Do businesses in Taiwan need to file VAT returns if they had no sales?

Yes, even if a business had no sales or is applying for suspension, it must still file VAT returns within the required timeframe to avoid penalties.

What is the deadline for filing VAT returns in Taiwan?

VAT returns in Taiwan must be submitted within 15 days after the end of every two-month reporting period, along with the required documentation.

What are the penalties for filing a VAT return up to 30 days late in Taiwan?

If a VAT return is filed within 30 days after the deadline, a late fee of 1% of the tax due is applied every two days, with a minimum penalty of TWD 1,200 and a maximum of TWD 12,000.

What happens if the VAT return is filed more than 30 days late?

When the delay exceeds 30 days, the penalty increases to 30% of the tax due, with a minimum of TWD 3,000 and a maximum of TWD 30,000.

Is there a penalty for late filing if no tax is due in Taiwan?

Yes, if no tax is due but the return is filed late, the penalty is TWD 1,200 if filed within 30 days, and TWD 3,000 if filed after 30 days.

Why is it important for businesses to file VAT returns on time in Taiwan?

Timely filing avoids financial penalties and ensures compliance with Taiwan’s VAT laws, even during business suspension or zero-revenue periods.

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Asien

Taiwan MwSt.-Strafen für verspätete Einreichung erklärt

July 7, 2025

Ausgewählte MwSt.-Berater

Das Southern District State Taxation Bureau des taiwanesischen Finanzministeriums hat eine öffentliche Bekanntmachung veröffentlicht, in der die Meldevorschriften für Unternehmen erläutert werden, die eine Aussetzung ihrer Tätigkeit beantragen oder die im Berichtszeitraum keine Einnahmen erzielt haben. In der Bekanntmachung wird betont, dass auch in diesen Fällen Verstöße gegen die Meldevorschriften wegen verspäteter Meldung geahndet werden.

Meldepflichten und Sanktionen

Das Finanzministerium weist darauf hin, dass nach dem Gesetz über die Mehrwertsteuer und die Nicht-Mehrwertsteuer für Unternehmen die Mehrwertsteuererklärungen innerhalb von 15 Tagen nach Ablauf von jeweils zwei Monaten zusammen mit allen erforderlichen Unterlagen und Informationen über Umsätze, zu zahlende oder zu viel gezahlte Steuern eingereicht werden müssen. Die Nichteinhaltung dieser Meldevorschriften wird mit Strafen geahndet.

Wird die Steuererklärung innerhalb von 30 Tagen nach Ablauf der 15-tägigen Frist eingereicht, wird alle zwei Tage eine Verspätungsgebühr von 1 % der fälligen Steuer erhoben, wobei die Mindeststrafe 1.200 TWD (rund 41 USD) und die Höchststrafe 12.000 TWD (rund 410 USD) beträgt. Bei verspäteter Einreichung, die über die 30-Tage-Frist hinausgeht, wird eine Strafe von 30 % der fälligen Steuern verhängt, mit einer Mindeststrafe von 3.000 TWD (ca. 100 USD) und einer Höchststrafe von 30.000 TWD (ca. 1.030 USD).

In Fällen, in denen keine Steuern fällig sind, der Steuerpflichtige aber eine Steuererklärung verspätet einreicht, wird eine Strafe von 1.200 TWD verhängt, wenn die Erklärung innerhalb von 30 Tagen nach dem Fälligkeitsdatum eingereicht wird. Wird die Erklärung nach Ablauf der 30 Tage nach dem Fälligkeitsdatum eingereicht, wird eine Strafe von 3.000 TWD erhoben.

Fazit

Unternehmen, die einheitliche Rechnungen verwenden, müssen auch dann Mehrwertsteuererklärungen einreichen, wenn sie während des Berichtszeitraums keine Umsätze getätigt haben oder ihre Geschäftstätigkeit eingestellt haben. Die Nichteinhaltung dieser Vorschriften führt unweigerlich zu Sanktionen, die je nach Verspätung der Steuererklärung unterschiedlich hoch ausfallen. Daher sollten Steuerpflichtige diese Vorschriften sowie die Fristen für die Abgabe der Steuererklärungen genau beachten, um unnötige Strafen und Probleme bei der Einhaltung der Vorschriften zu vermeiden.

Quelle: Ministerium der Finanzen

Müssen Unternehmen in Taiwan Mehrwertsteuererklärungen abgeben, wenn sie keine Verkäufe getätigt haben?

Ja, auch wenn ein Unternehmen keine Umsätze getätigt hat oder die Aussetzung beantragt, muss es die MwSt-Erklärung innerhalb der vorgeschriebenen Frist einreichen, um Strafen zu vermeiden.

Wann ist die Frist für die Abgabe der Mehrwertsteuererklärung in Taiwan?

Mehrwertsteuererklärungen müssen in Taiwan innerhalb von 15 Tagen nach Ablauf eines jeden zweimonatigen Berichtszeitraums zusammen mit den erforderlichen Unterlagen eingereicht werden.

Wie hoch sind die Strafen für eine bis zu 30 Tage verspätete Abgabe der Mehrwertsteuererklärung in Taiwan?

Wird eine Mehrwertsteuererklärung innerhalb von 30 Tagen nach Ablauf der Frist eingereicht, wird alle zwei Tage eine Verspätungsgebühr in Höhe von 1 % der geschuldeten Steuer erhoben, wobei die Mindeststrafe 1.200 TWD und die Höchststrafe 12.000 TWD beträgt.

Was geschieht, wenn die Mehrwertsteuererklärung mehr als 30 Tage zu spät eingereicht wird?

Bei einer Verspätung von mehr als 30 Tagen erhöht sich die Strafe auf 30 % der geschuldeten Steuer, wobei der Mindestbetrag 3.000 TWD und der Höchstbetrag 30.000 TWD beträgt.

Gibt es eine Strafe für verspätete Einreichung, wenn in Taiwan keine Steuer fällig ist?

Ja, wenn keine Steuer fällig ist, die Erklärung aber verspätet eingereicht wird, beträgt die Strafe 1.200 TWD, wenn sie innerhalb von 30 Tagen eingereicht wird, und 3.000 TWD, wenn sie nach 30 Tagen eingereicht wird.

Warum ist es für Unternehmen in Taiwan wichtig, die Mehrwertsteuererklärung rechtzeitig abzugeben?

Durch die rechtzeitige Einreichung werden Geldstrafen vermieden und die Einhaltung der taiwanesischen Mehrwertsteuergesetze gewährleistet, selbst wenn die Geschäftstätigkeit ausgesetzt wird oder keine Einnahmen erzielt werden.

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