Le Botswana introduira la TVA sur les services numériques étrangers en 2025

Le 5 février 2025, le ministre des Finances du Botswana a prononcé un discours sur le budget annuel 2024, abordant les progrès économiques et présentant des propositions budgétaires et fiscales pour l'année fiscale 2025-26, qui seront discutées et débattues à l'Assemblée nationale.

Dans le discours sur le budget, le ministre a annoncé des plans visant à augmenter les taux d'imposition des sociétés et des particuliers, à diversifier et à élargir l'assiette des recettes, ainsi qu'à simplifier et à moderniser le système de TVA.

Impact sur le système de TVA

La proposition du ministre de simplifier et de moderniser le système de TVA comprend notamment l'adoption d'une nouvelle loi sur l'administration fiscale visant à harmoniser les règles de la loi sur la TVA et celles de la loi sur l'impôt sur le revenu. Cette mesure vise à réduire les délais de mise en conformité fiscale pour les assujettis et à éliminer les doubles emplois dans les procédures de dépôt et de paiement.

Une autre proposition essentielle consiste à élargir l'assiette fiscale et à imposer la TVA sur les ventes numériques de biens et de services effectuées par des prestataires de services étrangers à des consommateurs situés au Botswana.

Actuellement, les fournisseurs étrangers de services numériques ne sont pas tenus de facturer, de collecter et de reverser la TVA sur leurs ventes. Toutefois, si la proposition du ministre est adoptée et que les modifications correspondantes de la loi sur la TVA sont mises en œuvre, les entreprises numériques étrangères devront appliquer une TVA de 14 % sur les transactions relatives aux services numériques.

La date de mise en œuvre des mesures proposées n'est pas connue. Toutefois, à ce stade, on sait que les fournisseurs étrangers de services numériques devront nommer un représentant fiscal local pour remplir leurs obligations en matière de TVA.

Conclusion

Étant donné que l'introduction de la TVA sur les fournisseurs de services numériques étrangers est plus ou moins certaine, les assujettis qui ont des clients au Botswana et qui fournissent des services tels que la publicité en ligne, les jeux en streaming, la musique, les applications et les films ou qui fournissent des livres électroniques, des revues électroniques, des logiciels et des services Internet devraient surveiller les mises à jour sur le calendrier de mise en œuvre, le seuil d'enregistrement de la TVA, les exigences en matière de dépôt et de paiement.

Les entreprises numériques étrangères doivent en outre identifier des représentants fiscaux locaux fiables aux fins de la TVA, puisqu'elles doivent en nommer un.

Source: Discours du budget 2024