Mandat de facturation électronique de l'Angola : la mise en œuvre progressive se poursuit jusqu'en 2026

L'Angola a officiellement imposé l'obligation d'émettre des factures électroniques (e-invoicing) pour la plupart des fournitures de biens et de services, ce qui représente une étape importante dans le programme d'administration fiscale numérique du pays. La réforme, menée par l'administration fiscale générale(GTA), adopte un modèle de validation a posteriori selon lequel les factures sont transmises par voie électronique pour approbation et attribution d'un code d'identification unique. L'obligation entrera en vigueur le 1er janvier 2026, après un court retard par rapport au calendrier de septembre précédemment prévu.

Mise en œuvre progressive de 2025 à 2026

La mise en œuvre est structurée en deux phases :

• Phase 1 : à partir du 1er janvier 2025
  S'applique aux grands contribuables (Grandes Contribuintes) dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 25 millions d'AOA (environ 25 000 euros). Une période de transition s'étend jusqu'au 31 décembre 2025, au cours de laquelle les sanctions administratives sont suspendues et les contribuables peuvent continuer à facturer sur papier pendant la période de transition.

• Phase 2 : à partir du 1er octobre 2026
  Extension du mandat à tous les contribuables restants, y compris les transactions entre entreprises et administrations (B2G).

En août 2025, le ministère des finances a publié des spécifications techniques pour l'intégration du système et la transmission des données, permettant aux entreprises et aux fournisseurs de logiciels de se préparer à la réforme.

Cadre juridique et instruments réglementaires

Le mandat de facturation électronique est ancré dans le Decreto Presidencial n.º 71/25 et le Decreto Executivo n.º 683/25, qui fournissent la base juridique pour l'émission de factures électroniques, la certification des logiciels, la structure des données et les protocoles de transmission. Ces instruments définissent également des sanctions administratives en cas de retard ou d'invalidité des factures et établissent des attentes en matière de contrôle interne pour les contribuables.

Interaction avec les rapports numériques existants

La facturation électronique fonctionne séparément du régime d'audit électronique SAF-T Angola introduit en 2019. Alors que le SAF-T fournit des rapports structurés périodiques à des fins d'audit, le nouveau système de facturation électronique permet une surveillance en temps réel au niveau des transactions, améliorant la traçabilité de la TVA et soutenant la sélection d'audit basée sur le risque.

Champ d'application et exigences du système

Tous les contribuables relevant du régime général et du régime simplifié de la TVA doivent émettre des factures par voie électronique au moyen d'un logiciel certifié par l'AGT. Les factures doivent être soumises au format JSON via :

• le portail de facturation électronique de l'AGT, ou

• d'une intégration API REST à partir d'un logiciel de comptabilité ou de facturation.

Le logiciel doit prendre en charge l'enregistrement de la piste d'audit, les formats de données structurés, l'authentification numérique et l'émission d'urgence en cas de défaillance de la connectivité ou du système.

Champs de données obligatoires

Les factures électroniques doivent comprendre

• les numéros d'identification fiscale du fournisseur et du client

• la classification du régime de TVA,

• la série de factures et le numéro séquentiel

• les taux de TVA applicables et les exonérations,

• le moyen de paiement, et

• Code de validation délivré par la GTA ; les factures sans code valide sont considérées comme non déductibles aux fins de la TVA.

Principales obligations pour les contribuables

• Délais d'émission : Dans les cinq jours suivant le fait générateur de la taxe ou dans un délai d'un mois pour les livraisons continues.

• Validation en temps réel : La GTA effectue des contrôles de base ; les factures non conformes sont rejetées.

• Notes de crédit : Les annulations ou les corrections doivent être effectuées au moyen de notes de crédit indiquant les raisons de l'ajustement.

Exclusions

Le mandat ne s'applique pas aux distributeurs automatiques, aux transactions basées sur des billets (par exemple, les transports publics de passagers), aux systèmes de facturation électronique existants et conformes, et aux vendeurs ambulants.

Options simplifiées pour les contribuables à faible volume d'activité

Les entreprises qui émettent 300 factures ou moins par an peuvent se contenter du portail GTA sans logiciel certifié. Cependant, les périodes de pointe peuvent entraîner des goulets d'étranglement au niveau de l'interface et limiter les options d'automatisation.

Exigences actuelles en matière de certification des logiciels

Les opérateurs économiques dont le chiffre d'affaires annuel est égal ou supérieur à 230 millions d'AOA (environ 216 400 euros) étaient déjà tenus de facturer au moyen de systèmes certifiés. Le mandat de facturation électronique étend désormais cette obligation vers le bas, augmentant ainsi la visibilité des transactions en temps réel pour la GTA. Les fournisseurs de logiciels certifiés doivent maintenir des versions à jour, des normes de sécurité et se conformer aux exigences de la piste d'audit.

Principales priorités en matière de conformité après la mise en service

• Former le personnel à la résolution des avis de rejet de facture.

• Suivre de près les délais d'émission.

• Examiner et stabiliser les intégrations API.

• Maintenir des enregistrements numériques prêts pour l'audit.

• Préparer la documentation interne pour la fin de la période d'atterrissage en douceur.

• Veiller à la conformité de la certification des logiciels et mettre en œuvre des protocoles d'émission d'urgence.

Principaux domaines de risque

• Cascades de rejets de factures affectant les demandes de TVA en amont en aval.

• Interruptions de la connectivité nécessitant des procédures de repli hors ligne.

• Soumissions en double entraînant des incohérences dans les données.

Perspectives d'avenir

La facturation électronique devrait réduire les fuites de TVA, améliorer la traçabilité des transactions, limiter la fraude sur les factures, soutenir les audits automatisés et renforcer l'infrastructure de conformité numérique de l'Angola. La deuxième phase de mise en œuvre en octobre 2026 élargira la portée du système et l'empreinte de conformité. La GTA prévoit d'affiner en permanence les fonctionnalités du portail, les règles de validation et les directives d'application.

Conclusion

La réforme aligne l'Angola sur les meilleures pratiques internationales en matière d'administration numérique de la TVA et place le pays en position d'adopter des mécanismes de surveillance en temps réel, fondés sur des données, y compris la vérification des transactions transfrontalières et l'intégration éventuelle avec les systèmes d'automatisation des remboursements.

Il s'agit d'un changement décisif vers un contrôle en temps réel de la TVA. Les contribuables bénéficient actuellement d'une période de transition, mais la mise en œuvre complète à partir de janvier 2026 nécessitera des contrôles internes solides et des processus de facturation entièrement alignés. Il est conseillé aux petits et moyens opérateurs de se préparer à l'avance, afin de garantir une adoption sans heurts et de minimiser les perturbations opérationnelles.

Sources de données: VATCalc, Administration générale des impôts