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Les Émirats arabes unis exonèrent de TVA les services de gestion de fonds et de crypto-monnaie à partir de 2024

October 21, 2024
Les Émirats arabes unis exonèrent de TVA les services de gestion de fonds et de crypto-monnaie à partir de 2024
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Les entreprises actives dans les actifs numériques ont reçu un coup de pouce du gouvernement des Émirats arabes unis (EAU), qui s'efforce de se positionner comme l'un des meilleurs pays au monde pour les crypto-monnaies, si ce n'est le meilleur.

Au début du mois d'octobre, l'autorité fiscale fédérale a publié le règlement exécutif du décret fédéral (décret), mettant à jour la législation sur la TVA concernant le traitement des actifs numériques et la gestion des fonds d'investissement.

Impact sur les crypto-monnaies et les services de gestion de fonds

À partir du 15 novembre 2024, le taux de TVA de 5 % applicable à la plupart des transferts d'actifs numériques, y compris les crypto-monnaies, sera supprimé. À partir de cette date, la propriété, le transfert et la conversion ou la gestion d'actifs numériques, tels que les crypto-monnaies, seront considérés comme des services financiers. Par conséquent, ces services entreront dans le champ des prestations exonérées de TVA.

Il est intéressant de noter que cette décision de supprimer le taux de TVA de 5 % sera mise en œuvre rétroactivement. Ainsi, la date à partir de laquelle l'exonération de la TVA s'appliquera sera le 1er janvier 2018.

Cette décision est importante pour les entreprises et les particuliers qui ont payé la TVA sur des transactions liées aux actifs numériques au cours des six dernières années, puisqu'ils peuvent désormais la récupérer. Toutefois, comme c'est toujours le cas avec les remboursements de TVA, ceux qui demandent un remboursement peuvent faire l'objet d'un contrôle fiscal.

Par ailleurs, les services de gestion de fonds d'investissement sont désormais exonérés de TVA. Cela concerne à la fois les gestionnaires de fonds et ceux qui les désignent, c'est-à-dire ceux qui utilisent les services fournis par les gestionnaires de fonds.

Conclusion

Ces changements donnent une nouvelle orientation aux entreprises impliquées dans le secteur de la blockchain et certifient une fois de plus que les Émirats arabes unis sont l'un des pays leaders. À mesure que la communauté Web3 se développe, de plus en plus d'entreprises et d'investisseurs individuels participent au développement des technologies de la blockchain. Par conséquent, ils pourraient tous profiter des exonérations de TVA prévues par les derniers changements réglementaires aux Émirats arabes unis pour s'assurer un meilleur flux de trésorerie.

Par ailleurs, les entreprises qui opèrent déjà dans ce domaine aux EAU devraient analyser si et dans quelle mesure les nouvelles règles s'appliquent à elles.

Source : PwCPwC, BDO, Le règlement d'exécution du décret-loi fédéral n° 8

Quels changements ont été apportés au traitement de la TVA des actifs numériques et des services de gestion de fonds dans les Émirats arabes unis ?
À compter du 15 novembre 2024, les Émirats arabes unis (EAU) ont exonéré le transfert, la conversion et la gestion des actifs numériques, y compris les crypto-monnaies, de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) standard de 5 %. En outre, les services fournis par les gestionnaires de fonds aux fonds d'investissement agréés par les autorités des Émirats arabes unis sont désormais exonérés de TVA.
L'exonération de la TVA pour les actifs numériques est-elle appliquée rétroactivement ?
Oui, l'exonération de TVA pour les transactions sur les actifs numériques est appliquée rétroactivement à partir du 1er janvier 2018. Cela signifie que les entreprises et les particuliers qui ont payé la TVA sur de telles transactions depuis cette date peuvent être éligibles à des remboursements.
Comment cette exemption affecte-t-elle les entreprises impliquées dans des transactions en crypto-monnaies ?
Les entreprises qui traitent des actifs numériques ne sont plus tenues de facturer la TVA de 5 % sur les transactions impliquant le transfert, la conversion ou la gestion de ces actifs. Toutefois, cette exemption peut limiter leur capacité à récupérer la TVA sur les dépenses professionnelles connexes. Les entreprises devraient réévaluer leurs obligations en matière de TVA et envisager de modifier leurs déclarations de TVA antérieures si nécessaire.
Qu'est-ce qui est considéré comme des services de gestion de fonds d'investissement dans le cadre de cette exemption ?
L'exonération s'applique aux services fournis par des gestionnaires de fonds indépendants, à titre onéreux, à des fonds agréés par une autorité compétente des Émirats arabes unis. Ces services comprennent la gestion des opérations du fonds, la supervision des investissements pour le compte du fonds, ainsi que le suivi et l'amélioration des performances du fonds.
Les services fournis aux fonds non agréés par les EAU sont-ils également exonérés de TVA ?
Non, l'exonération de la TVA s'applique spécifiquement aux services rendus aux fonds d'investissement agréés par les autorités des Émirats arabes unis. Les services fournis à des fonds non agréés dans les EAU restent soumis au taux de TVA normal de 5 %.
Quelles mesures les entreprises doivent-elles prendre pour faire face à ces changements ?
Les entreprises doivent évaluer si leurs services peuvent bénéficier de l'exonération de la TVA et comprendre comment elle affecte la récupération de la TVA sur les dépenses. Elles devront peut-être revoir et éventuellement modifier leurs déclarations de TVA antérieures en raison de l'application rétroactive de l'exonération. Il est conseillé de consulter des professionnels de la fiscalité pour s'assurer de la conformité et pour optimiser les avantages de ces changements réglementaires.
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Chercheur en fiscalité de la TVA, spécialisé dans la fourniture d'informations claires et actualisées sur les réglementations et la conformité en matière de fiscalité indirecte pour notre site web. Rasmus Laan

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