When did Burkina Faso’s VAT on digital services come into effect?

The VAT rules for non-resident digital service providers became effective on January 1, 2025, following the adoption of the 2025 Finance Act in February.

Who is affected by the new VAT rules in Burkina Faso?

Both foreign and local e-commerce platform operators and digital service providers that supply goods or services to consumers in Burkina Faso are subject to VAT.

What is the VAT obligation for e-commerce platforms under the new law?

E-commerce platforms must collect, report, and remit VAT on goods and services sold through their platforms, including fees earned from facilitating transactions.

Are foreign digital providers required to register for VAT in Burkina Faso?

While specific guidelines are still pending, non-resident digital providers are expected to register and comply with VAT obligations under the new law.

Does the 2025 Finance Act include other notable VAT changes?

Yes, it includes a VAT exemption for locally produced frozen meat and a reduced 10% VAT rate for national air transport operations.

Will there be further guidance for digital service providers?

Yes, the government is expected to release additional guidelines to clarify compliance steps for non-resident companies affected by the new VAT rules.

Burkina Faso

Afrique

Le Burkina Faso introduit la TVA sur les services numériques dans le cadre de la loi de finances 2025

March 23, 2025

À mesure que le secteur des services numériques se développe en Afrique, de plus en plus de pays adoptent et mettent en œuvre des règles et des réglementations en matière de TVA pour les fournisseurs non-résidents de services ou de biens numériques. Le Burkina Faso est un autre pays africain à introduire des règles de TVA sur les fournisseurs numériques étrangers en 2025.

La décision d'appliquer la TVA aux fournisseurs de services numériques non-résidents, d'introduire une exonération de TVA pour la viande congelée produite localement et d'appliquer un taux de TVA réduit de 10% aux opérations de transport aérien national a été annoncée par l'adoption de la loi de finances 2025 en février de cette année, qui est entrée en vigueur le 1er janvier 2025.

Impact sur les fournisseurs de services numériques étrangers

La loi de finances 2025 stipule que la TVA s'applique à la vente de biens et de services aux consommateurs du Burkina Faso par l'intermédiaire de plateformes de commerce électronique étrangères ou locales, y compris les redevances que les opérateurs de plateformes de commerce électronique perçoivent dans le cadre de ces transactions.

Plus précisément, les règles nouvellement adoptées stipulent que les opérateurs de plateformes de commerce électronique doivent collecter, déclarer et verser à l'autorité fiscale compétente la TVA sur les biens et services vendus par le biais des plateformes de commerce électronique pour le compte des fournisseurs.

Toutefois, l'adoption de la loi de finances 2025 et l'introduction de la TVA pour les fournisseurs de services numériques non-résidents ne sont que les premières étapes de la mise en œuvre complète de ces règles. Dans les mois à venir, les organes compétents devraient publier des lignes directrices ou d'autres documents d'information décrivant comment les entreprises étrangères soumises à ces règles de TVA doivent agir pour se mettre en conformité.

Conclusion

En adoptant et en mettant en œuvre de nouvelles règles de TVA pour l'économie numérique, le Burkina Faso fait un pas important vers la mise en place d'un meilleur système de contrôle pour les secteurs du commerce électronique et des services numériques.

En outre, les prestataires numériques non-résidents qui ont réussi à échapper à l'enregistrement de la TVA et n'ont donc pas facturé, collecté et versé la TVA sur les biens vendus ou les services fournis devront s'adapter au nouvel environnement réglementaire et assurer la conformité avec les nouvelles règles de TVA.

Source: Direction générale des impôts : Direction générale des impôts, ENSafrica

Quand la TVA sur les services numériques est-elle entrée en vigueur au Burkina Faso ?

Les règles de TVA pour les fournisseurs de services numériques non-résidents sont entrées en vigueur le 1er janvier 2025, suite à l'adoption de la loi de finances 2025 en février.

Qui est concerné par les nouvelles règles en matière de TVA au Burkina Faso ?

Les opérateurs de plateformes de commerce électronique et les fournisseurs de services numériques, tant étrangers que locaux, qui fournissent des biens ou des services aux consommateurs au Burkina Faso sont assujettis à la TVA.

Quelle est l'obligation de TVA pour les plateformes de commerce électronique en vertu de la nouvelle loi ?

Les plateformes de commerce électronique doivent collecter, déclarer et reverser la TVA sur les biens et services vendus par leur intermédiaire, y compris les commissions perçues pour faciliter les transactions.

Les fournisseurs de services numériques étrangers doivent-ils s'enregistrer à la TVA au Burkina Faso ?

Bien que des lignes directrices spécifiques soient encore attendues, les fournisseurs numériques non-résidents devraient s'enregistrer et se conformer aux obligations en matière de TVA en vertu de la nouvelle loi.

La loi de finances 2025 prévoit-elle d'autres changements notables en matière de TVA ?

Oui, il prévoit une exonération de la TVA pour la viande congelée produite localement et un taux de TVA réduit de 10 % pour les opérations nationales de transport aérien.

Y aura-t-il d'autres orientations pour les fournisseurs de services numériques ?

Oui, le gouvernement devrait publier des lignes directrices supplémentaires afin de clarifier les étapes de mise en conformité pour les entreprises non résidentes concernées par les nouvelles règles de TVA.

Conformité et déclaration de la TVA

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Numérique

Chercheur en fiscalité de la TVA, spécialisé dans la fourniture d'informations claires et actualisées sur les réglementations et la conformité en matière de fiscalité indirecte pour notre site web. Rasmus Laan

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