Änderungen bei der Mehrwertsteuer und der Digitalsteuer in Simbabwe 2026

Der Staatshaushalt Simbabwes für 2026 sieht mehrere Steueranpassungen vor, die darauf abzielen, die Einnahmen zu stabilisieren und den Übergang zur nächsten nationalen Entwicklungsstrategie zu unterstützen. Zu den wichtigsten Änderungen im Bereich der Mehrwertsteuer und der indirekten Steuern gehört die Anhebung des Standard-Mehrwertsteuersatzes von 15 % auf 15,5 % mit Wirkung zum 1. Januar 2026. Diese Maßnahme ist Teil eines umfassenderen Fiskalpakets, mit dem die Abhängigkeit von der Steuer auf vermittelte Geldtransfers (IMTT) verringert und gleichzeitig die Einnahmebasis der Regierung gesichert werden soll.

Mehrwertsteuererhöhung: Von 15 % auf 15,5

Mit Wirkung zum 1. Januar 2026 wird der Standard-Mehrwertsteuersatz um 0,5 Prozentpunkte von 15 % auf 15,5 % angehoben.
Obwohl die Anpassung geringfügig erscheint, soll sie die Senkung der IMTT auf Transaktionen in ZiG, die von 2 % auf 1,5 % sinken wird, teilweise ausgleichen.

Die 2 %ige IMTT auf USD-Transaktionen bleibt unverändert, was die Dominanz von USD-denominierten Aktivitäten in der Wirtschaft widerspiegelt.

Diese Mehrwertsteuererhöhung bedeutet:

• eine Preiserhöhung inklusive Mehrwertsteuer von etwa 0,43 %,

• notwendige Aktualisierungen von ERP-Systemen, POS-Software, Rechnungsstellungslösungen und Steuertabellen sowie

• die Notwendigkeit, Preisstrategien und Vertragsbedingungen, die über das Datum des Inkrafttretens hinausgehen, neu zu bewerten.

In einer Wirtschaft, in der Konsumsteuern weit verbreitet sind und die Compliance-Kosten bereits erheblich sind, hat selbst eine geringe Mehrwertsteuererhöhung weitreichende Auswirkungen auf die Lieferketten und die Konsumausgaben.

Wechselwirkung zwischen Mehrwertsteuer und IMTT

Der Haushalt positioniert die Mehrwertsteuererhöhung als Ausgleichsmaßnahme für geringere IMTT-Einnahmen. Die Regierung will die Verwendung der ZiG-Währung fördern, indem sie die IMTT auf elektronische ZiG-Transaktionen senkt. Da jedoch die meisten hochwertigen Transaktionen weiterhin in US-Dollar abgewickelt werden, wird der Großteil der IMTT-Einnahmen weiterhin aus der unveränderten Abgabe von 2 % auf US-Dollar stammen.

Aus politischer Sicht wird durch diese Umstellung eine moderate Senkung einer engen Steuerbasis (ZiG IMTT) gegen eine breit angelegte Erhöhung der Verbrauchssteuer eingetauscht. Das bedeutet, dass mehr Steuerzahler von der Mehrwertsteueranpassung betroffen sein werden als diejenigen, die direkt von der IMTT-Entlastung profitieren.

Entwicklungen im Bereich der Digitalsteuer: Einführung einer Quellensteuer auf digitale Dienstleistungen

Der Haushalt 2026 führt auch eine Quellensteuer auf digitale Dienstleistungen (DSWT) für Zahlungen an Offshore-Digitalplattformen ein, die die bestehende Mehrwertsteuer auf importierte digitale Dienstleistungen ersetzt. Die neue Regelung gilt für Dienstleistungen wie:

• Streaming-Plattformen,

• Ride-Hailing- und Liefer-Apps,

• Online-Content-Plattformen und

• satellitengestützte Internetdienste.

Finanzinstitute und andere Zahlstellen sind verpflichtet, die Steuer einzubehalten und abzuführen, wodurch die Compliance-Verpflichtungen von nicht ansässigen Anbietern weg verlagert werden und die Abhängigkeit von Selbstveranlagungssystemen, die in der Vergangenheit nur wenig genutzt wurden, verringert wird.

Für grenzüberschreitende Anbieter digitaler Dienstleistungen bedeutet die Umstellung von der Mehrwertsteuer auf ein Quellensteuermodell eine Vereinfachung und verbesserte Durchsetzbarkeit, kann jedoch auch Auswirkungen auf die Preisgestaltung und Verträge für lokale Nutzer haben.

Politische Begründung und regionale Angleichung

Der Finanzminister betonte, dass die rasche Digitalisierung den Konsum von Online-Diensten erhöht hat, die überwiegend von ausländischen Unternehmen angeboten werden, die keine physische Präsenz in Simbabwe haben. Diese Transaktionen entziehen sich oft der inländischen Besteuerung, was zu Einnahmeverlusten und Wettbewerbsverzerrungen für lokale Anbieter führt, die den vollen inländischen Steuervorschriften unterliegen.

Der Minister verwies auf Nigeria, Kenia, Uganda, Tansania und Sierra Leone als Beispiele für afrikanische Länder, die ihre Steuerrahmen aktualisiert haben, um der digitalen Wirtschaft Rechnung zu tragen, und positionierte Simbabwe damit innerhalb eines breiteren regionalen Trends.

Auswirkungen auf Unternehmen und Steuerteams

Änderung des Mehrwertsteuersatzes

• Aktualisieren Sie Mehrwertsteuercodes, ERP-Steuertabellen, E-Rechnungssysteme und POS-Tools.

• Überprüfen Sie Preise inklusive Mehrwertsteuer, Kundenverträge und langfristige Vereinbarungen.

• Befassen Sie sich mit Übergangsproblemen für Lieferungen im Dezember 2025/Januar 2026.

Quellensteuer für digitale Dienstleistungen

• Identifizieren Sie alle Zahlungen an Offshore-Digitalplattformen, die unter die DSWT fallen.

• Überprüfen Sie Lieferantenverträge auf Bruttoaufschlagsklauseln und legen Sie fest, wer die Quellensteuerkosten trägt.

• Passen Sie interne Zahlungsprozesse für Banken, Mobile-Money-Kanäle und Treasury-Operationen an.

Neukalibrierung der IMTT

• Überprüfen Sie die Transaktions- und Zahlungskanäle und beurteilen Sie, ob sich eine Umstellung zwischen Zahlungen in ZiG und USD auf die IMTT-Exposition auswirkt.

• Aktualisieren Sie die Finanz- und Treasury-Richtlinien entsprechend.

Fazit

Der Finanzplan Simbabwes für 2026 signalisiert eine bedeutende Umstellung auf konsumbasierte Besteuerung und strengere Regulierung digitaler Dienstleistungen aus dem Ausland. Die Erhöhung der Mehrwertsteuer und die neue Quellensteuer von 15 % auf digitale Dienstleistungen bringen das Land zwar näher an die regionalen Normen für die Besteuerung der digitalen Wirtschaft heran, stellen jedoch auch unmittelbare neue Herausforderungen für die Einhaltung von Vorschriften und die Preisstrategien von Unternehmen dar. Damit diese aufeinander abgestimmten Reformen langfristig erfolgreich sind, müssen die politischen Entscheidungsträger sicherstellen, dass sie die Staatseinnahmen stärken, ohne das digitale Wachstum unnötig zu behindern oder die Kosten für die Endnutzer in die Höhe zu treiben.

Quellen: All Africa, Ecofin Agency