Le 26 décembre 2024, le ministère algérien des Finances a publié la loi de finances 2025, qui a modifié certaines dispositions relatives à l'impôt sur les sociétés et à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), ainsi que des changements liés aux politiques d'imposition directe et indirecte.

Les modifications du régime de TVA comprennent de nouvelles règles concernant l'exonération des biens amortissables dans le secteur du gaz et de l'électricité, la TVA sur les importations, la TVA sur les ventes de biens produits localement, la TVA sur les services, les remboursements de TVA, ainsi que les procédures de contrôle fiscal et les pénalités.

Impact sur les assujettis

L'un des changements consiste à prolonger un taux de TVA réduit de 9 % pour les services du secteur du tourisme jusqu'au 31 décembre 2027. Jusqu'à l'introduction de cette mesure, un taux de TVA normal de 19 % s'appliquait à ces services.

Les entreprises et les consommateurs pourraient également être soulagés par la décision d'appliquer une exonération de TVA et un droit de douane réduit de 5 % aux importations de viandes blanches congelées et de café. Cette mesure restera en place jusqu'au 31 décembre 2025.

Une mesure supplémentaire qui restera en vigueur jusqu'au 31 décembre de cette année est l'exonération de TVA pour l'importation et la vente de légumineuses et de riz destinés à la consommation humaine, ainsi que pour la vente de fruits frais, de légumes, d'œufs, de poulets de chair et de dinde produits localement.

Dans le cadre de la procédure révisée de remboursement du crédit de TVA, les assujettis doivent demander les remboursements au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre au cours duquel le crédit a été constitué.

Les pénalités en cas de non-conformité aux règles fiscales ont également été modifiées. Une pénalité de 2 millions DZD (environ 14,700 USD) est prévue pour ceux qui refusent de fournir les informations, registres, livres et documents nécessaires dans le cadre de la procédure de contrôle fiscal.

Pour les réponses tardives dans la procédure de contrôle fiscal, une pénalité de 50,000 DZD (environ 370 USD) est prévue pour chaque jour de retard après le délai, fixé à 20 jours ouvrables. Toutefois, cette pénalité ne peut excéder 2 millions DZD.

De même, une pénalité de 50,000 DZD est prévue pour chaque information seulement partiellement fournie à la demande de l'administration fiscale ou lorsque les assujettis fournissent des informations insuffisantes ou incomplètes. La pénalité maximale est fixée à 2 millions DZD. La soumission d'informations fausses entraînera une pénalité de 2 millions DZD.

En cas de récidive, les pénalités peuvent être doublées, avec un maximum de 4 millions DZD (29,500 USD).

Conclusion

Au vu des modifications que le gouvernement algérien a adoptées et présentées dans la loi de finances 2025, il est clair que l'objectif est de favoriser la croissance économique, de promouvoir des secteurs spécifiques tels que le tourisme et l'agriculture, et de garantir le respect des obligations fiscales.

Par ailleurs, les mesures nouvellement adoptées et prolongées visent à soutenir les entreprises et les consommateurs, en particulier en ce qui concerne les biens essentiels. Les assujettis devraient rester informés, suivre les mises à jour et s'y conformer afin de bénéficier de ces mesures et d'éviter de lourdes pénalités.

Source : Loi de finances 2025