Algérie Amendements au régime de la TVA 2025 : Principaux changements et conseils de conformité

Le 26 décembre 2024, le ministère algérien des Finances a publié la loi de finances 2025, qui modifie des dispositions spécifiques concernant l'impôt sur les sociétés et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), ainsi que des changements liés aux politiques fiscales directes et indirectes.

Les modifications apportées au régime de la TVA comprennent de nouvelles règles concernant l'exonération des biens amortissables dans le secteur du gaz et de l'électricité, la TVA sur les importations, la TVA sur les ventes de biens produits localement, la TVA sur les services, les remboursements de la TVA, les procédures de contrôle fiscal et les pénalités.

Impact sur les assujettis

L'un des changements consiste à prolonger jusqu'au 31 décembre 2027 un taux de TVA réduit de 9 % pour les services dans le secteur du tourisme. Jusqu'à l'introduction de cette mesure, un taux de TVA normal de 19 % était appliqué à ces services.

Les entreprises et les consommateurs peuvent également être soulagés par la décision d'appliquer l'exonération de la TVA et un taux de droits de douane réduit de 5 % aux importations de viande blanche congelée et de café. Cette mesure restera en vigueur jusqu'au 31 décembre 2025.

Une autre mesure qui sera en vigueur jusqu'au 31 décembre de cette année est l'exonération de la TVA pour l'importation et la vente de légumineuses et de riz destinés à la consommation humaine et la vente de fruits et légumes frais, d'œufs, de poulets de chair et de dindes produits localement.

Selon la procédure révisée de remboursement des crédits de TVA, les assujettis doivent présenter leur demande de remboursement au plus tard le 20e jour du mois suivant le trimestre au cours duquel le crédit a été accumulé.

Les sanctions en cas de non-respect des règles fiscales ont également été modifiées. Une pénalité de 2 millions DZD (environ 14 700 USD) est prévue pour ceux qui refusent de fournir les informations, registres, livres et documents nécessaires dans le cadre de la procédure de contrôle fiscal.

Pour les réponses tardives dans la procédure de contrôle fiscal, une pénalité de 50 000 DZD (environ 370 USD) est prévue pour chaque jour de retard après la date limite, qui est fixée à 20 jours ouvrables. Toutefois, cette pénalité peut atteindre un maximum de 2 millions DZD.

De même, une pénalité de 50 000 DZD est prévue pour chaque information partiellement fournie à la demande de l'administration fiscale ou lorsque les assujettis fournissent des informations insuffisantes ou incomplètes. La pénalité maximale est fixée à 2 millions DZD. La présentation de fausses informations entraîne une pénalité de 2 millions DZD.

En cas de récidive, les sanctions peuvent être doublées et le maximum est de 4 millions DZD (29 500 USD).

Conclusion

Les amendements adoptés par le gouvernement algérien et présentés dans le cadre de la loi financière 2025 visent clairement à favoriser la croissance économique, à promouvoir des secteurs spécifiques tels que le tourisme et l'agriculture, et à garantir le respect des obligations fiscales.

En outre, les mesures nouvellement adoptées et étendues visent à fournir aux entreprises et aux consommateurs, en particulier en ce qui concerne les biens de première nécessité. Les assujettis doivent se tenir informés, surveiller et respecter les mises à jour afin de bénéficier de ces mesures et d'éviter de lourdes sanctions.

Source de la loi : Loi de finances 2025