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Nouvelles règles fiscales pour les vendeurs en ligne en Indonésie

July 30, 2025
Nouvelles règles fiscales pour les vendeurs en ligne en Indonésie
Conseillers en matière de TVA

Dans le cadre de ses efforts pour lutter contre l'économie souterraine, le ministère indonésien des finances a publié un règlement qui oblige les marchés en ligne et les plateformes de commerce électronique à collecter et à verser l'impôt sur le revenu sur les ventes réalisées par les vendeurs en ligne de petite et moyenne taille. Ce règlement établit essentiellement un mécanisme de retenue à la source, un processus de paiement de l'impôt et des procédures de déclaration des revenus perçus par les vendeurs en ligne dans le cadre de transactions de commerce électronique.

Impact sur les plateformes de commerce électronique et les vendeurs

Les plateformes de commerce électronique et les marchés en ligne, tant nationaux qu'étrangers, peuvent être tenus de collecter et de verser l'impôt sur le revenu s'ils satisfont à des exigences spécifiques, notamment l'utilisation de comptes séquestres pour gérer les paiements reçus au nom des vendeurs en ligne, l'atteinte d'une valeur de transaction particulière avec les utilisateurs en Indonésie dans les 12 mois, ou le dépassement d'un niveau défini de trafic ou d'accès des utilisateurs au cours de la même période. La Direction générale des impôts déterminera les montants et les seuils indiqués.

Toutes les plateformes et places de marché qui remplissent les conditions énoncées devront collecter et reverser 0,5 % du chiffre d'affaires brut perçu par les vendeurs, hors TVA et taxe sur les produits de luxe et les ventes (LGST), avec un chiffre d'affaires annuel compris entre 500 millions IDR et 4,8 milliards IDR (30 800 USD à 296 000 USD).

Outre la collecte et le versement des taxes, les plateformes et les places de marché devront partager les données des vendeurs en ligne, notamment leur numéro d'identification fiscale (NPWP) ou leur numéro d'identification de résident (NIK), ainsi que leur adresse de correspondance. En ce qui concerne les données des plateformes ou des places de marché, le numéro d'identification fiscale de la place de marché, l'adresse de correspondance et l'adresse électronique ou le numéro de téléphone des acheteurs de biens et de services doivent être inclus dans le rapport.

Le ministère des finances informera les plateformes de commerce électronique et les places de marché en ligne lorsqu'elles rempliront les conditions requises pour être soumises à l'obligation de déclaration fiscale. La réglementation entre en vigueur immédiatement, mais les plateformes et les places de marché disposent d'un mois pour se préparer à se conformer aux nouvelles exigences en matière de déclaration.

Conclusion

Les nouvelles exigences en matière de déclaration et de retenue à la source auront sans aucun doute un impact significatif sur les plus grandes plateformes de commerce électronique en Indonésie, notamment TikTok Shop et Tokopedia de ByteDance, Shopee de Sea Limited, Lazada, Blibli et Bukalapak, soutenues par Alibaba.

Toutefois, les autres entreprises opérant sur le marché indonésien doivent se familiariser avec ces règles et exigences afin de déterminer si elles y sont soumises et, le cas échéant, à quel moment elles rempliront les critères définis pour devenir redevables de la retenue à la source et de la déclaration.

Source: EY : EY

Quelle est la nouvelle réglementation fiscale en matière de commerce électronique en Indonésie ?
La nouvelle réglementation impose aux plateformes de commerce électronique et aux marchés en ligne de collecter et de verser 0,5 % d'impôt sur le revenu sur le chiffre d'affaires brut des vendeurs dont le revenu annuel est compris entre 500 millions et 4,8 milliards d'IDR.
Qui est concerné par les règles fiscales indonésiennes en matière de commerce électronique ?
Les plateformes de commerce électronique nationales et étrangères sont concernées si elles atteignent des seuils spécifiques de valeur de transaction ou de trafic d'utilisateurs en Indonésie au cours d'une période de 12 mois.
Quand la nouvelle réglementation fiscale indonésienne entrera-t-elle en vigueur ?
Les règlements entrent en vigueur immédiatement, mais les plateformes et les places de marché disposent d'un mois pour se conformer aux nouvelles obligations en matière de déclaration et de retenue fiscale.
Quelles sont les données que les plateformes doivent communiquer en vertu des nouvelles règles ?
Les plateformes doivent communiquer le numéro d'identification fiscale ou le numéro de résident des vendeurs en ligne, ainsi que l'adresse de correspondance, et fournir leur propre numéro d'identification fiscale, l'adresse et les coordonnées des acheteurs.
Comment l'administration fiscale indonésienne détermine-t-elle la responsabilité de la plate-forme ?
La direction générale des impôts évalue si les plateformes atteignent les seuils de valeur de transaction ou d'accès des utilisateurs, puis notifie celles qui sont soumises à l'obligation de déclaration fiscale.
Les plateformes étrangères telles que Shopee et Lazada sont-elles concernées ?
Oui, les principales plateformes telles que TikTok Shop, Tokopedia, Shopee, Lazada, Blibli et Bukalapak devraient être concernées si elles répondent aux critères définis dans le règlement.
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Chercheur en fiscalité de la TVA, spécialisé dans la fourniture d'informations claires et actualisées sur les réglementations et la conformité en matière de fiscalité indirecte pour notre site web. Rasmus Laan

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