht klar hervor, dass das Ziel darin besteht, das Wirtschaftswachstum zu fördern, bestimmte Sektoren wie den Tourismus und die Landwirtschaft zu unterstützen und die Einhaltung der steuerlichen Pflichten sicherzustellen.

Darüber hinaus zielen die neu verabschiedeten und erweiterten Maßnahmen darauf ab, Unternehmen und Verbraucher zu unterstützen, insbesondere in Bezug auf wichtige Güter. Steuerpflichtige sollten informiert bleiben, die Aktualisierungen überwachen und befolgen, um von diesen Maßnahmen zu profitieren und schwere Strafen zu vermeiden.

Quelle: Finanzgesetz 2025