Accueil
Explorer
Guides

Guides fiscaux par pays

Tous les guides L'Europe Amériques Asie-Pacifique Afrique

La TVA pour les débutants

Fiscalité indirecte 101
Outils
Calculateur de TVA Calculateur de la TPS Calculateur de taxe de vente Vérification du numéro de TVA
Evénements Auteurs FR

Vue d'ensemble

Décisions de la Cour Points de vue d'experts 🔊CJEU Podcast

Mises à jour fiscales

Toutes les nouvelles L'Europe Amériques Asie-Pacifique Afrique

Thèmes

e-Invoicing Numérique Enregistrement de la TVA Conformité fiscale et déclaration Taux d'imposition Nexus Schémas fiscaux Crypto Approvisionnement transfrontalier Douanes ViDA Déclarations fiscales

Impôts indirects

TVA TPS Taxe sur les ventes et les services Taxe sur la consommation TVP Taxe de vente et d'utilisation Taxe sur les services numériques Droits d'accise Taxe sur la consommation au Japon

Autres taxes

Impôts directs
Accueil
En savoir plus sur la fiscalité
Actualités fiscales Perspectives et analyses fiscales Guides fiscaux Cour de justice de l'Union européenne La TVA pour les débutants
Outils
Calculateur de TVA Calculateur de la TPS Calculateur de taxe de vente Vérificateur de numéro de TVA
Evénements Auteurs FR
Niger
Niger
Afrique

Obligations du Niger en matière de TVA pour les plateformes numériques non résidentes

May 29, 2025
Obligations du Niger en matière de TVA pour les plateformes numériques non résidentes
Featured VAT Advisors

Alors que la transformation numérique s'accélère à travers l'Afrique de l'Ouest, les gouvernements modernisent leurs cadres fiscaux pour assurer une taxation juste et efficace des activités numériques transfrontalières. Dans ce contexte, la République du Niger a introduit un régime de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ciblant les services numériques fournis par des prestataires non-résidents. Entrant en vigueur le 1er janvier 2025, ce développement a marqué une étape importante dans la modernisation de la politique fiscale du pays.

Cadre juridique et champ d'application

Les fondements du régime de TVA numérique du Niger ont été établis dans le cadre de la loi de finances 2023, qui a modifié le Code général des impôts pour y inclure des dispositions relatives à la taxation des services numériques transfrontaliers d'entreprise à consommateur (B2C). Plus précisément, les articles 199 et 200 du code ont été mis à jour pour fournir la base juridique de la collecte de la TVA auprès des fournisseurs de services numériques étrangers sans présence physique dans le pays.

Les obligations en matière de TVA s'appliquent de manière générale aux services numériques, y compris, mais sans s'y limiter :

- Les médias en streaming et téléchargeables (par exemple, la musique, les films, les livres électroniques),

- la publicité en ligne

- les logiciels en tant que service (SaaS),

- les jeux en ligne,

- les services d'informatique en nuage,

- Plateformes d'apprentissage en ligne,

- Accès à des marchés en ligne et à des plateformes basées sur l'abonnement.

Obligations d'enregistrement et de conformité

Les fournisseurs non-résidents de services numériques aux consommateurs nigériens doivent s'enregistrer à la TVA s'ils dépassent un seuil de chiffre d'affaires, qui est actuellement fixé à 50 millions de francs CFA par an. Pour faciliter la conformité, le Niger a lancé un portail simplifié d'enregistrement de la TVA destiné aux entreprises numériques étrangères, sur le modèle de systèmes similaires dans l'UE et en Afrique de l'Est.

Les principales obligations en matière de conformité sont les suivantes :

  • L'enregistrement de la TVA par le biais de la plateforme en ligne,

  • Déclarations trimestrielles de TVA soumises par voie électronique,

  • Paiement de la TVA en francs CFA d'Afrique de l'Ouest (XOF),

  • l'obligation de conserver les documents pendant 5 ans pour toutes les transactions impliquant des consommateurs nigériens.

Le Niger adopte un principe de destination, ce qui signifie que le lieu d'imposition est celui où se trouve le consommateur, et non l'origine du service. Cette approche est conforme aux recommandations de l'OCDE et de l'ATAF.

Exigences en matière de facturation

En vertu des dispositions générales du code des impôts (article 251), les contribuables sont tenus d'émettre des factures électroniques certifiées (e-factures) pour les transactions B2B et B2C. La loi précise que la TVA sur les ventes effectuées par l'intermédiaire des plateformes relève de la responsabilité des plateformes elles-mêmes et qu'il n'est pas fait mention d'un mécanisme d'autoliquidation. Ces factures électroniques doivent comporter les éléments suivants :

- le numéro d'identification fiscale du fournisseur

- le numéro et la date de la facture

- Nom ou raison sociale et adresse du fournisseur

- Nom ou raison sociale, numéro d'identification fiscale et adresse du client

- la nature et l'objet de la transaction

- Quantité et description unitaire précise des biens et services vendus

- Prix unitaire et total par article

- Prix total hors TVA

- Taux et montant de la TVA due

- Montant total dû par le client

Exécution et sanctions

Pour assurer la conformité, l'autorité fiscale nigérienne (Direction Générale des Impôts - DGI) peut collaborer avec les institutions financières et les opérateurs d'argent mobile pour contrôler les paiements numériques transfrontaliers. Les sanctions en cas de non-respect de la loi sont les suivantes

  • Amendes pour défaut d'enregistrement ou de déclaration,

  • Intérêts sur les paiements tardifs,

  • blocage de l'accès aux services numériques pour les fournisseurs non conformes.

La DGI conserve également le pouvoir d'imposer des sanctions en vertu du code des procédures fiscales et peut renforcer l'application de la loi par le biais d'accords de coopération bilatéraux avec d'autres juridictions fiscales.

Implications pour les entreprises

Les fournisseurs de services numériques et les plateformes étrangères doivent évaluer leurs obligations en matière de TVA au Niger et se préparer aux implications potentielles en matière de conformité, y compris :

  • L'enregistrement de la TVA au Niger si nécessaire.

  • Calculs précis de la TVA pour les factures des clients.

  • La déclaration et le versement de la TVA aux autorités fiscales nigériennes dans les délais impartis.

  • Les obligations rétroactives à partir de janvier 2025, qui pourraient avoir un impact sur la planification financière.

  • Prix à la consommation : Une partie de la charge de la TVA peut être répercutée sur les utilisateurs finaux, ce qui pourrait augmenter le coût du contenu et des services numériques.

  • Formalisation du marché numérique : La mesure est susceptible d'encourager une participation plus structurée à l'économie numérique nigérienne, tout en mettant sur un pied d'égalité les fournisseurs de services locaux et étrangers.

Conclusion

La TVA nigérienne sur les services numériques marque un changement décisif dans la politique fiscale visant à relever les défis de la taxation de l'économie numérique. Cette décision s'inscrit dans une tendance régionale plus large, où les gouvernements élargissent les cadres de la TVA afin de capter les recettes des services numériques. Des pays comme l'Afrique du Sud, le Kenya et le Nigeria ont déjà mis en place des régimes de TVA numérique similaires, afin de s'assurer que les entreprises étrangères paient leur juste part d'impôt.

Cet alignement ouvre la voie à une coopération régionale en matière d'administration fiscale, notamment au sein de l'Union économique et monétaire ouest-africaine (UEMOA). Bien que le cadre n'en soit qu'à ses débuts, l'accent mis sur la simplification de la conformité, l'alignement sur les normes internationales et l'application proactive reflète une stratégie tournée vers l'avenir. Pour les entreprises, il sera essentiel de comprendre ces exigences pour maintenir les opérations transfrontalières en 2025 et au-delà.

Sources : Ministère des Finances du Niger : Ministère des Finances du Niger, KPMG

Quand le régime de TVA du Niger pour les plateformes numériques non résidentes entre-t-il en vigueur ?
Le régime de TVA du Niger pour les fournisseurs de services numériques étrangers entre en vigueur le 1er janvier 2025, en vertu des dispositions établies dans la loi de finances 2023.
Quels types de services numériques sont soumis à la TVA au Niger ?
La TVA s'applique à un large éventail de services numériques transfrontaliers B2C, notamment la diffusion en continu, la publicité en ligne, les SaaS, les plateformes d'apprentissage en ligne, les jeux, l'informatique en nuage et les services par abonnement.
Les plateformes numériques non résidentes doivent-elles s'enregistrer à la TVA au Niger ?
Oui. Les fournisseurs de services numériques étrangers doivent s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel réalisé auprès des consommateurs nigériens dépasse 50 millions de francs CFA. Un portail simplifié d'enregistrement de la TVA en ligne est disponible pour les non-résidents.
Quelles sont les exigences en matière de facturation pour les services numériques dans le cadre de la loi sur la TVA au Niger ?
Toutes les transactions imposables doivent être accompagnées de factures électroniques certifiées (e-factures) comprenant les coordonnées du fournisseur et du client, la ventilation de la TVA, les spécificités de la transaction et le montant total dû.
Comment le Niger veille-t-il au respect de ses règles en matière de TVA numérique ?
La Direction Générale des Impôts (DGI) peut collaborer avec les banques et les opérateurs d'argent mobile pour contrôler les transactions numériques. La non-conformité peut entraîner des amendes, des intérêts, le blocage de services et des pénalités supplémentaires en vertu du code des procédures fiscales.
Existe-t-il un mécanisme d'autoliquidation pour les services numériques au Niger ?
Non, le cadre de la TVA au Niger impose l'obligation de TVA directement aux plateformes numériques pour les ventes B2C. Il n'y a pas de mécanisme d'autoliquidation mentionné dans la loi.
Niger
Afrique
Plateformes numériques
Conformité fiscale
TVA
Numérique

Analyste en fiscalité indirecte spécialisé dans l'économie numérique et les transactions transfrontalières, avec une expertise dans l'analyse des politiques fiscales et de leur impact sur les entreprises internationales. Rodgers Kemboi

Articles en vedette

Comment les modifications des seuils d'enregistrement influencent les entreprises - Conformité à la TVA, à la TPS et à la taxe sur les ventes

Comment les modifications des seuils d'enregistrement influencent les entreprises - Conformité à la TVA, à la TPS et à la taxe sur les ventes

🕝 May 30, 2025

Facteurs clés à prendre en compte lors de l'externalisation de la conformité de la fiscalité indirecte dans l'économie numérique

🕝 May 22, 2025

Pratique de la Cour administrative suprême de Lituanie en matière de recours contre les décisions de l'administration fiscale

🕝 May 19, 2025

Explication des certificats d'exonération de la taxe de vente américaine pour la conformité du commerce de détail et du commerce électronique

🕝 May 15, 2025

Plus de nouvelles de Niger

Obtenez des mises à jour en temps réel et des informations sur l'évolution de la situation dans le monde entier, afin d'être informé et préparé.

Obligations du Niger en matière de TVA pour les plateformes numériques non résidentes
Niger

Obligations du Niger en matière de TVA pour les plateformes numériques non résidentes

May 29, 2025
5 minutes
Le Niger impose la TVA sur les plateformes numériques dans le cadre de la loi de finances 2025
Niger

Le Niger impose la TVA sur les plateformes numériques dans le cadre de la loi de finances 2025

March 22, 2025
3 minutes

Garder une longueur d'avance sur les changements de TVA

Ne manquez pas les développements cruciaux en matière de TVA qui pourraient avoir un impact sur votre entreprise ou votre pratique.

Merci de vous être abonné !
Vous pouvez vous désinscrire à tout moment.
Actualités TVA Perspectives et analyses Guides fiscaux Evénements A propos de nous Parrains Auteurs Devenir contributeur
Politique de confidentialité
Réforme fiscale de l'UE Actualités TVA en Europe TVA pour les plateformes numériques Sales Tax TPS Affaires de la CJCE Facturation électronique
hello@vatabout.com