Modifications de la TVA aux Émirats arabes unis à compter de novembre 2024 : Explication des principaux changements

L'autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis (EAU) a publié un document public de clarification sur la TVA qui traite des changements en vigueur à partir du 15 novembre 2024. Les principaux changements apportés aux règlements exécutifs concernent tous les assujettis.

Alors que certains amendements ont des applications générales, d'autres sont spécifiques à une industrie, comme l'exemption de TVA pour les services financiers ou le traitement des services de transport international.

Principales modifications du règlement exécutif

Comme indiqué dans les lignes directrices, les services fournis par des gestionnaires de fonds indépendants pour des fonds agréés par les autorités des Émirats arabes unis sont exonérés de TVA. En outre, le transfert de propriété et la conversion d'actifs virtuels, y compris les bitcoins, sont exonérés de TVA.

Toutefois, la conservation et la gestion d'actifs virtuels par le biais de services connexes sont imposables s'ils sont fournis aux Émirats arabes unis moyennant des honoraires, des commissions ou d'autres frais similaires.

Le document de clarification explique également les amendements qui visent à faciliter les exigences de preuve pour les fournisseurs appliquant le taux zéro sur les biens exportés en introduisant une plus grande flexibilité dans les types de documents que les assujettis peuvent utiliser comme preuve d'exportation. Ainsi, les assujettis peuvent désormais utiliser des déclarations en douane, des certificats d'expédition et d'autres documents officiels confirmant le statut d'exportation des biens.

D'autres amendements incluent la modification de la définition d'un actif virtuel pour inclure les crypto-monnaies mais exclure la représentation numérique des monnaies fiduciaires. En outre, le terme "jour ouvrable" a été introduit pour s'aligner sur la loi sur les procédures fiscales. De nouvelles méthodes de calcul pour les exercices fiscaux plus courts ou les changements de groupe fiscal permettent aux entreprises de demander un taux fixe de récupération de la TVA en amont.

Une nouveauté importante est que l'autorité fiscale fédérale peut annuler l'enregistrement à la TVA lorsque les conditions sont remplies ou radier les assujettis qui n'ont pas terminé le processus de radiation ou qui ne remplissent plus les conditions requises pour l'enregistrement à la TVA.

Conclusion

Étant donné qu'il ne s'agit que de quelques changements apportés au règlement exécutif sur la TVA, les assujettis qui font des affaires aux Émirats arabes unis devraient consacrer du temps et des efforts pour mieux comprendre les nouvelles règles et réglementations. En publiant des documents de clarification sur la TVA, l'autorité fiscale fédérale a pris toutes les mesures nécessaires pour s'assurer que les assujettis sont pleinement conscients de leurs obligations et de leurs responsabilités.

Étant donné que les règles sont effectives à partir de novembre 2024, où certaines règles sont appliquées rétroactivement à partir de 2018, l'impact de ces amendements ne doit pas être négligé.

Source: Autorité fiscale fédérale - Clarification publique sur la TVA, TVAA propos