Reforma digital del IVA en Malta: Próxima implantación de la facturación electrónica

La Administración de Impuestos y Aduanas de Malta (MTCA) publicó el Documento de Consulta Pre-Presupuestaria 2026 (Documento Pre-Presupuestario), anunciando su intención de acelerar la introducción de la facturación electrónica obligatoria y la presentación de informes en tiempo real, comúnmente conocida como DRR.

El Documento Pre-Presupuestario también reflexiona sobre los estándares y soluciones internacionales como medios para crear un sistema fiscal más simple y eficiente, alineado con el Impuesto Mínimo Global del 15% de la OCDE y la iniciativa de la UE AT en la Era Digital (ViDA).

Principales conclusiones del Anteproyecto de Presupuesto para 2026

En el Documento Pre-Presupuestario, la MTCA subraya que el principal motor de la reforma fiscal internacional en curso es el Marco Inclusivo sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios de la OCDE/G20, que ha introducido un plan de dos pilares para modernizar la fiscalidad mundial. También se destaca que Malta está siguiendo de cerca estos desarrollos, al tiempo que mantiene el diálogo con la Comisión Europea para garantizar que sus futuras medidas fiscales sigan siendo compatibles con la legislación de la UE y continúen apoyando la inversión extranjera directa.

Además, Malta también se ha comprometido a alinearse con los cambios a nivel de la UE en el ámbito del IVA a través de la iniciativa ViDA. Como se ha dicho, la reforma pretende modernizar la administración del IVA para adaptarla a la economía digital. Los mecanismos clave para lograr este objetivo incluyen la introducción de informes digitales en tiempo real y la facturación electrónica para combatir el fraude, estimado en unos 60.000 millones de euros anuales, la ampliación del OSS para simplificar el cumplimiento transfronterizo del IVA y la imposición de nuevas obligaciones a las plataformas digitales para recaudar el IVA sobre el alojamiento de corta duración y el transporte.

Aunque el documento prepresupuestario no incluye fechas oficiales de aplicación, se espera que el despliegue siga un enfoque gradual, coordinado con los requisitos de facturación electrónica y notificación digital de la UE para 2030 en el marco de la ViDA. En particular, en este momento no existen normas obligatorias de facturación electrónica para B2C, B2B o B2G en Malta.

Conclusión

Dado que Malta tiene una de las brechas de IVA más altas de la UE, con un 24,2% en 2023, más del doble de la media de la UE del 9,5%, y que solo Rumania tiene una brecha de IVA más alta en 2023, con una brecha de cumplimiento del 30%, no es de extrañar que la MTCA esté ansiosa por implementar mecanismos para ayudar a reducir la brecha. Por lo tanto, se espera que Malta anuncie pronto el calendario para la implantación de la facturación electrónica obligatoria.

Fuente: Documento de consulta prepresupuestaria de Malta 2026, Comisión Europea