Seit mehreren Jahren bemüht sich Guinea-Bissau um die Umsetzung des Umsatzsteuergesetzes. Die Einführung wurde mehrfach verschoben, zuletzt im Jahr 2023. Nach einigen Jahren ohne erfolgreiche Einführung des Umsatzsteuersystems legte das Finanzministerium den Einführungstermin auf 2025 fest.

Neben der Festlegung des Einführungstermins forderte das Finanzministerium auch andere Regierungsstellen auf, die erforderlichen Schritte zu unternehmen.

Die Einführung des Umsatzsteuersystems

Die Regierung von Guinea-Bissau und weitere zuständige staatliche Stellen billigten und verabschiedeten das Umsatzsteuergesetz im Jahr 2022. Das Umsatzsteuergesetz wurde nach dem harmonisierten Modell entworfen, das unter den acht Mitgliedstaaten der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (UEMOA) festgelegt wurde. Das harmonisierte Modell wurde jedoch an die spezifischen Bedürfnisse des Marktes und der Wirtschaft von Guinea-Bissau angepasst.

Das Finanzministerium erklärte, dass der 1. Januar 2025 der offizielle Termin für die Einführung des im Umsatzsteuergesetz festgelegten Umsatzsteuersystems ist. Bis dahin muss die Generaldirektion für Abgaben und Steuern (DGCI) alle erforderlichen Maßnahmen und Durchführungsbestimmungen erlassen, um einen wirksamen und effizienten Übergang zum neu eingeführten Umsatzsteuersystem zu gewährleisten.

Die Einführung des Umsatzsteuersystems soll die Staatseinnahmen und den Haushalt erhöhen, die Steuererhebung effizienter machen und die Wirtschaft in Guinea-Bissau und der UEMOA stärken.

Die Pflicht zur Umsatzsteuerregistrierung entsteht, wenn Steuerpflichtige den Schwellenwert für die Umsatzsteuerregistrierung von 10 Millionen FCFA (rund 15.000 EUR) überschreiten. Steuerpflichtige mit einem Umsatz zwischen 10 Millionen FCFA und 40 Millionen FCFA unterliegen jedoch einem vereinfachten Umsatzsteuersystem. Steuerpflichtige mit einem Umsatz unter 10 Millionen FCFA gelten als Kleinunternehmer und sind von der Umsatzsteuer befreit.

Die Umsatzsteuersätze betragen 10 % für bestimmte Einfuhren, Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, 19 % für sonstige Einfuhren, Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen sowie 0 % für Ausfuhren.

Fazit

Die Einführung und Umsetzung eines Umsatzsteuersystems zählt zu den bedeutendsten Schritten bei der Reform des Steuersystems von Guinea-Bissau. Das zuvor bestehende System der allgemeinen Steuer auf Verkäufe und Dienstleistungen musste effizienter und mit den durch die UEMOA-Richtlinien festgelegten harmonisierten Regeln in Einklang gebracht werden.

Da frühere Versuche zur Einführung des Umsatzsteuersystems jedoch erfolglos blieben, ist eine weitere Beobachtung erforderlich. Zudem sollten Unternehmen, die sich noch auf diesen Übergang vorbereiten müssen, rasch handeln, um Strafen wegen Nichteinhaltung zu vermeiden.

Quelle: Finanzministerium, AnswerConnect, Generaldirektion für Abgaben und Steuern - Umsatzsteuergesetz Nr. 4/2022