Südafrika Mehrwertsteuer-Leitfaden für Verkäufer: Wichtige Regeln für die Einhaltung

Die südafrikanische Steuerbehörde (South African Revenue Service, SARS) hat einen umfassenden und detaillierten Mehrwertsteuer-Leitfaden für Verkäufer veröffentlicht, in dem die wichtigsten Begriffe, Definitionen und Regeln erläutert werden. Der Leitfaden enthält einige grundlegende Informationen, z. B. darüber, was die Mehrwertsteuer ist und wie sie funktioniert, sowie spezifischere Einzelheiten über die Mehrwertsteuerregistrierung, den Steuerzeitraum, die Rechnungsgrundlage, den Zeitpunkt und den Wert der Lieferung, steuerpflichtige Leistungen, Strafen und Zinsen und vieles mehr.

Wichtigste MwSt.-Grundsätze

Wie im MwSt.-Leitfaden dargelegt, müssen alle angezeigten, beworbenen, mitgeteilten und letztlich in Rechnung gestellten Preise den geltenden MwSt.-Satz enthalten. Da es in Südafrika zwei Arten von Mehrwertsteuersätzen gibt, den 15 %igen Standard- und den Nullsatz, bezieht sich der erste Grundsatz hauptsächlich auf die Verpflichtung, den 15 %igen Standard-Mehrwertsteuersatz in allen Preisen anzugeben.

Darüber hinaus erinnert der Mehrwertsteuerleitfaden die Verkäufer an ihre Verpflichtung, die Mehrwertsteuer nach korrektem Abzug der Vorleistungen und anderer Abzüge zu erheben und an den Staat abzuführen. Der Leitfaden unterstreicht auch die Bedeutung der rechtzeitigen Zahlung der Mehrwertsteuer als einen der wichtigsten Grundsätze, vor allem um Strafen und Zinsen zu vermeiden.

Darüber hinaus wird in dem Leitfaden hervorgehoben, wie wichtig es ist, genaue und ordnungsgemäße Unterlagen als Nachweis für die Vorsteuer oder andere zulässige Abzüge aufzubewahren. Zusätzlich zur Aufbewahrung der Dokumente als Nachweis müssen die Verkäufer alle Aufzeichnungen gemäß den Vorschriften über die fünfjährige Aufbewahrungsfrist aufbewahren.

Gemäß den MwSt.-Vorschriften und als eines der wichtigsten Prinzipien können Waren, die an Kunden außerhalb Südafrikas exportiert werden, mit 0 % MwSt. belastet werden. Der Mehrwertsteuer-Leitfaden erläutert auch, wann der normale Mehrwertsteuersatz und wann der Null-Mehrwertsteuersatz angewandt wird, sowie bestimmte Ausnahmen von den Vorschriften.

Gemäß den MwSt.-Vorschriften müssen Verkäufer alle für die MwSt.-Registrierung erforderlichen Änderungen, wie z.B. eine Änderung des Vertreters, der Geschäftsadresse, der Bankverbindung, des Firmennamens o.ä., innerhalb von 21 Tagen nach der Änderung mitteilen.

Alle MwSt.-Zahlungen können elektronisch über das staatliche eFilling-Portal oder per Banküberweisung erfolgen.

Fazit

Der von SARS zur Verfügung gestellte VAT Guide for vendors ist eine wertvolle Informationsquelle für alle in- und ausländischen Unternehmen und Einzelpersonen, die in Südafrika steuerpflichtige Tätigkeiten ausüben. Er verdeutlicht alle wesentlichen Mehrwertsteuerregeln und -vorschriften.

Alle Verkäufer sollten Zeit und Personal aufwenden, um die Vorschriften gründlich zu analysieren und zu verstehen, um die Einhaltung der Mehrwertsteuergesetze zu erreichen. Andernfalls werden sie mit pauschalen und prozentualen Strafen und Zinsen konfrontiert.

Quelle: VAT 404 Leitfaden für Verkäufer