Einführung der Mehrwertsteuerregelung in Guinea-Bissau für 2025 geplant: Wichtige Details

Seit mehreren Jahren kämpft Guinea-Bissau mit der Umsetzung des Mehrwertsteuergesetzes. Die Umsetzung wurde mehrmals verschoben, zuletzt auf das Jahr 2023. Nachdem es einige Jahre lang nicht gelungen war, das Mehrwertsteuersystem einzuführen, legte das Finanzministerium das Datum für die Umsetzung auf 2025 fest.

Neben der Festlegung des Termins für die Einführung forderte das Finanzministerium auch andere Behörden auf, die notwendigen Schritte zu unternehmen.

Die Einführung der Mehrwertsteuerregelung

Die Regierung von Guinea-Bissau und andere zuständige staatliche Stellen haben das Mehrwertsteuergesetz im Jahr 2022 verabschiedet und angenommen. Das Mehrwertsteuergesetz wurde nach dem harmonisierten Modell der acht Mitgliedstaaten der Westafrikanischen Wirtschafts- und Währungsunion (UEMOA) ausgearbeitet. Das harmonisierte Modell wurde jedoch an die besonderen Bedürfnisse des Marktes und der Wirtschaft von Guinea-Bissau angepasst.

Das Finanzministerium hat den 1. Januar 2025 als offizielles Datum für die Umsetzung der im Mehrwertsteuergesetz festgelegten Mehrwertsteuerregelung genannt. Bis dahin muss die Generaldirektion für Beiträge und Steuern (DGCI) alle erforderlichen Maßnahmen und Verordnungen erlassen, um einen wirksamen und effizienten Übergang zu der neu eingeführten Mehrwertsteuerregelung zu gewährleisten.

Die Einführung des Mehrwertsteuersystems soll die Staatseinnahmen und den Staatshaushalt erhöhen, die Steuererhebung effizienter machen und die Wirtschaft in Guinea-Bissau und der UEMOA stärken.

Die Pflicht zur MwSt-Registrierung entsteht, wenn die Steuerpflichtigen den Schwellenwert für die MwSt-Registrierung von 10 Mio. FCFA (rund 15.000 EUR) überschreiten. Für Steuerpflichtige, deren Umsatz zwischen 10 und 40 Millionen FCFA liegt, gilt jedoch eine vereinfachte Mehrwertsteuerregelung. Steuerpflichtige, deren Umsatz unter 10 Mio. FCFA liegt, gelten als kleine Steuerzahler und sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Die Mehrwertsteuersätze betragen 10 % für bestimmte Einfuhren, die Verbringung von Waren und die Erbringung von Dienstleistungen, 19 % für andere Einfuhren, die Verbringung von Waren und Dienstleistungen und 0 % für Ausfuhren.

Schlussfolgerung

Die Einführung und Umsetzung eines Mehrwertsteuersystems ist einer der wichtigsten Schritte bei der Reform des Steuersystems in Guinea-Bissau. Das zuvor durch die Allgemeine Steuer auf Verkäufe und Dienstleistungen eingeführte System musste effizienter gestaltet und an die durch die UEMOA-Richtlinien festgelegten harmonisierten Regeln angepasst werden.

In Anbetracht der Tatsache, dass frühere Versuche, das Mehrwertsteuersystem einzuführen, nicht erfolgreich waren, ist jedoch eine weitere Überwachung erforderlich. Außerdem sollten Unternehmen, die sich noch auf diese Umstellung vorbereiten müssen, schnell handeln, um Strafen wegen Nichteinhaltung zu vermeiden.

Quelle: Ministerium der Finanzen, AnswerConnect, Generaldirektion für Beiträge und Steuern - Mehrwertsteuergesetz Nr. 4/2022