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Einführung der Mehrwertsteuerregelung in Guinea-Bissau für 2025 geplant: Wichtige Details

November 20, 2024
Einführung der Mehrwertsteuerregelung in Guinea-Bissau für 2025 geplant: Wichtige Details
Ausgewählte MwSt.-Berater

Seit mehreren Jahren kämpft Guinea-Bissau mit der Umsetzung des Mehrwertsteuergesetzes. Die Umsetzung wurde mehrmals verschoben, zuletzt auf das Jahr 2023. Nachdem es einige Jahre lang nicht gelungen war, das Mehrwertsteuersystem einzuführen, legte das Finanzministerium das Datum für die Umsetzung auf 2025 fest.

Neben der Festlegung des Termins für die Einführung forderte das Finanzministerium auch andere Behörden auf, die notwendigen Schritte zu unternehmen.

Die Einführung der Mehrwertsteuerregelung

Die Regierung von Guinea-Bissau und andere zuständige staatliche Stellen haben das Mehrwertsteuergesetz im Jahr 2022 verabschiedet und angenommen. Das Mehrwertsteuergesetz wurde nach dem harmonisierten Modell der acht Mitgliedstaaten der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (UEMOA) ausgearbeitet. Das harmonisierte Modell wurde jedoch an die besonderen Bedürfnisse des Marktes und der Wirtschaft von Guinea-Bissau angepasst.

Das Finanzministerium hat den 1. Januar 2025 als offizielles Datum für die Umsetzung der im Mehrwertsteuergesetz festgelegten Mehrwertsteuerregelung genannt. Bis dahin muss die Generaldirektion für Beiträge und Steuern (DGCI) alle erforderlichen Maßnahmen und Verordnungen erlassen, um einen wirksamen und effizienten Übergang zu der neu eingeführten Mehrwertsteuerregelung zu gewährleisten.

Die Einführung des Mehrwertsteuersystems soll die Staatseinnahmen und den Staatshaushalt erhöhen, die Steuererhebung effizienter machen und die Wirtschaft in Guinea-Bissau und der UEMOA stärken.

Die Pflicht zur MwSt-Registrierung entsteht, wenn die Steuerpflichtigen den Schwellenwert für die MwSt-Registrierung von 10 Mio. FCFA (rund 15.000 EUR) überschreiten. Für Steuerpflichtige, deren Umsatz zwischen 10 und 40 Millionen FCFA liegt, gilt jedoch eine vereinfachte Mehrwertsteuerregelung. Steuerpflichtige, deren Umsatz unter 10 Mio. FCFA liegt, gelten als kleine Steuerzahler und sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Die Mehrwertsteuersätze betragen 10 % für bestimmte Einfuhren, die Verbringung von Waren und die Erbringung von Dienstleistungen, 19 % für andere Einfuhren, die Verbringung von Waren und Dienstleistungen und 0 % für Ausfuhren.

Schlussfolgerung

Die Einführung und Umsetzung eines Mehrwertsteuersystems ist einer der wichtigsten Schritte bei der Reform des Steuersystems in Guinea-Bissau. Das zuvor durch die Allgemeine Steuer auf Verkäufe und Dienstleistungen eingeführte System musste effizienter gestaltet und an die durch die UEMOA-Richtlinien festgelegten harmonisierten Regeln angepasst werden.

In Anbetracht der Tatsache, dass frühere Versuche, das Mehrwertsteuersystem einzuführen, nicht erfolgreich waren, ist jedoch eine weitere Überwachung erforderlich. Außerdem sollten Unternehmen, die sich noch auf diese Umstellung vorbereiten müssen, schnell handeln, um Strafen wegen Nichteinhaltung zu vermeiden.

Quelle: Ministerium der Finanzen, AnswerConnect, Generaldirektion für Beiträge und Steuern - Mehrwertsteuergesetz Nr. 4/2022

Wann wird die Mehrwertsteuerregelung in Guinea-Bissau offiziell eingeführt?
Die Mehrwertsteuerregelung in Guinea-Bissau soll am 1. Januar 2025 eingeführt werden. Diese Entscheidung wurde vom Finanzministerium bestätigt, um sich an das harmonisierte Modell der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (UEMOA) anzupassen.
Welches sind die Hauptziele der Einführung des Mehrwertsteuersystems in Guinea-Bissau?
Die Einführung des Mehrwertsteuersystems zielt darauf ab, die Steuererhebung zu verbessern, die Steuergerechtigkeit zu fördern und die Einhaltung der Gesetze zu gewährleisten. Sie soll die bestehende Umsatzsteuer von 19 %, die Imposto Geral Sobre Vendas e Serviços, ersetzen und so das Steuersystem straffen und an regionale Standards anpassen.
Wie werden die Mehrwertsteuersätze nach der neuen Regelung gestaltet?
Die Mehrwertsteuersätze im Rahmen der neuen Regelung umfassen einen Standardsatz von 19 %, der für die meisten Waren und Dienstleistungen gilt. Ein ermäßigter Satz von 10 % gilt für grundlegende Waren und Dienstleistungen, einschließlich bestimmter Einfuhren. Exporte werden mit einem Nullsatz besteuert. Darüber hinaus gilt für Unternehmen mit einem Umsatz von bis zu 40 Mio. FCFA eine vereinfachte Regelung mit einem Steuersatz von 5 %.
Wie hoch sind die Schwellenwerte für die MwSt-Registrierung von Unternehmen?
Unternehmen mit steuerpflichtigen Umsätzen von mehr als 10 Mio. FCFA (ca. 15.000 EUR) innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Unternehmen mit einem Umsatz zwischen 10 Mio. FCFA und 40 Mio. FCFA können sich für eine vereinfachte Mehrwertsteuerregelung entscheiden, während Unternehmen, die unter der Schwelle von 10 Mio. FCFA liegen, als kleine Steuerzahler gelten und von der Mehrwertsteuer befreit sind.
Welche Maßnahmen werden ergriffen, um einen reibungslosen Übergang zum Mehrwertsteuersystem zu gewährleisten?
Das Finanzministerium hat die Generaldirektion für Beiträge und Steuern (DGCI) angewiesen, alle erforderlichen Maßnahmen und Verordnungen zu erlassen, um einen effektiven und effizienten Übergang zum neuen Mehrwertsteuersystem zu ermöglichen. Dazu gehören administrative Vorbereitungen und öffentliche Sensibilisierungskampagnen zur Aufklärung von Unternehmen und Verbrauchern über die bevorstehenden Änderungen.
Wie lässt sich das neue Mehrwertsteuersystem mit der regionalen Steuerpolitik in Einklang bringen?
Das Mehrwertsteuersystem ist mit dem UEMOA-Modell harmonisiert und enthält spezifische Anpassungen an die besonderen wirtschaftlichen Gegebenheiten in Guinea-Bissau. Diese Angleichung gewährleistet die Kohärenz mit der regionalen Steuerpolitik, fördert die wirtschaftliche Integration und erleichtert den grenzüberschreitenden Handel innerhalb der UEMOA-Mitgliedstaaten.
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