What are Rwanda's new Digital Services Tax (DST) regulations for foreign digital platforms?

Rwanda will impose a new 1.5% Digital Services Tax (DST) on revenues from foreign digital platforms offering advertising, search, and subscription services starting in 2026.

When will Rwanda's VAT reintroduction on mobile phones take effect?

Rwanda will reintroduce VAT on mobile phones and certain ICT equipment during the 2026/2027 financial year, ending their previous VAT exemption.

Which digital services will be subject to Rwanda's new 1.5% DST?

The new 1.5% DST in Rwanda applies specifically to revenues from digital advertising, search engine services, and subscription-based digital platforms.

What changes will Rwanda's new tax reforms bring to the tourism and hospitality sectors?

A new 3% levy will be imposed on hotel accommodation services to support Rwanda's tourism and hospitality sectors, effective from 2026/2027.

Are electric and hybrid vehicles affected by Rwanda’s recent tax changes?

Hybrid vehicles retain a 25% import duty exemption but will face a reintroduced 5% VAT. Electric vehicles remain fully VAT-exempt.

Do foreign digital companies need a local tax representative under Rwanda’s new DST rules?

Foreign digital companies may need to appoint a local tax representative in Rwanda, although specific rules will be clarified by June 2025.

Ruanda

Afrika

Ruanda billigt neue Mehrwertsteuer- und Digitalsteuerregeln für 2026

February 26, 2025

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Das ruandische Kabinett billigte am 10. Februar 2025 ein Paket steuerpolitischer Reformen, mit dem neue Steuervorschriften eingeführt werden sollen. Die Entscheidung wurde im Rahmen der nationalen Strategie für die Transformation 2024 bis 2029 (NST2) getroffen.

Die neuen Vorschriften des ruandischen Kabinetts zielen darauf ab, die Steuerbemessungsgrundlage zu verbreitern, indem neue Abgaben auf digitale Dienstleistungen, Verbrauchssteuern auf Konsumgüter und die Wiedereinführung bestimmter Steuern eingeführt werden.

Auswirkungen auf Steuerpflichtige

Im Rahmen der veröffentlichten Steuerreform beabsichtigt die ruandische Regierung, eine neue Steuer in Höhe von 1,5 % auf die Einnahmen ausländischer digitaler Plattformen zu erheben, die digitale Werbe-, Such- und Abonnementdienste anbieten. Mit der neuen Steuer für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen schließt sich Ruanda dem weltweiten Trend an, digitale Plattformen mit einer solchen Steuer zu belegen.

Außerdem will die ruandische Regierung die Mehrwertsteuer auf Mobiltelefone wieder einführen, die seit 2010 von der Mehrwertsteuer befreit sind. Auch die Mehrwertsteuer auf IKT-Geräte soll wieder eingeführt werden, wobei nur bestimmte IKT-Geräte von der Mehrwertsteuer befreit bleiben sollen.

Zur Förderung von Investitionen im Tourismus- und Gastgewerbe und in der Industrie wird eine 3 %ige Abgabe auf Hotelübernachtungen erhoben. Außerdem werden Kosmetika und Schönheitsprodukte mit einer Verbrauchssteuer von 15 % belegt.

Auch Hybridfahrzeuge werden weiterhin von den Einfuhrabgaben in Höhe von 25 % befreit, allerdings werden die Mehrwertsteuer und die Quellensteuer in Höhe von 5 % wieder eingeführt. Elektrofahrzeuge werden weiterhin vollständig von der Mehrwertsteuer befreit sein.

Fazit

Alle vorgestellten Steuern, einschließlich der so genannten Netflix- und Amazon-Steuer auf ausländische digitale Dienstleistungen, dürften im Rahmen der Pläne für das Haushaltsjahr 2026/2027 in Kraft treten. Es wird erwartet, dass die Regierung im Juni dieses Jahres weitere relevante Informationen über die neue Steuer für digitale Dienstleistungen veröffentlichen wird. Einige Erkenntnisse deuten jedoch darauf hin, dass ein Steuervertreter erforderlich sein könnte, um diese Anforderung zu erfüllen.

Es ist jedoch notwendig, die Entwicklung künftiger Maßnahmen zu beobachten, um ein vollständiges Bild davon zu erhalten, wie die ruandische Regierung bei der Umsetzung und Wiedereinführung der spezifizierten Mehrwertsteuer, der Steuer auf digitale Dienstleistungen und anderer Abgaben vorgehen wird.

Quelle: Weiteres Afrika, Die Neue Zeit, MSN

Wie lauten die neuen ruandischen Vorschriften zur Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST) für ausländische digitale Plattformen?

Ruanda wird ab 2026 eine neue Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST) in Höhe von 1,5 % auf die Einnahmen ausländischer digitaler Plattformen erheben, die Werbe-, Such- und Abonnementdienste anbieten.

Wann wird die Wiedereinführung der Mehrwertsteuer auf Mobiltelefone in Ruanda in Kraft treten?

Ruanda wird im Haushaltsjahr 2026/2027 die Mehrwertsteuer auf Mobiltelefone und bestimmte IKT-Geräte wieder einführen und damit die bisherige Mehrwertsteuerbefreiung aufheben.

Für welche digitalen Dienstleistungen gilt die neue ruandische Mehrwertsteuer von 1,5 %?

Die neue Mehrwertsteuer von 1,5 % in Ruanda gilt speziell für Einnahmen aus digitaler Werbung, Suchmaschinendiensten und abonnementbasierten digitalen Plattformen.

Welche Veränderungen werden die neuen Steuerreformen in Ruanda für den Tourismus- und Gastgewerbesektor mit sich bringen?

Zur Unterstützung des ruandischen Tourismus- und Gastgewerbes wird ab 2026/2027 eine neue Abgabe von 3 % auf Beherbergungsleistungen erhoben.

Sind Elektro- und Hybridfahrzeuge von den jüngsten Steueränderungen in Ruanda betroffen?

Hybridfahrzeuge sind weiterhin zu 25 % von den Einfuhrabgaben befreit, unterliegen aber einer wiedereingeführten Mehrwertsteuer von 5 %. Elektrofahrzeuge bleiben vollständig von der Mehrwertsteuer befreit.

Brauchen ausländische Digitalunternehmen nach den neuen ruandischen DST-Vorschriften einen lokalen Steuervertreter?

Ausländische Digitalunternehmen müssen möglicherweise einen lokalen Steuervertreter in Ruanda ernennen, wobei die genauen Regeln bis Juni 2025 geklärt sein werden.

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Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST)

Mehrwertsteuer-Forscher, spezialisiert auf die Bereitstellung klarer, aktueller Erkenntnisse über indirekte Steuervorschriften und deren Einhaltung für unsere Website. Rasmus Laan