Japan will De-Minimis-Regel für importierte Waren mit geringem Wert reformieren, da es steuerliche Bedenken gibt

Im Anschluss an die Umsetzung der neuen Regeln für die Besteuerung von digitalen Plattformen, die seit dem 1. April 2025 gelten, kündigte das japanische Finanzministerium (MoF) an, dass es die geltenden Vorschriften für die Verbrauchssteuer auf importierte geringwertige Güter überarbeiten wird.

Derzeit sind diese Waren nach der De-minimis-Regel von der Steuer befreit. Da diese Regelung jedoch zunehmend von chinesischen E-Commerce-Unternehmen wie Temu und Shein ausgenutzt wird, möchte das Finanzministerium die einheimischen Unternehmen schützen und gleiche Wettbewerbsbedingungen schaffen.

Neue Besteuerungsregeln für importierte Waren von geringem Wert

Nach den derzeitigen Vorschriften unterliegen nach Japan eingeführte Waren der Verbrauchssteuer, es sei denn, sie erfüllen die Bedingungen der Minimis-Regelung. Wenn also der Gesamtwert der eingeführten Waren 10.000 JPY (rund 70 USD) nicht übersteigt, werden keine Verbrauchssteuer, Zölle oder Tarife erhoben.

In Anbetracht der Tatsache, dass im Jahr 2024 169,66 Millionen Fälle von importierten Waren mit geringem Wert in den Anwendungsbereich dieser Ausnahmeregelung fielen, mit einem Gesamtwert von 425,8 Mrd. JPY (ca. 3 Mrd. USD), was einem Anstieg von 500 % in den letzten fünf Jahren entspricht, schadet die De-minimis-Regelung den inländischen E-Commerce-Plattformen und Verkäufern.

Das Finanzministerium will dieses Ungleichgewicht in der Wettbewerbsfähigkeit zwischen inländischen und ausländischen, vor allem chinesischen, E-Commerce-Unternehmen durch eine Überarbeitung der De-minimis-Regeln und die Einführung neuer Steuervorschriften für importierte Waren mit geringem Wert beseitigen. Zwei mögliche Modelle könnten die bestehende Regelung ersetzen.

Das erste Modell sieht die Abschaffung der De-minimis-Regelung vor und verpflichtet ausländische Verkäufer und digitale Online-Plattformen, sich für die Verbrauchssteuer zu registrieren und die Verbrauchssteuer auf eingeführte Waren mit geringem Wert direkt abzuführen. In Fällen, in denen die Verkäufer nicht registriert sind, würde die Einfuhrsteuer an der Grenze erhoben, und der japanische Verbraucher wäre für die Zahlung verantwortlich.

Das zweite mögliche Modell besteht darin, eine Registrierungsschwelle für ausländische Verkäufer einzuführen. Sobald sie die jährliche Umsatzschwelle überschreiten, müssen sich die Verkäufer für die Verbrauchssteuer registrieren lassen, und die De-minimis-Regeln gelten nicht für diese registrierten Verkäufer. Diejenigen, die unter dem Schwellenwert liegen, könnten von den derzeitigen Befreiungsvorschriften profitieren.

Schlussfolgerung

Wie vom Finanzministerium angekündigt, sind die Änderungen an den De-minimis-Regeln Teil der für das nächste Jahr geplanten Steuerreform. Die japanische Regierung muss jedoch zunächst entscheiden, welches Modell sie umsetzen will und ob sie die Plattformbesteuerung auf den grenzüberschreitenden B2C-Verkauf von Waren ausweiten will.

Quelle: International Bar Association, Mehrwertsteuerüber, Die Japan Nachrichten