Erhöhung der Mehrwertsteuerschwelle in Taiwan: Auswirkungen auf gebietsfremde Anbieter von digitalen Dienstleistungen

Das taiwanesische Finanzministerium hat eine 60-tägige Konsultationsfrist zu den Änderungen der Mehrwertsteuer im Entwurf der Finanz- und Steuerordnung eröffnet. Alle interessierten Parteien können sich zu den vorgeschlagenen Änderungen äußern, die unter anderem eine Anhebung der Mehrwertsteuerschwelle für nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen vorsehen. Die Frist für die Einreichung von Kommentaren zu den vorgeschlagenen Änderungen des Mehrwertsteuer- und Nicht-Mehrwertsteuergesetzes für Unternehmen endet am 24. Februar 2025.

Auswirkungen auf nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen

Nach den vorgeschlagenen Regeln müssen sich ausländische Unternehmen, die digitale oder elektronische Dienstleistungen für Verbraucher in Taiwan erbringen, für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, sobald sie den neuen Schwellenwert von TWD 600.000 (rund 18.100 USD) überschreiten. Dies ist eine Erhöhung um 120.000 TWD (rund 3.600 USD) gegenüber dem derzeitigen Schwellenwert von 480.000 TWD (rund 14.500 USD).

Nach der offiziellen Verabschiedung und Veröffentlichung gelten die neuen Regeln für alle gebietsfremden Unternehmen, einschließlich aller Institutionen, Organisationen oder sonstigen Einrichtungen, die keine feste Niederlassung in Taiwan haben und Lieferungen an taiwanesische Verbraucher über das Internet oder andere digitale Netzwerke vornehmen.

Bis zum Inkrafttreten des neuen Schwellenwerts müssen sich alle gebietsfremden Steuerpflichtigen, die an der Erbringung digitaler Dienstleistungen beteiligt sind, die den derzeit geltenden Schwellenwert von 480.000 TWD überschreiten, registrieren lassen, die Mehrwertsteuer berechnen, einziehen und abführen sowie Mehrwertsteuererklärungen abgeben.

Schlussfolgerung

Die Änderung des Schwellenwerts für die Mehrwertsteuer resultiert aus der Entscheidung des Finanzministeriums, den monatlichen Schwellenwert für die Gewerbesteuer auf Verkäufe digitaler Dienstleistungen durch gebietsfremde Anbieter an taiwanesische Verbraucher von NTD 40.000 auf NTD 50.000 zu erhöhen, die am 1. Januar 2025 in Kraft trat.

Alle ausländischen Dienstleistungsanbieter sollten die weiteren Entwicklungen im Zusammenhang mit dieser Änderung beobachten und gegebenenfalls zu den vorgeschlagenen Änderungen Stellung nehmen. Darüber hinaus sollten alle Steuerpflichtigen, die diesen Regeln unterliegen, ihre jährlichen Umsätze überprüfen und feststellen, ob sie sich unabhängig vom Ergebnis der vorgeschlagenen Änderungen für die Mehrwertsteuer in Taiwan registrieren lassen müssen.

Quelle: Deloitte, Bloomberg