Saudi-Arabien Mehrwertsteuer-Durchführungsverordnung 2025: Wichtige Änderungen für Unternehmen

Die saudi-arabische Steuer- und Zollbehörde (ZATCA) gab bekannt, dass die vorgeschlagenen Änderungen der Mehrwertsteuer-Durchführungsbestimmungen vom 19. November 2024 am 18. April 2025 genehmigt wurden.

Zusätzlich zu dieser Ankündigung veröffentlichte die ZATCA den geänderten Text der Durchführungsverordnung des Mehrwertsteuergesetzes und die Leitlinie zur Erläuterung von Änderungen an der Durchführungsverordnung der Mehrwertsteuer, die durch die Entscheidung des Verwaltungsrats der Behörde erlassen wurde (Leitlinien).

Auswirkungen der Änderungen auf die Steuerpflichtigen

Die geänderten Mehrwertsteuervorschriften legen strengere Bedingungen für die Bildung von MwSt.-Gruppen fest und besagen, dass jedes Unternehmen nun einzeln steuerpflichtige wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben und für eine MwSt.-Registrierung in Frage kommen muss. Diese Änderungen stellen eine Abkehr von der früheren Regelung dar, nach der es ausreichte, wenn nur ein Gruppenmitglied diese Anforderungen erfüllte. Darüber hinaus sind bestimmte Unternehmen von der Mitgliedschaft in einer MwSt-Gruppe ausgeschlossen, darunter auch solche, die für die Tätigkeit in Sonderzonen mit ausgesetztem Zollstatus zugelassen sind.

Darüber hinaus verlangen die Änderungen, dass Steuerpflichtige, die ihre wirtschaftliche Tätigkeit einstellen, ihre Rechnungen, Mitteilungen, Bücher und Aufzeichnungen für einen bestimmten Zeitraum aufbewahren müssen. Darüber hinaus entbindet die Abmeldung die Steuerpflichtigen nicht von ihrer Verantwortung, alle ausstehenden Beträge an die ZATCA zu begleichen, die vor dem Datum der Abmeldung entstanden sind.

Darüber hinaus wird in den Änderungen klargestellt, dass Zuschüsse, die Steuerpflichtigen von staatlichen Stellen für Waren und Dienstleistungen gewährt werden, die der Regierung zugute kommen, als Gegenleistung oder Gebühr für steuerpflichtige Leistungen behandelt werden. Diese Zuschüsse sind also nicht von der Mehrwertsteuer befreit.

Eine der wichtigsten Klarstellungen betrifft die Definition digitaler Märkte, die als Plattformen definiert werden, auf denen Anbieter ihre Produkte ausstellen und verkaufen können. Außerdem wird hervorgehoben, dass Online-Plattformen, um als digitale Märkte zu gelten, aktiv Transaktionen erleichtern müssen. Die bloße Abwicklung von Zahlungen oder die Weiterleitung von Kunden reicht nicht aus, um sie als digitale Märkte zu klassifizieren.

Neben den genannten Änderungen definieren und verdeutlichen die Mehrwertsteuer-Durchführungsverordnungen und -Leitlinien neue Regeln in Bezug auf die für die Mehrwertsteuererstattung in Frage kommenden Personen, die Verrechnung erstattungsfähiger Beträge mit anderen Beträgen aufgrund des ZATCA, die Fristen für Mehrwertsteuerfehler, die Aussetzung der Mehrwertsteuer und viele andere wichtige Angelegenheiten.

Fazit

Die geänderten Mehrwertsteuer-Durchführungsbestimmungen haben zahlreiche bedeutende Änderungen eingeführt, die sich auf Steuerpflichtige auswirken. Daher müssen Steuerpflichtige diese Änderungen verstehen und die Auswirkungen auf ihre Geschäftstätigkeit analysieren. Darüber hinaus sollten alle Steuerpflichtigen diese Änderungen sorgfältig studieren, um festzustellen, welche Regeln für sie gelten und welche neuen Anforderungen oder Bedingungen sie erfüllen müssen.

Quelle: EY