What are the new VAT rates introduced in Montenegro effective January 1, 2025?

Montenegro has introduced a new reduced VAT rate of 15%, in addition to the existing 7% rate. The standard VAT rate of 21% remains unchanged.

Which goods and services are affected by the new 15% VAT rate?

The 15% VAT rate applies to accommodation services in hotels, motels, tourist resorts, guesthouses, camps, tourist apartments, and villas. It also applies to food and beverage services (excluding alcoholic beverages, carbonated and non-carbonated drinks with added sugar, and coffee) in hospitality facilities. Additionally, books and other specific goods and services previously taxed at 7% fall under this rate.

What items continue to be taxed at the 7% reduced VAT rate?

The 7% VAT rate continues to apply to essential goods and services such as basic food products, medicines, orthotic and prosthetic devices, medical devices surgically implanted into the body, textbooks, educational materials, drinking water (excluding bottled water), daily and periodic newspapers, public hygiene services, public passenger and luggage transport services, funeral services, animal food, fertilizers and plant protection products, seeds, planting materials, live animals, menstrual products, and baby diapers.

Has the zero VAT rate been abolished for certain sectors?

Yes, the zero VAT rate has been abolished for supplies of goods and services related to the construction and equipping of hospitality facilities with a category of five or more stars, energy facilities producing electricity with a capacity greater than 10 MW, and food production facilities with an investment value exceeding €500,000.

What changes have been made to VAT exemptions for low-value goods?

The VAT exemption for supplies of low-value goods worth up to €75 has been abolished. This means that all goods, regardless of their value, are now subject to VAT.

Are there any new incentives for specific industries under the 2025 tax amendments?

Yes, the amendments include new incentives for companies investing in agriculture and clearer rules on tax deductions for charitable activities. These reforms aim to encourage investment in key industries and align Montenegro’s tax system with international standards.

Montenegro

Europa

Montenegros Steueränderungen für 2025: Neue Mehrwertsteuersätze und Unternehmenssteuerreformen

October 18, 2024

Featured VAT Advisors

Montenegro führt ab 2025 neue Steueränderungen ein, die wesentliche Änderungen bei den Mehrwertsteuersätzen und den steuerpflichtigen Waren beinhalten. Für bestimmte Waren und Dienstleistungen wie Bücher und Hotelübernachtungen wird ein Mehrwertsteuersatz von 15 % eingeführt, während lebenswichtige Güter wie Grundnahrungsmittel, Medikamente und medizinische Geräte weiterhin mit dem ermäßigten Satz von 7 % besteuert werden.

Außerdem wird der MwSt.-Nullsatz, der bisher für Großprojekte im Gastgewerbe, in der Energiewirtschaft und in der Lebensmittelproduktion galt, abgeschafft, so dass Unternehmen in diesen Sektoren nun die MwSt. ausweisen müssen. Die Änderungen zielen darauf ab, die Steuereinnahmen zu erhöhen und gleichzeitig niedrigere Steuersätze für Grundbedürfnisse beizubehalten.

Auch die Gesetze zur Körperschafts- und Einkommenssteuer werden geändert, einschließlich neuer Anreize für Unternehmen, die in die Landwirtschaft investieren, und klarerer Regeln für den Steuerabzug bei gemeinnützigen Tätigkeiten. Mit diesen Reformen sollen Investitionen in Schlüsselindustrien gefördert und das montenegrinische Steuersystem stärker an internationale Standards angepasst werden.

Weitere Einzelheiten zu den Änderungen finden Sie im Amtsblatt von Montenegro:
Montenegrinisches Amtsblatt

Wie lauten die neuen Mehrwertsteuersätze, die in Montenegro ab dem 1. Januar 2025 gelten?

Montenegro hat einen neuen ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 15 % eingeführt, der zu dem bestehenden Satz von 7 % hinzukommt. Der MwSt-Normalsatz von 21 % bleibt unverändert.

Welche Waren und Dienstleistungen sind von dem neuen Mehrwertsteuersatz von 15 % betroffen?

Der Mehrwertsteuersatz von 15 % gilt für Beherbergungsleistungen in Hotels, Motels, Ferienanlagen, Pensionen, Campingplätzen, Ferienwohnungen und Villen. Er gilt auch für Speisen und Getränke (mit Ausnahme von alkoholischen Getränken, kohlensäurehaltigen und kohlensäurefreien Getränken mit Zuckerzusatz und Kaffee) in Beherbergungsbetrieben. Außerdem fallen Bücher und andere spezifische Waren und Dienstleistungen, die zuvor mit 7 % besteuert wurden, unter diesen Satz.

Welche Gegenstände werden weiterhin mit dem ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 7 % besteuert?

Der Mehrwertsteuersatz von 7 % gilt weiterhin für wesentliche Waren und Dienstleistungen wie Grundnahrungsmittel, Arzneimittel, orthopädische und prothetische Hilfsmittel, chirurgisch in den Körper implantierte medizinische Geräte, Schulbücher, Lehrmaterial, Trinkwasser (ausgenommen Flaschenwasser), Tageszeitungen und periodische Zeitungen, öffentliche Hygienedienste, öffentliche Personen- und Gepäcktransporte, Bestattungsdienste, Tierfutter, Düngemittel und Pflanzenschutzmittel, Saatgut, Pflanzmaterial, lebende Tiere, Menstruationsprodukte und Babywindeln.

Wurde der Mehrwertsteuer-Nullsatz für bestimmte Sektoren abgeschafft?

Ja, der MwSt.-Nullsatz wurde für Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Bau und der Ausstattung von Beherbergungsbetrieben mit einer Kategorie von fünf oder mehr Sternen, von Energieanlagen zur Stromerzeugung mit einer Kapazität von mehr als 10 MW und von Anlagen zur Herstellung von Lebensmitteln mit einem Investitionswert von mehr als 500.000 € abgeschafft.

Welche Änderungen gibt es bei den Mehrwertsteuerbefreiungen für geringwertige Güter?

Die Mehrwertsteuerbefreiung für Lieferungen von geringwertigen Gegenständen im Wert von bis zu 75 € wurde abgeschafft. Das bedeutet, dass nun alle Waren, unabhängig von ihrem Wert, der Mehrwertsteuer unterliegen.

Gibt es im Rahmen der Steuerreform 2025 neue Anreize für bestimmte Branchen?

Ja, die Änderungen beinhalten neue Anreize für Unternehmen, die in die Landwirtschaft investieren, und klarere Regeln für den Steuerabzug bei gemeinnützigen Aktivitäten. Diese Reformen zielen darauf ab, Investitionen in Schlüsselindustrien zu fördern und das montenegrinische Steuersystem an internationale Standards anzugleichen.

Mehrwertsteuer-Forscher, spezialisiert auf die Bereitstellung klarer, aktueller Erkenntnisse über indirekte Steuervorschriften und deren Einhaltung für unsere Website. Rasmus Laan

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