When does Angola’s mandatory e-invoicing law take effect?

The law becomes effective in September 2025, initially applying to the largest taxable persons and government suppliers.

Who is affected by the first phase of Angola’s e-invoicing implementation?

Large taxable persons, including oil companies, banks, financial institutions, and government suppliers, must comply during the first 12 months.

When will all taxable persons in Angola be required to use e-invoicing?

From September 2026, all taxable persons under both the General and Simplified VAT Regimes must follow e-invoicing requirements.

What defines a taxable person under Angola’s General VAT Regime?

Businesses with an annual turnover of at least Kz 350 million or manufacturing businesses with at least Kz 25 million fall under the General Regime.

Are there e-invoicing requirements before the full rollout?

Yes, all transactions valued at Kz 25 million or more must already be invoiced electronically or through the Taxpayer Portal.

Can smaller businesses opt in to Angola’s e-invoicing system early?

Yes, smaller taxable persons can voluntarily apply to adopt the e-invoicing system by submitting a request to the General Tax Administration.

Angola

Afrika

Angola Verpflichtende elektronische Rechnungsstellung ab 2025 für große Steuerzahler

April 13, 2025

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Am 12. März unterzeichnete der angolanische Präsident das Präsidialdekret zur Festlegung von Regeln für die Ausstellung, Berichtigung, Stornierung, Aufbewahrung und Archivierung von Rechnungen, einschließlich elektronischer Rechnungen und steuerrelevanter Dokumente.

Das Dekret wurde am 20. März im Amtsblatt veröffentlicht, womit die sechsmonatige Frist für das Inkrafttreten des Dekrets begonnen hat. Die Umsetzung spezifischer Bestimmungen hängt jedoch von den zusätzlichen Rechtsvorschriften über technische Spezifikationen ab.

Zeitplan für die Umsetzung und Auswirkungen auf die Steuerpflichtigen

Das Inkrafttreten des Gesetzes ist für September 2025 vorgesehen. In den ersten 12 Monaten gilt die E-Invoicing-Pflicht für die größten Steuerpflichtigen und die staatlichen Lieferanten. Die Liste der größten Steuerpflichtigen ist öffentlich zugänglich. Ölgesellschaften, Banken und Finanzinstitute gelten aufgrund der Art ihrer Geschäftstätigkeit als große Steuerpflichtige.

Nach Ablauf der ersten 12 Monate, d. h. ab September 2026, gilt die E-Invoicing-Pflicht für alle Steuerpflichtigen im Rahmen der allgemeinen und vereinfachten Mehrwertsteuerregelung.

Unter die allgemeine Regelung fallen Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz von mindestens 350 Mio. Kz (rund 381.000 USD) und Unternehmen des verarbeitenden Gewerbes mit einem Jahresumsatz von mindestens 25 Mio. Kz (rund 27.000 USD). Die vereinfachte Regelung gilt für Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz zwischen 25 Mio. Kz und 350 Mio. Kz.

Bis zum Inkrafttreten der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung müssen jedoch alle Rechnungen, die sich auf Transaktionen im Wert von 25 Mio. Kz oder mehr beziehen, elektronisch oder über das Portal für Steuerzahler ausgestellt werden.

Neben diesen Steuerpflichtigen, die die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung erfüllen müssen, können sich auch andere Steuerpflichtige auf freiwilliger Basis für das System der elektronischen Rechnungsstellung anmelden, indem sie einen Antrag an die Allgemeine Steuerverwaltung Angolas stellen.

Schlussfolgerung

Während die größten Steuerpflichtigen sechs Monate Zeit haben, um sich auf die obligatorische Einführung der B2B- und B2G-Vorschriften und -Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung vorzubereiten, haben andere kleinere Steuerpflichtige mehr als genug Zeit, um sich auf den Übergang vorzubereiten und die Einhaltung der neu verabschiedeten Verordnung sicherzustellen.

Quelle: Präsidialdekret Nr. 71/25, Verordnung Nr. 1083/22 - Liste der großen Steuerzahler

Wann tritt das angolanische Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung in Kraft?

Das Gesetz tritt im September 2025 in Kraft und gilt zunächst für die größten Steuerpflichtigen und staatlichen Dienstleister.

Wer ist von der ersten Phase der Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Angola betroffen?

Große Steuerpflichtige, darunter Ölgesellschaften, Banken, Finanzinstitute und staatliche Zulieferer, müssen die Vorschriften in den ersten 12 Monaten erfüllen.

Wann werden alle Steuerpflichtigen in Angola zur elektronischen Rechnungsstellung verpflichtet sein?

Ab September 2026 müssen alle Steuerpflichtigen, die sowohl der allgemeinen als auch der vereinfachten Mehrwertsteuerregelung unterliegen, die Anforderungen der elektronischen Rechnungsstellung erfüllen.

Was ist ein Steuerpflichtiger im Sinne der allgemeinen Mehrwertsteuerregelung in Angola?

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mindestens 350 Mio. Kz oder verarbeitende Unternehmen mit mindestens 25 Mio. Kz fallen unter die allgemeine Regelung.

Gibt es Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung, bevor sie vollständig eingeführt wird?

Ja, alle Transaktionen im Wert von 25 Mio. Kz oder mehr müssen bereits elektronisch oder über das Steuerzahlerportal in Rechnung gestellt werden.

Können sich kleinere Unternehmen frühzeitig für das angolanische E-Invoicing-System entscheiden?

Ja, kleinere Steuerpflichtige können sich freiwillig für die Einführung des E-Invoicing-Systems anmelden, indem sie einen Antrag bei der Allgemeinen Steuerverwaltung stellen.

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Einhaltung der Mehrwertsteuer und Berichterstattung

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