Mandato de facturación electrónica de Angola: la implantación gradual continúa hasta 2026

Angola ha impuesto oficialmente la obligación de emitir factura electrónica (e-factura) para la mayoría de los suministros de bienes y servicios, lo que representa un hito importante en la agenda de administración fiscal digital del país. La reforma, liderada por la Administración General Tributaria(GTA), adopta un modelo de validación a posteriori por el que las facturas se transmiten electrónicamente para su aprobación y asignación de un código de identificación único. La obligación entrará en vigor el 1 de enero de 2026, tras un breve retraso respecto a la fecha prevista anteriormente, septiembre.

Aplicación escalonada de 2025 a 2026

La implantación se estructura en dos fases:

• Fase 1: A partir del 1 de enero de 2025
  Se aplica a los grandes contribuyentes (Grandes Contribuintes) con un volumen de negocios anual superior a 25 millones de AOA (aproximadamente 25.000 euros). Hasta el 31 de diciembre de 2025 se abre un periodo de aterrizaje suave, durante el cual se suspenden las sanciones administrativas y los contribuyentes pueden seguir facturando en papel durante la transición.

• Fase 2: A partir del 1 de octubre de 2026
  Amplía el mandato a todos los contribuyentes restantes, incluidas las transacciones entre empresas y administraciones públicas (B2G).

En agosto de 2025, el Ministerio de Hacienda publicó las especificaciones técnicas para la integración del sistema y la transmisión de datos, permitiendo a las empresas y proveedores de software prepararse para la reforma.

Marco jurídico e instrumentos reglamentarios

El mandato de facturación electrónica está anclado en el Decreto Presidencial n.º 71/25 y el Decreto Ejecutivo n.º 683/25, que proporcionan la base jurídica para la emisión de facturas electrónicas, la certificación de software, la estructura de datos y los protocolos de transmisión. Estos instrumentos también definen las sanciones administrativas por facturas tardías o inválidas y establecen las expectativas de control interno para los contribuyentes.

Interacción con los informes digitales existentes

La facturación electrónica funciona por separado del régimen de auditoría electrónica SAF-T Angola introducido en 2019. Mientras que SAF-T proporciona informes periódicos estructurados con fines de auditoría, el nuevo sistema de facturación electrónica permite la supervisión en tiempo real a nivel de transacción, mejorando la trazabilidad del IVA y apoyando la selección de auditoría basada en el riesgo.

Ámbito de aplicación y requisitos del sistema

Todos los contribuyentes acogidos a los regímenes general y simplificado del IVA deben emitir facturas electrónicamente a través de un programa informático certificado por la AGT. Las facturas deben presentarse en formato JSON a través de:

• el portal de facturación electrónica de la GTA, o

• integración REST API desde el software de contabilidad o facturación.

El software debe permitir el registro de pistas de auditoría, formatos de datos estructurados, autenticación digital y emisión de contingencias en caso de fallos de conectividad o del sistema.

Campos de datos obligatorios

Las facturas electrónicas deben incluir

• Números de identificación fiscal del proveedor y del cliente,

• Clasificación en el régimen del IVA,

• Serie y número secuencial de la factura,

• Tipos de IVA aplicables y exenciones,

• Medio de pago, y

• Código de validación emitido por la GTA; las facturas sin código válido se consideran no deducibles a efectos del IVA.

Obligaciones básicas de los contribuyentes

• Plazos de emisión: En los cinco días siguientes al hecho imponible o en el plazo de un mes para las entregas continuadas.

• Validación en tiempo real: La GTA realiza comprobaciones básicas de liquidación; las facturas no conformes son rechazadas.

• Notas de abono: Las anulaciones o rectificaciones deben realizarse mediante notas de abono que indiquen los motivos del ajuste.

Exclusiones

El mandato no se aplica a las máquinas expendedoras, las transacciones basadas en billetes (por ejemplo, el transporte público de pasajeros), los sistemas existentes de facturación electrónica conformes y los vendedores ambulantes.

Opciones simplificadas para contribuyentes de bajo volumen

Las empresas que emitan 300 facturas o menos al año pueden confiar únicamente en el portal GTA sin software certificado. Sin embargo, los periodos punta de emisión de facturas pueden plantear cuellos de botella en la interfaz y opciones de automatización limitadas.

Requisitos de certificación del software existente

Los operadores económicos con un volumen de negocios anual igual o superior a 230 millones de AOA (unos 216.400 euros) ya estaban obligados a facturar a través de sistemas certificados. El mandato de facturación electrónica amplía ahora esta obligación hacia abajo, aumentando la visibilidad de las transacciones en tiempo real para la GTA. Los proveedores de software certificados deben mantener actualizadas las versiones, las normas de seguridad y el cumplimiento de los requisitos de pista de auditoría.

Prioridades clave de cumplimiento tras la entrada en funcionamiento

• Formar al personal para resolver los avisos de rechazo de facturas.

• Supervisar de cerca los plazos de emisión.

• Revisar y estabilizar las integraciones API.

• Mantener registros digitales listos para la auditoría.

• Preparar la documentación interna para el final del periodo de aterrizaje suave.

• Garantizar el cumplimiento de la certificación del software y aplicar protocolos de emisión de contingencias.

Áreas de riesgo clave

• Cascadas de rechazo de facturas que afectan a las solicitudes de IVA soportado.

• Interrupciones de la conectividad que requieren procedimientos de emergencia fuera de línea.

• Presentaciones duplicadas que provocan incoherencias en los datos.

Perspectivas de futuro

Se espera que la facturación electrónica reduzca la fuga de IVA, mejore la trazabilidad de las transacciones, limite el fraude en las facturas, apoye las auditorías automatizadas y fortalezca la infraestructura de cumplimiento digital de Angola. La segunda fase de implementación, en octubre de 2026, ampliará el alcance del sistema y la huella de cumplimiento. La GTA tiene previsto seguir perfeccionando la funcionalidad del portal, las normas de validación y las directrices de aplicación.

Conclusión

La reforma alinea a Angola con las mejores prácticas internacionales en la administración digital del IVA y posiciona al país para adoptar mecanismos de supervisión en tiempo real y basados en datos, incluida la verificación de transacciones transfronterizas y la eventual integración con sistemas de automatización de reembolsos.

Representa un cambio decisivo hacia la supervisión del IVA en tiempo real. Los contribuyentes se benefician actualmente de un período de aterrizaje suave, pero la plena aplicación a partir de enero de 2026 requerirá controles internos sólidos y procesos de facturación totalmente alineados. Se aconseja a los pequeños y medianos operadores que se preparen con antelación para garantizar una adopción sin problemas y minimizar las perturbaciones operativas.

Fuente: VATCalc, Administración General Tributaria