What changes did Bahrain’s NBR make to the Global Minimum Tax guidance?

The NBR updated its FAQs to clarify the scope of the Global Minimum Tax, including which entities are covered, revenue thresholds, registration timelines, compliance obligations, exclusions, penalties, and conciliation procedures.

When did the Global Minimum Tax take effect in Bahrain?

The Global Minimum Tax took effect on January 1, 2025, applying to large multinational groups that meet the specified revenue thresholds.

Which companies are subject to Bahrain’s Global Minimum Tax?

The tax applies to multinational groups with consolidated revenues of at least EUR 750 million in at least two of the previous four fiscal years.

How is the Global Minimum Tax implemented in Bahrain?

Bahrain implemented the Global Minimum Tax as an Additional Minimum Tax in line with the OECD Inclusive Framework on BEPS and the GLoBE Model Rules.

What are the key updates to Bahrain’s VAT deregistration manual?

The revised manual provides detailed, step-by-step guidance on when taxable persons should apply for VAT deregistration and how to correctly complete the deregistration application form.

How can taxable persons deregister for VAT in Bahrain?

VAT deregistration is completed online through the NBR portal, using the same login credentials as registration, and the NBR may request additional information during the process.

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Bahrain Updates Global Minimum Tax & VAT Deregistration

January 6, 2026

Ausgewählte MwSt.-Berater

Das National Bureau for Revenue (NBR) von Bahrain hat eine aktualisierte Reihe von FAQs zur globalen Mindeststeuer, die am 1. Januar 2025 in Kraft getreten ist, sowie ein überarbeitetes Handbuch zur Abmeldung von der Mehrwertsteuer veröffentlicht. Die aktualisierten FAQs und das Handbuch, die erstmals im Jahr 2023 veröffentlicht und nun überarbeitet wurden, bieten genauere Anweisungen für Steuerpflichtige, insbesondere in Bezug auf die Abmeldung von der Mehrwertsteuer. Dies war die zweite wesentliche Aktualisierungsveröffentlichung, nachdem die NBR Mitte September 2025 die Leitfäden zur Mehrwertsteuerregistrierung und zum Mehrwertsteuertransport aktualisiert hatte.

Umfang der aktualisierten FAQs und des Mehrwertsteuerhandbuchs

Im Januar 2025 erhebt die NBR eine Mindeststeuer von 15 % auf große multinationale Konzerne mit einem konsolidierten Umsatz von mindestens 750 Mio. EUR in mindestens zwei der letzten vier Steuerjahre. Die aktualisierten FAQs befassen sich mit dem Anwendungsbereich der Steuer, den qualifizierten Unternehmen, den Umsatzschwellen, den Registrierungsanforderungen und dem Zeitrahmen, den Ausnahmen, den Befolgungspflichten, den Strafen für Hinterziehung und den Schlichtungsverfahren.

Bemerkenswert ist, dass Bahrain die globale Mindeststeuer als zusätzliche Mindeststeuer eingeführt hat. Dennoch wurde die Steuer in Übereinstimmung mit dem Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) und den Global BEPS Standards der OECD, allgemein bekannt als GLoBE Model Rules, eingeführt.

Neben der Aktualisierung der FAQs veröffentlichte das NBR am 25. Dezember 2025 eine überarbeitete Version des Handbuchs zur Abmeldung von der Mehrwertsteuer. Die wichtigsten Aktualisierungen des Handbuchs betrafen Abschnitt 3, der eine detaillierte schrittweise Anleitung für das Abmeldeverfahren enthält. Insbesondere wird in Abschnitt 3 erläutert, wann Steuerpflichtige einen Antrag auf Abmeldung stellen sollten und wie das Antragsformular für die Abmeldung auszufüllen ist.

Wie in dem Handbuch dargelegt, erfolgt die Abmeldung der Mehrwertsteuer in Bahrain online über das NBR-Portal. Steuerpflichtige, die sich abmelden wollen oder müssen, müssen sich mit der bei der Registrierung verwendeten Benutzer-ID und dem Passwort in das Portal einloggen. Es ist zu betonen, dass die NBR während des Abmeldeverfahrens zusätzliche Informationen oder Unterlagen anfordern kann.

Schlussfolgerung

Die Überarbeitung der FAQs zur globalen Mindeststeuer und des Handbuchs zur Abmeldung von der Mehrwertsteuer zeigt das Engagement Bahrains, die Klarheit und die Einhaltung der Vorschriften für Steuerpflichtige kontinuierlich zu verbessern. Darüber hinaus hat die NBR praktische Einblicke und Anleitungen gegeben, die sowohl großen multinationalen Konzernen als auch anderen mehrwertsteuerlich registrierten Personen dabei helfen sollen, ihre Pflichten zu verstehen, die Registrierungs- und Abmeldeverfahren effizient zu gestalten und das Risiko von Fehlern oder Strafen zu minimieren.

Quelle: Bahrain National Bureau for Revenue - Frequently Asked Questions about Additional Minimum Tax, Bahrain National Bureau for Revenue - VAT Deregistration Manual, Mehrwertsteuerüber

Welche Änderungen hat das bahrainische NBR an den Leitlinien für die globale Mindeststeuer vorgenommen?

Das NBR hat seine FAQs aktualisiert, um den Anwendungsbereich der globalen Mindeststeuer zu klären, einschließlich der Frage, welche Unternehmen unter die Steuer fallen, der Einnahmeschwellen, der Fristen für die Registrierung, der Befolgungspflichten, der Ausnahmen, der Sanktionen und der Schlichtungsverfahren.

Wann trat die globale Mindeststeuer in Bahrain in Kraft?

Die globale Mindeststeuer trat am 1. Januar 2025 in Kraft und gilt für große multinationale Konzerne, die die festgelegten Umsatzschwellen erreichen.

Welche Unternehmen unterliegen der globalen Mindeststeuer in Bahrain?

Die Steuer gilt für multinationale Konzerne mit einem konsolidierten Umsatz von mindestens 750 Millionen Euro in mindestens zwei der vier vorangegangenen Steuerjahre.

Wie wird die globale Mindeststeuer in Bahrain umgesetzt?

Bahrain hat die globale Mindeststeuer als zusätzliche Mindeststeuer im Einklang mit dem OECD-Rahmenwerk zu BEPS und den GLoBE-Modellregeln eingeführt.

Was sind die wichtigsten Aktualisierungen des Handbuchs für die Abmeldung der Mehrwertsteuer in Bahrain?

Das überarbeitete Handbuch enthält detaillierte, schrittweise Anleitungen dazu, wann Steuerpflichtige die Abmeldung von der Mehrwertsteuer beantragen sollten und wie das Antragsformular für die Abmeldung korrekt auszufüllen ist.

Wie können sich Steuerpflichtige in Bahrain für die Mehrwertsteuer abmelden?

Die Abmeldung der Mehrwertsteuer erfolgt online über das NBR-Portal unter Verwendung der gleichen Anmeldedaten wie die Registrierung, und das NBR kann während des Verfahrens zusätzliche Informationen anfordern.

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