Suisse Lignes directrices sur la TVA mises à jour en 2024 - Taux, conformité et pénalités

En 2024, le gouvernement suisse a adopté et mis en œuvre plusieurs modifications de la loi sur la TVA et a annoncé d'autres changements dans les règles et réglementations relatives à la TVA. Suite à ces changements, l'Administration fédérale des contributions a publié le 30 janvier un guide de la TVA mis à jour en fonction des derniers changements législatifs.

Comme le précise l'Administration fédérale des contributions, le guide TVA est destiné à toutes les parties concernées, telles que les professionnels de la fiscalité, les administrations publiques, les écoles, les médias et les particuliers.

Contenu et objectif du guide TVA

Le guide de la TVA publié par l'Administration fédérale des contributions fournit des informations essentielles sur la TVA suisse, y compris son historique, son fonctionnement et d'autres informations pertinentes.

Bien que les changements de taux de TVA aient été imposés l'année dernière, le guide de la TVA récemment publié souligne que de 2018 à 2024, le taux de TVA normal était de 7,7 %, le taux de TVA réduit de 2,5 % et le taux spécial pour les services d'hébergement de 3,7 %. Depuis le 1er janvier 2024, ces taux sont respectivement de 8,1 %, 2,6 % et 3,8 %. Cependant, le taux spécial pour les services d'hébergement a une durée limitée jusqu'au 31 décembre 2027.

Le guide de la TVA explique également les dispositions générales, y compris les règles pour déterminer le lieu de livraison et de prestation. Il aborde des questions telles que l'impôt national et l'imposition de groupe, la déduction de l'impôt en amont, l'impôt sur les recettes, l'impôt sur les importations, la collecte de l'impôt et les obligations de déclaration, ainsi que les délais de prescription.

Enfin, le guide souligne que les dispositions pénales de la loi sur la TVA définissent en détail les infractions pénales, telles que l'évasion fiscale et la violation des obligations procédurales, et qu'elles définissent les sanctions pour de telles violations. Outre la loi sur la TVA, la loi fédérale sur le droit pénal administratif et le code pénal suisse s'appliquent également en cas d'escroquerie à la prestation de services et à l'impôt, de faux dans les titres administratifs, de suppression de documents et de traitement préférentiel.

Le guide de la TVA met l'accent sur trois types de fraude fiscale : les fausses déclarations d'impôt avec ou sans transfert d'impôt, la qualification incorrecte de faits pertinents pour l'impôt et la fraude dans la procédure d'évaluation de l'impôt sur les importations ou les cas d'informations manquantes, fausses ou inexactes lors d'une demande.

Conclusion

Le guide de la TVA mis à jour donne un aperçu de tous les changements pertinents apportés aux règles applicables en matière de TVA, ce qui peut être utile à tous les acteurs du marché, qu'ils soient nationaux ou étrangers. Par conséquent, tous les assujettis effectuant des opérations commerciales en Suisse devraient se familiariser avec les informations contenues dans le guide, car elles peuvent lever toutes les ambiguïtés et tous les doutes concernant les règles de TVA.

Source: Administration fédérale des contributions, TVAà propos