Malasia amplía el SST en 2025: Nuevos tipos impositivos y normas

El Presupuesto de Malasia para 2025, publicado en octubre de 2024, incluía disposiciones relacionadas con la ampliación del Impuesto sobre Ventas y Servicios (SST). Las medidas anunciadas en el Presupuesto 2025 se desarrollaron gradualmente, y a lo largo del proceso se redactaron, revisaron y modificaron las principales enmiendas a la Ley.

Finalmente, el 9 de junio de 2025, se publicaron en el Boletín Oficial nuevas medidas y cambios en el Impuesto sobre Ventas y Servicios (SST), con fecha de entrada en vigor el 1 de julio de 2025. Sin embargo, la aplicación de las nuevas sanciones del SST está programada para entrar en vigor el 1 de enero de 2026.

Principales cambios en el Impuesto sobre Ventas y Servicios (SST)

Las primeras modificaciones significativas incluyen el cambio en los tipos del impuesto sobre las ventas. Así, el tipo del impuesto sobre las ventas aplicable a un grupo seleccionado de productos, incluidos ciertos tipos de pescado, frutas importadas y maquinaria industrial, pasa del 0% al 5%. Además, las ventas de productos como bicicletas de carreras y obras de arte antiguas pintadas a mano se gravarán con un tipo del 10%, en lugar del 5% actual.

El cambio en los tipos aplicables del impuesto sobre las ventas afecta a los fabricantes que antes operaban como exentos. Estos fabricantes están ahora obligados a registrarse y cobrar el impuesto sobre las ventas de sus bienes aplicables.

El segundo cambio significativo consiste en la ampliación de la base imponible para incluir servicios adicionales, como el arrendamiento financiero o leasing, la construcción, los servicios financieros, la sanidad privada, la educación y los servicios de belleza. Las modificaciones publicadas por el Ministerio de Hacienda incluyen normas específicas para cada una de estas seis nuevas categorías de servicios sujetos al Impuesto sobre los Servicios.

Por ejemplo, el arrendamiento financiero o alquiler se gravará con un tipo impositivo del 8% si el proveedor del servicio supera el umbral de 500.000 RM (unos 117.500 USD). El mismo tipo impositivo del 8% se aplicará a los servicios financieros basados en honorarios o comisiones. A los servicios de construcción se les aplicará un impuesto del 6% si los ingresos del proveedor de servicios superan el umbral de 1,5 millones de RM (unos 353.000 USD).

Conclusión

Teniendo en cuenta que la propuesta de medidas recientemente adoptadas y publicadas se anunció en 2024, los sujetos pasivos tuvieron tiempo suficiente para supervisar y prepararse para los cambios inevitables. Sin embargo, con el anuncio oficial de las nuevas normas, los sujetos pasivos que no empezaron a prepararse a tiempo deben actuar de forma proactiva y ajustar sus sistemas de contabilidad y fijación de precios antes del 1 de julio.

Fuente: Ministerio de Hacienda - Comunicado de prensa, Ministerio de Hacienda - Anexo