Arabie Saoudite - Nouvelles exigences selon le calendrier de facturation électronique

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un type d'impôt relativement nouveau en Arabie saoudite, introduit en 2018. En décembre 2021, l'Arabie saoudite a introduit un régime de facturation électronique avec un plan de mise en œuvre divisé en deux phases. La première phase, ou déploiement initial, a été lancée en décembre 2021, tandis que la mise en œuvre de la deuxième phase, connue sous le nom de phase d'intégration, a commencé le 1er janvier 2023.

Mise en œuvre de la facturation électronique obligatoire

La première phase, le déploiement initial, incluait toutes les entreprises immatriculées à la TVA, avec une exemption pour les contribuables non-résidents. Cette phase a introduit l'obligation pour tous les contribuables de cesser d'émettre des factures manuelles, telles que des factures écrites et manuscrites, en utilisant des outils d'édition de texte, et de commencer à générer et à stocker des factures et des notes électroniques, telles que des notes de crédit et de débit, pour les transactions B2B, B2C, et B2G, y compris les exportations.

La création de l'Autorité douanière et fiscale de la zakat (ZATCA), le 1er janvier 2023, a constitué une étape cruciale de la deuxième phase de mise en œuvre. Cette phase oblige les contribuables à intégrer leurs systèmes au système FATOORA de l'Autorité en suivant les clauses énoncées dans la Résolution sur les contrôles, les exigences, les spécifications techniques, les règles de procédure et toutes les résolutions ultérieures.

La phase d'intégration est mise en œuvre en plusieurs phases, tandis que la période d'introduction dépend du groupe auquel appartient l'assujetti. La création de groupes de contribuables distincts est basée sur le chiffre d'affaires annuel.

Le 28 juin 2024, la ZATCA a annoncé les critères du treizième groupe de contribuables tenus de se conformer à la deuxième phase du système de facturation électronique. Ce groupe concerne les contribuables dont les recettes assujetties à la TVA dépassent 7 millions SAR en 2022 ou 2023.

Les contribuables qui répondent à ce critère ont six mois, jusqu'au 1er janvier 2025, pour préparer l'intégration de leurs solutions de facturation électronique à la plateforme FATOORA.

Le nouveau système de facturation électronique a introduit deux types de factures :

1. Les factures fiscales pour les transactions B2B,

2. Factures fiscales simplifiées pour les transactions B2C.

Le numéro d'immatriculation à la TVA de l'acheteur est obligatoire pour les factures fiscales si l'acheteur est assujetti à la TVA, tandis que le code QR est facultatif. En revanche, la génération d'un code QR par la solution de facturation électronique du contribuable sur la base des spécifications de la ZATCA est obligatoire pour les factures fiscales simplifiées.

Conclusion

La mise en œuvre de la plateforme FATOORA et des règles de facturation électronique s'inscrit dans le cadre du programme gouvernemental VISION 2030 qui vise, entre autres, à atteindre l'objectif d'une plus grande diversification économique.

Comme chaque groupe est inclus dans la phase 2 du plan de mise en œuvre, les entreprises doivent s'assurer que leur système de facturation électronique répond aux exigences d'intégration avec la Plateforme FATOORA et que les factures qu'elles émettent contiennent les éléments requis.

Source: Zakat, Tax and Customs Authority : Autorité de la Zakat, des impôts et des douanes (ZATCA)