Einführung der Mehrwertsteuer in Guinea-Bissau: Hauptmerkmale und Auswirkungen auf die Wirtschaft

In den letzten Jahren haben immer mehr Länder Mehrwertsteuersysteme eingeführt, um die Steuererhebung zu verbessern und sich an globale Steuerstandards anzupassen. Guinea-Bissau, ein westafrikanisches Land, hat diesen Weg eingeschlagen und ist von seiner langjährigen Allgemeinen Steuer auf Verkäufe und Dienstleistungen (Imposto Geral Sobre Vendas e Serviços, IGV) zu einem modernen Mehrwertsteuersystem übergegangen. Mit dieser bedeutenden Umstellung sollen frühere Mängel des Steuersystems beseitigt und eine Harmonisierung mit den Steuerrahmen der afrikanischen Nachbarländer erreicht werden.

Historischer Kontext und gesetzgeberische Meilensteine

Die in den 1990er Jahren eingeführte IGV war jahrzehntelang das wichtigste indirekte Steuersystem in Guinea-Bissau. Es trug zwar zu den Staatseinnahmen bei, doch das IGV-System hatte mit Problemen zu kämpfen, wie z. B. ineffizienter Umsetzung und begrenzter Unterstützung für ein dynamisches Unternehmensumfeld. Die Regierung erkannte diese Probleme und leitete Steuerreformen ein, um ihre Steuerlandschaft zu modernisieren.

Ein entscheidender Moment auf diesem Reformweg war die Verabschiedung des Gesetzes Nr. 4/2022 Anfang 2022, das den grundlegenden Rechtsrahmen für die Einführung der Mehrwertsteuer schuf. Mit diesem Gesetz bekräftigte die Regierung ihre Entschlossenheit, das Steuersystem zu reformieren. Im Oktober 2024 erließ das Finanzministerium eine Durchführungsverordnung, in der die Bedingungen für die Einführung der Mehrwertsteuer im Einzelnen festgelegt wurden. In diesem Erlass wurden wichtige Aspekte wie die Registrierungsschwellen, die anwendbaren Steuersätze und die Einhaltungsverpflichtungen geregelt und damit die Voraussetzungen für die Einführung des Mehrwertsteuersystems geschaffen.

Zeitplan für die Einführung

Als offizielles Datum für die Einführung des Mehrwertsteuersystems in Guinea-Bissau wurde der 1. Januar 2025 festgelegt. Dieser Zeitplan sah einen Übergangszeitraum für Unternehmen und Steuerbehörden vor, um sich auf die neue Steuerstruktur vorzubereiten. Während dieser Phase wurde die Generaldirektion für Beiträge und Steuern (DGCI) damit beauftragt, die notwendigen Maßnahmen zu ergreifen, um einen nahtlosen Übergang zu gewährleisten, einschließlich der Schulung der Steuerzahler, der Aktualisierung des Systems und der Entwicklung von Richtlinien zur Einhaltung der Vorschriften.

Hauptmerkmale des Mehrwertsteuerrahmens

Das neu eingeführte Mehrwertsteuersystem in Guinea-Bissau umfasst mehrere wichtige Komponenten, die die Steuereffizienz und -gerechtigkeit verbessern sollen:

1. Anwendungsbereich:
   Die Mehrwertsteuer gilt für die lokale Lieferung von steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen sowie für die Einfuhr von Waren und Dienstleistungen unter bestimmten Bedingungen.

2. Schwellenwerte für die Registrierung:

• Standard-Mehrwertsteuer-Regelung: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 40 Mio. FCFA sind verpflichtet, sich im Rahmen des normalen Mehrwertsteuersystems registrieren zu lassen.

• Vereinfachtes MwSt.-System: Unternehmen mit einem Jahresumsatz zwischen 10 Mio. FCFA und 40 Mio. FCFA fallen unter das vereinfachte Mehrwertsteuersystem, das erleichterte Meldepflichten vorsieht.

• Befreiung für kleine Steuerzahler: Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 10 Mio. FCFA sind von der Mehrwertsteuerregistrierung befreit, um die Verwaltungskapazitäten kleinerer Unternehmen zu berücksichtigen.

3. MwSt.-Sätze:

• Standardsatz: 19% für die meisten Waren und Dienstleistungen.

• Ermäßigter Satz: 10 % für bestimmte Einfuhren und wesentliche Waren und Dienstleistungen, um die Steuerlast auf lebensnotwendige Güter zu verringern.

• Nullsatz: 0 % für Ausfuhren, um die Wettbewerbsfähigkeit auf den internationalen Märkten zu fördern.

4. Steuerbefreiungen:
   Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit, um das soziale Wohlergehen und die wirtschaftliche Entwicklung zu unterstützen, darunter:

• Medikamente und pharmazeutische Produkte.

• Medizinische und paramedizinische Dienstleistungen, die von anerkannten Einrichtungen erbracht werden.

• Bildungsdienstleistungen, die von anerkannten Einrichtungen angeboten werden.

• Inländische Gaslieferungen.

• Finanz-, Versicherungs- und Rückversicherungsdienstleistungen, ausgenommen solche, die durch ausdrückliche Gebühren vergütet werden.

• Immobilientransaktionen im Zusammenhang mit Wohnimmobilien, mit Ausnahme von Hotelunterkünften und ähnlichen Dienstleistungen.

Auswirkungen auf Unternehmen und die Wirtschaft

Der Übergang von Guinea-Bissaus Imposto Geral sobre o Valor (IGV) zu einem Mehrwertsteuersystem (VAT) stellt eine bedeutende Veränderung des steuerlichen Rahmens des Landes dar und hat mehrere bemerkenswerte Auswirkungen:

• Verbesserte Einnahmeerhebung: Das Mehrwertsteuersystem soll die Steuerbasis verbreitern und die Einhaltung der Vorschriften verbessern, was zu höheren Staatseinnahmen führt.

• Angleichung an regionale Standards: Durch die Einführung der Mehrwertsteuer harmonisiert Guinea-Bissau seine Steuerpolitik mit dem Rahmen der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (UEMOA) und fördert so den regionalen Handel und die wirtschaftliche Integration.

• Auswirkungen auf kleine und mittlere Unternehmen (KMU): Eine vereinfachte Mehrwertsteuerregelung und Ausnahmeregelungen für kleine Steuerzahler sollen den Verwaltungsaufwand verringern und gleichzeitig sicherstellen, dass die Einhaltung der Vorschriften für kleinere Unternehmen machbar bleibt.

Wichtige Empfehlungen für Unternehmen

Um sich in diesem neuen Mehrwertsteuerrahmen zurechtzufinden, sollten Unternehmen Folgendes beachten:

• Bewertung der Mehrwertsteuerpflicht: Ermitteln Sie den Jahresumsatz Ihres Unternehmens, um das anwendbare Mehrwertsteuersystem - Standard, vereinfacht oder befreit - zu bestimmen.

• Sich entsprechend registrieren lassen: Sorgen Sie für eine rechtzeitige Registrierung bei der DGCI, um Strafen zu vermeiden, wenn der Umsatz die festgelegten Schwellenwerte überschreitet.

• Mit den Steuerbehörden zusammenarbeiten: Pflegen Sie eine offene Kommunikation mit der DGCI, um Aktualisierungen, Klarstellungen und Unterstützung zu erhalten.

• Überwachung gesetzlicher Änderungen: Bleiben Sie auf dem Laufenden über Änderungen oder Aktualisierungen der Mehrwertsteuergesetze, um die laufende Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten.

Schlussfolgerung

Die Einführung eines Mehrwertsteuersystems in Guinea-Bissau stellt einen entscheidenden Fortschritt in der Steuerpolitik des Landes dar und zielt darauf ab, die Steuererhebung zu modernisieren, die wirtschaftliche Effizienz zu steigern und sich an regionale Standards anzupassen.

Quelle: Generaldirektion für Beiträge und Steuern