What is Botswana’s proposed VAT on foreign digital service providers?

The proposal would require foreign digital businesses to charge, collect, and remit 14% VAT on digital services sold to consumers in Botswana.

Which digital services will be subject to VAT in Botswana?

Services such as online advertising, streaming, gaming, software, e-books, e-journals, apps, and internet-based services will be subject to the new VAT rules.

When will the VAT on foreign digital services take effect in Botswana?

The exact implementation date is not yet confirmed, but businesses should monitor updates from the Botswana government for compliance timelines.

Will foreign digital businesses need to register for VAT in Botswana?

Yes, foreign digital service providers must register for VAT and appoint a local tax representative to manage tax compliance and reporting.

What is the VAT rate for foreign digital services in Botswana?

If implemented, foreign digital service providers will need to apply a 14% VAT rate on relevant transactions with Botswana-based consumers.

How should foreign digital businesses prepare for Botswana’s VAT changes?

Companies should track legislative updates, assess VAT registration obligations, identify a local tax representative, and prepare for compliance requirements.

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Le Botswana introduira la TVA sur les services numériques étrangers en 2025

March 1, 2025

Le 5 février 2025, le ministre des Finances du Botswana a prononcé un discours sur le budget annuel 2024, abordant les progrès économiques et présentant des propositions budgétaires et fiscales pour l'année fiscale 2025-26, qui seront discutées et débattues à l'Assemblée nationale.

Dans le discours sur le budget, le ministre a annoncé des plans visant à augmenter les taux d'imposition des sociétés et des particuliers, à diversifier et à élargir l'assiette des recettes, ainsi qu'à simplifier et à moderniser le système de TVA.

Impact sur le système de TVA

La proposition du ministre de simplifier et de moderniser le système de TVA comprend notamment l'adoption d'une nouvelle loi sur l'administration fiscale visant à harmoniser les règles de la loi sur la TVA et celles de la loi sur l'impôt sur le revenu. Cette mesure vise à réduire les délais de mise en conformité fiscale pour les assujettis et à éliminer les doubles emplois dans les procédures de dépôt et de paiement.

Une autre proposition essentielle consiste à élargir l'assiette fiscale et à imposer la TVA sur les ventes numériques de biens et de services effectuées par des prestataires de services étrangers à des consommateurs situés au Botswana.

Actuellement, les fournisseurs étrangers de services numériques ne sont pas tenus de facturer, de collecter et de reverser la TVA sur leurs ventes. Toutefois, si la proposition du ministre est adoptée et que les modifications correspondantes de la loi sur la TVA sont mises en œuvre, les entreprises numériques étrangères devront appliquer une TVA de 14 % sur les transactions relatives aux services numériques.

La date de mise en œuvre des mesures proposées n'est pas connue. Toutefois, à ce stade, on sait que les fournisseurs étrangers de services numériques devront nommer un représentant fiscal local pour remplir leurs obligations en matière de TVA.

Conclusion

Étant donné que l'introduction de la TVA sur les fournisseurs de services numériques étrangers est plus ou moins certaine, les assujettis qui ont des clients au Botswana et qui fournissent des services tels que la publicité en ligne, les jeux en streaming, la musique, les applications et les films ou qui fournissent des livres électroniques, des revues électroniques, des logiciels et des services Internet devraient surveiller les mises à jour sur le calendrier de mise en œuvre, le seuil d'enregistrement de la TVA, les exigences en matière de dépôt et de paiement.

Les entreprises numériques étrangères doivent en outre identifier des représentants fiscaux locaux fiables aux fins de la TVA, puisqu'elles doivent en nommer un.

Source: Discours du budget 2024

Quelle est la TVA proposée par le Botswana pour les fournisseurs de services numériques étrangers ?

La proposition obligerait les entreprises numériques étrangères à facturer, collecter et reverser une TVA de 14 % sur les services numériques vendus aux consommateurs au Botswana.

Quels services numériques seront soumis à la TVA au Botswana ?

Les services tels que la publicité en ligne, la diffusion en continu, les jeux, les logiciels, les livres électroniques, les revues électroniques, les applications et les services basés sur l'internet seront soumis aux nouvelles règles en matière de TVA.

Quand la TVA sur les services numériques étrangers entrera-t-elle en vigueur au Botswana ?

La date exacte de mise en œuvre n'est pas encore confirmée, mais les entreprises devraient suivre les mises à jour du gouvernement du Botswana pour connaître les délais de mise en conformité.

Les entreprises numériques étrangères devront-elles s'enregistrer à la TVA au Botswana ?

Oui, les fournisseurs étrangers de services numériques doivent s'enregistrer à la TVA et désigner un représentant fiscal local pour gérer la conformité fiscale et les déclarations.

Quel est le taux de TVA applicable aux services numériques étrangers au Botswana ?

Si cette mesure est mise en œuvre, les fournisseurs étrangers de services numériques devront appliquer un taux de TVA de 14 % sur les transactions effectuées avec des consommateurs basés au Botswana.

Comment les entreprises numériques étrangères doivent-elles se préparer aux changements de TVA au Botswana ?

Les entreprises doivent suivre les mises à jour législatives, évaluer les obligations en matière d'enregistrement de la TVA, identifier un représentant fiscal local et se préparer aux exigences de conformité.

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Chercheur en fiscalité de la TVA, spécialisé dans la fourniture d'informations claires et actualisées sur les réglementations et la conformité en matière de fiscalité indirecte pour notre site web. Rasmus Laan