Normas de IVA de Egipto para mercados y servicios digitales: Guía clave de cumplimiento

La economía digital de Egipto ha experimentado un rápido crecimiento en los últimos años, impulsada por el aumento de la penetración de Internet, la adopción de teléfonos inteligentes y las iniciativas gubernamentales para fomentar un próspero ecosistema de comercio electrónico. A la luz de esto, las autoridades fiscales egipcias (ETA), como parte de su transformación, han implementado regulaciones específicas para los marketplaces y los proveedores de servicios digitales para garantizar el cumplimiento y mejorar la transparencia.

1. Obligaciones en materia de IVA para los proveedores de servicios digitales

Egipto implementó regulaciones de IVA para proveedores no residentes de servicios digitales y remotos, efectivas a partir del 22 de junio de 2023. Estas normas tienen por objeto racionalizar la fiscalidad y garantizar el cumplimiento de las normas internacionales.

• Ámbito de aplicación de los servicios: El IVA se aplica a los servicios a distancia, incluidos los contenidos digitales (por ejemplo, libros electrónicos, películas, música), software, juegos en línea y servicios de consultoría. Quedan excluidos los servicios que requieren presencia física, como las reservas de hotel o el transporte. Este ámbito abarca tanto las transacciones B2B como B2C.

• Tipos de IVA: El tipo normal del IVA es del 14%, mientras que los servicios profesionales y de consultoría están gravados al 10%.

• Umbral de registro: Los proveedores no residentes deben registrarse si sus ingresos anuales en Egipto superan los 500.000 EGP. Sin embargo, los proveedores de servicios profesionales o de consultoría deben registrarse independientemente del umbral de ingresos.

2. Régimen simplificado de registro de proveedores (SVRR)

Los proveedores de servicios digitales no residentes deben registrarse en el SVRR, un proceso simplificado diseñado para facilitar el cumplimiento.

• Proceso de registro: Los proveedores envían sus datos, incluida la residencia fiscal, la información de contacto y la URL del sitio web, a través del portal de la Autoridad Tributaria Egipcia (ETA). En un plazo de 10 días se emite un número de registro.

• Presentación y pago: Las declaraciones del IVA deben presentarse mensualmente y los pagos deben efectuarse antes de que finalice el mes siguiente. Los pagos pueden realizarse en EGP o USD.

3. Normas y responsabilidades del mercado

Las plataformas de distribución electrónica (PDE), como los mercados en línea, desempeñan un papel fundamental en la economía digital de Egipto. Sus operaciones se rigen por normas específicas:

• Regla del proveedor considerado: Las PDE se consideran proveedoras a efectos del IVA si facilitan las ventas entre vendedores y contribuyentes no registrados. Esto significa que la EDP es responsable de recaudar y remitir el IVA.

• Excepciones: Si el vendedor acepta por escrito encargarse de las obligaciones del IVA y el PDE no establece condiciones ni autoriza cargos, el vendedor sigue siendo responsable.

• Requisitos de cumplimiento: Los PED deben garantizar una facturación precisa y mantener registros de las transacciones a efectos de auditoría.

Además, a los no residentes no se les permite recuperar el IVA soportado por los costes en Egipto como impuesto soportado en sus declaraciones mensuales, sin embargo, pueden solicitar directamente a ETA su reembolso.

4. Requisitos de facturación

La factura/recibo, que puede tener cualquier formato, debe contener la siguiente información:

- Descripción del servicio, importe, tipo e importe del IVA

- Fecha de emisión de la factura

- Nombre y número de registro del proveedor no residente

- Número de factura/recibo

Las empresas no residentes que incurran en IVA soportado en Egipto en relación con su actividad imponible también están obligadas a obtener una factura electrónica de la empresa egipcia.

5. Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de los requisitos reglamentarios y en materia de IVA puede acarrear graves consecuencias:

• Revisiones de riesgo: La ETA puede llevar a cabo auditorías, dando lugar a liquidaciones de IVA, sanciones y posibles prohibiciones de vender en Egipto.

• Acciones legales: Las empresas incumplidoras pueden enfrentarse a procedimientos judiciales y restricciones a la importación de bienes o servicios.

6. Otras consideraciones sobre el cumplimiento

Las empresas que venden en Egipto están obligadas a validar el número de registro fiscal (TRN ) de sus compradores B2B junto con un nuevo identificador, el número de identificación único (UIN). Este requisito es esencial para justificarlas transacciones de tipo cero en el marco del mecanismo de inversión del sujeto pasivo del IVA, con el objetivo de reforzar el cumplimiento del IVA.

La normativa hace especial hincapié en la necesidad de que las empresas que realizan ventas transfronterizas en el país verifiquen los datos de identificación fiscal de sus clientes B2B. En particular, la adopción de un nuevo identificador, el Número Único de Identificación (NUI), además del TRN, representa un cambio importante en la forma en que se gestionarán las validaciones de identificación fiscal en el futuro.

Conclusión

La normativa egipcia sobre mercados y proveedores de servicios digitales pretende crear una economía digital segura y transparente. Las empresas que operan en este espacio deben adherirse y cumplir con estas regulaciones fiscales para evitar sanciones y garantizar operaciones sin problemas.

Fuente: Autoridad Fiscal Egipcia