Cambios en el IVA y el impuesto digital de Zimbabue en 2026

El presupuesto nacional de Zimbabue para 2026 introduce varios ajustes fiscales destinados a estabilizar los ingresos y apoyar la transición a la próxima Estrategia Nacional de Desarrollo. Entre los cambios más notables en materia de IVA e impuestos indirectos se encuentra el aumento del tipo impositivo estándar del IVA del 15 % al 15,5 %, que entrará en vigor el 1 de enero de 2026. La medida forma parte de un paquete fiscal más amplio diseñado para equilibrar la menor dependencia del impuesto sobre las transferencias monetarias intermediadas (IMTT) y salvaguardar al mismo tiempo la base de ingresos del Gobierno.

Aumento del IVA: del 15 % al 15,5 %

A partir del 1 de enero de 2026, el tipo normal del IVA aumentará en 0,5 puntos porcentuales, pasando del 15 % al 15,5 %.
Aunque el ajuste parece marginal, su objetivo es compensar parcialmente la reducción del IMTT sobre las transacciones denominadas en ZiG, que bajará del 2 % al 1,5 %.

El IMTT del 2 % sobre las transacciones en USD se mantiene sin cambios, lo que refleja el predominio de la actividad denominada en USD en la economía.

Este aumento del IVA implica:

• un aumento del precio, IVA incluido, de aproximadamente el 0,43 %,

• la necesidad de actualizar los sistemas ERP, el software de los puntos de venta, las soluciones de facturación y las tablas fiscales, y

• la necesidad de reevaluar las estrategias de precios y las condiciones contractuales que se extienden más allá de la fecha de entrada en vigor.

En una economía en la que los impuestos sobre el consumo se aplican de forma generalizada y los costes de cumplimiento ya son significativos, incluso un pequeño aumento del IVA tiene un amplio impacto en las cadenas de suministro y en el gasto de los consumidores.

Interacción entre el IVA y el IMTT

El presupuesto posiciona el aumento del IVA como una medida compensatoria por la reducción de los ingresos del IMTT. El gobierno pretende fomentar un mayor uso de la moneda ZiG reduciendo el IMTT sobre las transacciones electrónicas en ZiG. Sin embargo, dado que la mayoría de las transacciones de alto valor siguen denominadas en dólares estadounidenses, la mayor parte de la recaudación del IMTT seguirá procediendo del impuesto del 2 % sobre el dólar estadounidense, que no se modifica.

Desde el punto de vista político, el cambio supone, en la práctica, un modesto recorte en una base impositiva reducida (IMTT ZiG) a cambio de un aumento generalizado de los impuestos sobre el consumo. Esto significa que serán más los contribuyentes que se vean afectados por el ajuste del IVA que los que se beneficien directamente de la desgravación del IMTT.

Evolución de los impuestos digitales: introducción de un impuesto de retención sobre los servicios digitales

El presupuesto de 2026 también introduce un impuesto de retención sobre los servicios digitales (DSWT) en los pagos a plataformas digitales extraterritoriales, que sustituye al actual IVA sobre los servicios digitales importados. El nuevo régimen se aplica a servicios como:

• plataformas de streaming,

• aplicaciones de transporte y reparto,

• las plataformas de contenidos en línea y

• servicios de Internet por satélite.

Las instituciones financieras y otros agentes pagadores estarán obligados a retener y remitir el impuesto, lo que liberará de las obligaciones de cumplimiento a los proveedores no residentes y reducirá la dependencia de los regímenes de autoevaluación, que históricamente han tenido una baja aceptación.

Para los proveedores de servicios digitales transfronterizos, el cambio del IVA a un modelo de retención supone un avance hacia la simplificación y la mejora de la aplicabilidad, pero también puede tener implicaciones en los precios y los contratos para los usuarios locales.

Fundamentos de la política y armonización regional

El ministro de Finanzas destacó que la rápida digitalización ha aumentado el consumo de servicios en línea prestados principalmente por empresas extranjeras que carecen de presencia física en Zimbabue. Señaló que estas transacciones a menudo escapan a la fiscalidad nacional, lo que se traduce en pérdidas de ingresos y distorsiones de la competencia para los proveedores locales sujetos a la normativa fiscal nacional completa.

El ministro citó a Nigeria, Kenia, Uganda, Tanzania y Sierra Leona como ejemplos de jurisdicciones africanas que han actualizado sus marcos fiscales para abordar la economía digital, situando a Zimbabue dentro de una tendencia regional más amplia.

Implicaciones para las empresas y los equipos fiscales

Cambio en el tipo del IVA

• Actualizar los códigos del IVA, las tablas fiscales del ERP, los sistemas de facturación electrónica y las herramientas de punto de venta.

• Revisar los precios con IVA incluido, los contratos con los clientes y los acuerdos a largo plazo.

• Abordar las cuestiones transitorias para los suministros de diciembre de 2025 / enero de 2026.

Retención fiscal sobre los servicios digitales

• Identifique todos los pagos realizados a plataformas digitales extraterritoriales que estarán sujetos al DSWT.

• Revisar los contratos con los proveedores en busca de cláusulas de compensación y determinar quién asume el coste de la retención.

• Ajustar los procesos de pago internos para bancos, canales de dinero móvil y operaciones de tesorería.

Recalibración del IMTT

• Revisar los canales de pago de transacciones y evaluar si el cambio entre pagos en ZiG y USD afecta a la exposición al IMTT.

• Actualizar las políticas financieras y de tesorería en consecuencia.

Conclusión

El plan fiscal de Zimbabue para 2026 señala un giro importante hacia la fiscalidad basada en el consumo y una regulación más estricta de los servicios digitales prestados desde el extranjero. Si bien el aumento del IVA y el nuevo impuesto de retención del 15 % sobre los servicios digitales acercan al país a las normas regionales de fiscalidad de la economía digital, también plantean nuevos retos inmediatos para el cumplimiento normativo y las estrategias de fijación de precios de las empresas. Para que estas reformas alineadas tengan éxito a largo plazo, los responsables políticos deben asegurarse de que refuerzan los ingresos del Estado sin obstaculizar innecesariamente el crecimiento digital ni aumentar los costes para los usuarios finales.

Fuentes: All Africa, Agencia Ecofin