What is Japan’s consumption tax, and how does it apply to tourists?

Japan’s consumption tax is a value-added tax of 10% (standard rate) or 8% (reduced rate). Starting in 2026, tourists must pay this tax on purchases and claim refunds upon departure.

Why is Japan replacing the tax-free shopping system with a refund-based model?

The new model addresses loopholes in the tax-free system, preventing abuse such as reselling tax-exempt goods, which has led to significant unpaid taxes.

When will the new refund-based consumption tax system for tourists start?

The refund-based system will be implemented in 2026, replacing the current tax-free shopping framework.

How can tourists claim a refund on Japan’s consumption tax?

Tourists must show purchased goods to customs officials upon departure, who will verify the export. Refunds will be issued in cash or credited to a registered card.

Which items are affected by the new consumption tax system?

Goods such as home appliances, watches, cosmetics, food, and other items sold in duty-free shops will be subject to the consumption tax under the new system.

How will this change impact duty-free retailers in Japan?

Duty-free retailers will need to adapt their processes and systems to comply with the refund-based model, which may influence their business operations and customer experience.

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2026 Steueränderungen für Touristen in Japan: Tax-Free Shopping ade

December 20, 2024

Japan ist eines der beliebtesten Reiseziele der Welt, das jährlich von mehr als 30 Millionen Touristen besucht wird. Neben kulturellen und historischen Denkmälern und Sehenswürdigkeiten können ausländische Touristen von der Verbrauchssteuerbefreiung profitieren, die es ihnen ermöglicht, Waren zu kaufen, ohne Verbrauchssteuer zu zahlen.

Aufgrund des zunehmenden Missbrauchs des Systems könnte das auf Erstattung basierende Steuerbefreiungsmodell das Steuerbefreiungssystem ersetzen.

Einführung eines erstattungsbasierten Modells

Das derzeitige System ermöglicht die Ausnutzung von Schlupflöchern, in denen Besucher Waren im Rahmen der Steuerbefreiung kaufen und die gekauften Artikel mit Gewinn weiterverkaufen. Die Kundenbefragung aus dem Jahr 2022 ergab einige alarmierende Ergebnisse und Daten, die 1,85 Mrd. JPY (rund 11,8 Mio. USD) an nicht gezahlten Steuern aufgrund von unbestätigten steuerfreien Käufen ergaben.

Genauer gesagt wurde festgestellt, dass die lokalen Einzelhändler steuerbefreite Waren an in Japan ansässige Ausländer verkauften, die keinen Anspruch auf Steuerbefreiung hatten.

Um diese Schlupflöcher zu beseitigen, werden Touristen, die Japan besuchen, ab 2026 nicht mehr in den Genuss der Verbrauchssteuerbefreiung kommen können. Beim Kauf von Waren in Duty-Free-Shops müssen sie dann Verbrauchssteuern auf Haushaltsgeräte, Uhren, Lebensmittel, Kosmetika und andere Waren entrichten. Infolgedessen gelten für diese Transaktionen normale und ermäßigte Verbrauchssteuern von 10 % und 8 %.

Um die Verbrauchssteuer zurückzufordern, müssen die Touristen den Zollbeamten, z. B. an den Flughäfen, die Waren zeigen, die sie bei der Abreise in Duty-Free-Shops gekauft haben. Sobald der Zoll bestätigt, dass die Waren ausgeführt wurden, wird die Erstattung in bar oder auf zuvor registrierte Kreditkarten erfolgen.

Schlussfolgerung

Auch wenn es den Anschein hat, dass die Entscheidung, das System der Steuerbefreiung durch ein auf Erstattung basierendes System zu ersetzen, nur Touristen betrifft, sind auch Steuerpflichtige betroffen, die an dem System der Duty-Free-Shops beteiligt sind. Steuerpflichtige, die Touristen steuerfreie oder steuerbefreite Waren anbieten, sollten daher die weiteren Entwicklungen genau beobachten und feststellen, inwieweit dies ihre Geschäftsmodelle und -abläufe beeinflussen wird.

Quelle: JapanTravel, Japanische Tourismusbehörde, JapanToday, TaxScan

Was ist die japanische Verbrauchssteuer, und wie wird sie auf Touristen angewandt?

Die japanische Verbrauchssteuer ist eine Mehrwertsteuer von 10 % (Normalsatz) bzw. 8 % (ermäßigter Satz). Ab 2026 müssen Touristen diese Steuer auf Einkäufe zahlen und bei der Abreise eine Rückerstattung beantragen.

Warum ersetzt Japan das System des steuerfreien Einkaufs durch ein Modell, das auf Rückerstattung basiert?

Das neue Modell schließt Schlupflöcher im steuerfreien System und verhindert Missbrauch wie den Weiterverkauf steuerbefreiter Waren, der zu erheblichen Steuerausfällen geführt hat.

Wann wird das neue System der Verbrauchssteuererstattung für Touristen in Kraft treten?

Das auf Erstattungen basierende System wird im Jahr 2026 eingeführt und ersetzt den derzeitigen Rahmen für steuerfreie Einkäufe.

Wie können Touristen eine Rückerstattung der japanischen Verbrauchssteuer beantragen?

Die Touristen müssen die gekauften Waren bei der Abreise den Zollbeamten vorzeigen, die die Ausfuhr überprüfen werden. Die Erstattung erfolgt in bar oder durch Gutschrift auf eine registrierte Karte.

Welche Gegenstände sind von der neuen Verbrauchssteuer betroffen?

Waren wie Haushaltsgeräte, Uhren, Kosmetika, Lebensmittel und andere Artikel, die in Duty-Free-Läden verkauft werden, unterliegen nach dem neuen System der Verbrauchssteuer.

Wie wird sich diese Änderung auf die Duty-free-Einzelhändler in Japan auswirken?

Duty-Free-Einzelhändler müssen ihre Prozesse und Systeme anpassen, um das auf Erstattungen basierende Modell zu erfüllen, was sich auf ihre Geschäftsabläufe und die Kundenerfahrung auswirken kann.

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Mehrwertsteuer-Forscher, spezialisiert auf die Bereitstellung klarer, aktueller Erkenntnisse über indirekte Steuervorschriften und deren Einhaltung für unsere Website. Rasmus Laan