IVA sobre los servicios digitales en Senegal: Normas clave y requisitos de cumplimiento

Senegal ha adoptado recientemente el cambio mundial hacia la imposición de la economía digital, uniéndose a un número creciente de países africanos que aplican el IVA a los servicios digitales. A partir del 1 de julio de 2024, los proveedores de servicios digitales no residentes deberán navegar por el marco del IVA de Senegal, lo que supone un paso importante en los esfuerzos del país por modernizar su sistema fiscal y aprovechar los ingresos del floreciente sector digital.

Ámbito de aplicación del IVA a los servicios digitales

El régimen de IVA de Senegal se aplica a la prestación de servicios digitales por proveedores no residentes tanto a empresas (B2B) como a consumidores (B2C) en Senegal. Los servicios digitales se definen como el suministro de bienes intangibles o servicios realizados de forma automatizada a través de redes electrónicas.

Ejemplos de servicios incluidos en el ámbito de aplicación

• Streaming y descarga de medios (por ejemplo, películas, música, juegos)

• Publicidad en línea y servicios de intermediación digital

• Software como servicio (SaaS) y alojamiento en la nube

• E-learning y publicaciones en línea

• Servicios de alojamiento web y almacenamiento de datos.

Se considera que el lugar de prestación es Senegal si el servicio se consume o utiliza allí, determinado por factores como la dirección del cliente, la dirección IP o el método de pago.

Tipo de IVA y umbral de registro

• Tipo del IVA: El tipo normal del IVA en Senegal es del 18%, aplicable a los servicios digitales.

• Umbral de registro: No hay umbral de registro, lo que significa que incluso una sola venta a un cliente senegalés desencadena la obligación de registrarse a efectos del IVA.

Proceso de registro y declaración

Los proveedores no residentes pueden registrarse a efectos del IVA mediante un procedimiento simplificado en línea a través del portal de la autoridad fiscal senegalesa. Una vez registrados, se les asigna un número de identificación fiscal y obtienen acceso a la plataforma de declaración en línea.

Frecuencia de presentación: Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente y los pagos deben efectuarse antes del día 15 del mes siguiente al devengo.

La declaración del IVA debe incluir la siguiente información

• El importe total, impuestos excluidos, de las transacciones realizadas con clientes establecidos en Senegal durante el mes.

• El importe del IVA facturado y cobrado a los clientes establecidos en Senegal.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para las transacciones B2B

Para las transacciones B2B, la responsabilidad del IVA se traslada al cliente senegalés en virtud del mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Esto significa que el cliente autoliquida y remite el IVA, liberando al proveedor no residente de esta obligación.

Requisitos de facturación: Las facturas deben incluir detalles como el número de registro de IVA del proveedor, la información del comprador y el importe del IVA aplicado.

Papel de los intermediarios y los marketplaces

Las plataformas digitales y los mercados que facilitan las transacciones entre proveedores y clientes se consideran intermediarios. En virtud del artículo 31 de la Ley de Finanzas de Senegal, estos intermediarios son responsables de recaudar y remitir el IVA en nombre de los proveedores no residentes.

IVA sobre los costes:

El IVA soportado por los proveedores de servicios extranjeros no puede devolverse si no se recauda a cambio en Senegal.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de la normativa sobre el IVA puede acarrear graves sanciones, entre las que se incluyen:

• Sanciones por demora en el pago: 5% de interés más 0,5% de interés mensual sobre los importes vencidos.

• Suspensión de servicios: Los proveedores incumplidores pueden enfrentarse a restricciones de acceso a los mercados o plataformas digitales senegalesas.

Principales cambios y fechas de entrada en vigor

El régimen del IVA para los servicios digitales iba a entrar en vigor inicialmente el 1 de abril de 2024, pero se pospuso al 1 de julio de 2024 para que las empresas tuvieran más tiempo para prepararse.

Conclusión

El régimen de IVA de Senegal para los servicios digitales representa su compromiso con la modernización de la administración tributaria y la captación de ingresos procedentes de la economía digital. Los proveedores no residentes deben cumplir los requisitos de registro, facturación y presentación para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento. Mediante la comprensión y aplicación de estas normas clave, las empresas pueden navegar por el panorama fiscal digital de Senegal con eficacia.

Fuente: DGID Senegal