Ruandas überarbeitete Mehrwertsteuerbefreiungen und die Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST) werden 2025 in Kraft treten

Am 29. Mai 2025 wurden im ruandischen Amtsblatt mehrere Gesetze veröffentlicht, darunter Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes und des Einkommensgesetzes, die einschlägige Bestimmungen über die Besteuerung digitaler Dienstleistungen enthalten. Die Verabschiedung der Gesetze steht im Einklang mit der vorherigen Ankündigung des ruandischen Kabinetts, das am 10. Februar 2025 ein Paket von Steuerreformen verabschiedete.

Wichtige Maßnahmen zur Mehrwertsteuer und zur Steuer auf digitale Dienstleistungen (DST)

Im Rahmen der Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes hat die ruandische Regierung die Liste der von der Mehrwertsteuer befreiten Waren und Dienstleistungen um medizinische Dienstleistungen, pharmazeutische Produkte, Damenbinden, Lehrmittel, einschließlich Online-Lernmittel, Bücher, Zeitungen und landwirtschaftliche Rohprodukte erweitert.

Außerdem gilt die Mehrwertsteuerbefreiung auch für Glücksspiele. Nach der Änderung des Einkommensgesetzes müssen Unternehmen, die Glücksspiele betreiben, jedoch 25 % Steuern auf die Differenz zwischen dem Gewinn des Spielers und dem von ihm eingesetzten Betrag einbehalten. Außerdem werden E-Fahrzeuge und die notwendige Ladeinfrastruktur bis zum 30. Juni 2028 von der Mehrwertsteuer befreit.

Das Amtsblatt enthält auch Änderungen an der Einkommenssteuer, die eine Steuer auf digitale Dienstleistungen in Höhe von 1,5 % für Unternehmen vorsehen, die digitale Dienstleistungen erbringen und eine bedeutende Präsenz im Lande haben. Die DST gilt für die Bruttoeinnahmen, die während des geltenden Steuerzeitraums im Land erzielt werden.

Es muss jedoch betont werden, dass spezifische Details, einschließlich der Frage, welche digitalen Dienstleistungen als steuerpflichtig gelten, was eine wesentliche nationale Präsenz darstellt und wie Unternehmen die Registrierung, Steuererklärungen und Zahlungen handhaben sollten, durch einen Ministerialerlass festgelegt werden.

Fazit

Die Änderungen traten an dem Tag in Kraft, an dem sie im Amtsblatt verkündet wurden. Die jüngste Verabschiedung der überarbeiteten Steuergesetze Ruandas ist ein Schritt nach vorn bei der Modernisierung des steuerlichen Rahmens des Landes, um den Anforderungen und Herausforderungen der sich entwickelnden digitalen Wirtschaft besser gerecht zu werden.

Mit der Verbreiterung der Steuerbemessungsgrundlage durch die Einführung einer DST hat die ruandische Regierung ihr Engagement für eine gerechte Besteuerung in einem globalisierten digitalen Markt unterstrichen und den Grundsatz bekräftigt, dass alle Wirtschaftsakteure, einschließlich ausländischer Anbieter digitaler Dienstleistungen, ihren gerechten Anteil zum Staatshaushalt beitragen.

Quelle: Ruandisches Amtsblatt, Mehrwertsteuerüber