Règlements d'application de la TVA en Arabie Saoudite 2025 : Principaux changements pour les entreprises

L'Autorité fiscale et douanière d'Arabie saoudite (ZATCA) a annoncé que les amendements proposés aux règlements d'application de la TVA du 19 novembre 2024 ont été approuvés le 18 avril 2025.

En plus de cette annonce, la ZATCA a publié le texte amendé du règlement d'application de la loi sur la TVA et les directives pour clarifier les amendements au règlement exécutif de la taxe sur la valeur ajoutée émis par la décision du conseil d'administration de l'autorité (directives).

Impact des modifications sur les assujettis

Les règles de TVA modifiées définissent des conditions plus strictes pour la formation de groupes TVA, stipulant que chaque entité doit désormais s'engager individuellement dans des activités économiques imposables et être éligible pour son enregistrement à la TVA. Ces modifications marquent un changement par rapport à la règle précédente, en vertu de laquelle il suffisait qu'un seul membre du groupe remplisse ces conditions. En outre, certaines entités sont exclues de l'adhésion à un groupe TVA, notamment celles autorisées à opérer dans des zones spéciales à statut douanier suspendu.

En outre, les amendements exigent que les assujettis qui cessent d'exercer des activités économiques conservent leurs factures, notifications, livres et registres pendant une période déterminée. En outre, la radiation n'exempte pas les assujettis de leur responsabilité de régler tout montant dû à la ZATCA avant la date de leur radiation.

En outre, les amendements précisent que les subventions accordées aux assujettis pour des biens et des services par des organismes gouvernementaux, qui profitent au gouvernement, sont considérées comme une contrepartie ou une redevance pour des fournitures imposables. Ces subventions ne sont donc pas exonérées de la TVA.

L'une des clarifications les plus importantes concerne la définition des marchés numériques, qui sont définis comme des plateformes permettant aux fournisseurs d'exposer et de vendre leurs produits. En outre, il est souligné que pour être considérées comme des marchés numériques, les plateformes en ligne doivent faciliter activement les transactions. Le simple fait de traiter des paiements ou de rediriger des clients n'est pas suffisant pour les classer comme des marchés numériques.

Outre les changements mentionnés, les règlements d'application de la TVA et les lignes directrices définissent et clarifient de nouvelles règles relatives aux personnes éligibles aux dispositions de remboursement de la TVA, à la compensation des montants remboursables avec d'autres montants dus à la ZATCA, aux délais d'erreur en matière de TVA, à la suspension de la TVA, et à de nombreuses autres questions essentielles.

Conclusion

Les règlements d'application de la TVA modifiés ont introduit de nombreux changements significatifs qui affectent les assujettis. Les assujettis doivent donc comprendre ces changements et en analyser l'impact sur leurs opérations commerciales. En outre, tous les assujettis doivent étudier attentivement ces changements afin de déterminer les règles qui s'appliquent à eux et les nouvelles exigences ou conditions qu'ils doivent respecter.

Source: EY : EY