Tunesiens Finanzgesetz 2026 erweitert die Regeln für die elektronische Rechnungsstellung

Das tunesische Parlament hat am 14. Oktober 2025 den Entwurf des Finanzgesetzes 2026 veröffentlicht, in dem vorgeschlagen wird, die bestehenden Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung auszuweiten, die derzeit auf große Steuerpflichtige, die B2G-Transaktionen tätigen, und auf bestimmte B2B-Transaktionen im Pharma- und Kraftstoffsektor beschränkt sind. Wenn der Vorschlag angenommen wird, werden die neuen Regeln und Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung am 1. Januar 2026 in Kraft treten.

Die Auswirkungen der Vorschläge für das Finanzgesetz 2026

Die vorgeschlagene Ausweitung der elektronischen Rechnungsstellung folgt der zuvor veröffentlichten Verwaltungsmitteilung, die Anfang des Jahres veröffentlicht wurde und in der Strafen für die Nichteinhaltung der Vorschriften eingeführt wurden. Im Rahmen der Bemühungen Tunesiens um eine vollständige Digitalisierung der Steuereinhaltung werden alle Dienstleistungstransaktionen der elektronischen Rechnungsstellung unterliegen. Dies stellt eine bedeutende Veränderung und Reform des derzeitigen Systems dar, das sich in erster Linie auf güterbezogene Transaktionen konzentriert.

Gemäß der zuvor veröffentlichten Verwaltungsmitteilung werden Geldstrafen in Höhe von 100 bis 500 TND (ca. 34 bis 170 USD) pro Rechnung verhängt, wenn Papierrechnungen ausgestellt werden, obwohl die elektronische Rechnungsstellung vorgeschrieben ist, 250 TND (ca. 85 USD) bis 10.000 TND (ca. 3.380 USD) für die Einreichung elektronischer Rechnungen, in denen Pflichtfelder fehlen, und eine wertabhängige Geldstrafe in Höhe von 20 %, mindestens jedoch 500 TND, für den Transport von Waren ohne entsprechende elektronische Rechnung.

Darüber hinaus werden schwerwiegende Verstöße wie die Ausstellung betrügerischer Rechnungen oder die Erfassung fiktiver Transaktionen mit Freiheitsstrafen von 16 Tagen bis zu drei Jahren und Geldstrafen von 1.000 TND (rund 340 USD) bis 50.000 TND (rund 16.900 USD) geahndet.

Im Falle einer Verabschiedung wird das Finanzgesetz 2026 von zusätzlichen Verordnungen und technischen Anleitungen der Steuerverwaltung begleitet werden, die die praktische Umsetzung der erweiterten Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung und die technischen Verfahren, die die Unternehmen zur Einhaltung der Vorschriften einhalten müssen, erläutern.

Schlussfolgerung

Die vorgeschlagenen Änderungen an Artikel 56 des Mehrwertsteuergesetzes stellen eine weitere Umgestaltung des E-Invoicing-Rahmens des Landes dar und sind ein entscheidender Schritt in Tunesiens umfassenderer Agenda zur steuerlichen Modernisierung und digitalen Transformation. Durch die Ausweitung des Mandats auf alle dienstleistungsbezogenen Transaktionen will die tunesische Regierung ein besser nachvollziehbares und effizienteres steuerliches Umfeld schaffen, das Betrug reduziert, die Einhaltung der Vorschriften verbessert und die Steuerverwaltung stärkt.

Dennoch sollten alle Steuerpflichtigen, die potenziell von diesen neuen Regeln betroffen sind, die Verabschiedung des Vorschlags durch das Parlament abwarten, bevor sie ihre Systeme und Verfahren aktualisieren.

Quelle: Tunesische Versammlung der Volksrepräsentanten, Verwaltungsmitteilung 10/2025, KPMG