Argentine TVA 2025 : Nouvelles règles pour les plateformes numériques

L'autorité fiscale argentine, communément appelée ARCA, a adopté la résolution générale 5794/2025, qui révise et met à jour le régime spécial de retenue à la source de la TVA applicable aux transactions effectuées par l'intermédiaire de plateformes numériques. La résolution 2025 modifie la résolution générale 5319/2023, en augmentant les seuils pour les vendeurs considérés comme opérant régulièrement.

Principaux changements pour les plateformes numériques

La nouvelle résolution adoptée se concentre sur la redéfinition du moment où les vendeurs non enregistrés sont considérés comme exerçant des activités habituelles ou régulières, ce qui entraîne leur reclassement en tant que sujets non catégorisés aux fins de la TVA. En vertu des règles précédentes, un vendeur non enregistré était considéré comme exerçant une activité régulière s'il réalisait au moins dix ventes par mois avec un chiffre d'affaires mensuel total de 200 000 ARS (environ 140 USD).

Avec les nouvelles règles en place, effectives depuis le 1er décembre 2025, un vendeur est désormais considéré comme habituel s'il réalise au moins dix ventes au cours d'un seul mois avec un total de ventes de 750 000 ARS (environ 520 USD), ou s'il réalise au moins quatre ventes au cours de chaque mois des quatre mois de l'année civile, atteignant à nouveau un total cumulé de 750 000 ARS.

Par conséquent, les plateformes numériques sont tenues de retenir la TVA non seulement auprès des assujettis à la TVA et des petits assujettis à la monotribut, qui sont soumis à un régime fiscal simplifié et forfaitaire pour les petits indépendants et les micro-entrepreneurs, mais aussi auprès des vendeurs non enregistrés qui répondent à ces critères révisés et sont donc traités comme des sujets non catégorisés.

La résolution prévoit notamment une exemption spécifique pour la vente de biens mobiliers d'occasion non enregistrables d'une valeur maximale de 1,5 million d'ARS (environ 1 050 USD) appartenant au vendeur et destinés à l'usage ou à la consommation personnelle, à condition que le vendeur soumette une déclaration assermentée à la plateforme numérique. Cette déclaration est toutefois limitée à deux fois par an.

Conclusion

Si l'on considère tous les aspects de la résolution, le rôle central des plateformes numériques en tant qu'intermédiaires fiscaux a été confirmé une fois de plus, ce qui accroît encore l'importance de processus robustes de contrôle, de classification et de documentation. Les vendeurs en ligne, en particulier ceux qui réalisent des ventes occasionnelles, bénéficient d'une plus grande marge de manœuvre. Néanmoins, les nouvelles règles indiquent clairement qu'une activité commerciale soutenue ne sera pas exclue du champ d'application de la TVA.

Source: Résolution générale 5794/2025 Résolution générale 5794/2025