Implantación del IVA en Guinea-Bissau: Principales características e impacto empresarial

En los últimos años, cada vez más países han adoptado sistemas de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para mejorar la recaudación de ingresos y ajustarse a las normas fiscales mundiales. Guinea-Bissau, una nación de África Occidental, ha emprendido este camino, pasando de su antiguo Impuesto General sobre Ventas y Servicios (Imposto Geral Sobre Vendas e Serviços, IGV) a un moderno régimen de IVA. Este importante cambio pretende subsanar las deficiencias del sistema fiscal anterior y armonizarlo con los marcos fiscales de los países africanos vecinos.

Contexto histórico e hitos legislativos

El IGV, introducido en los años noventa, fue el principal mecanismo de imposición indirecta de Guinea-Bissau durante décadas. Aunque contribuía a los ingresos del Estado, el sistema del IGV se enfrentaba a problemas, como la ineficacia de su aplicación y el apoyo limitado a un entorno empresarial dinámico. Reconociendo estos problemas, el gobierno inició reformas fiscales para modernizar su panorama fiscal.

Un momento crucial en este proceso de reforma fue la promulgación de la Ley Nº 4/2022 a principios de 2022, que estableció el marco jurídico fundamental para la introducción del IVA. Esta ley significó el compromiso del Gobierno con la revisión de su sistema tributario. Posteriormente, en octubre de 2024, el Ministerio de Finanzas publicó un decreto de aplicación en el que se detallaban las condiciones para la implantación del régimen del IVA. Este decreto abordaba aspectos críticos como los umbrales de registro, los tipos aplicables y las obligaciones de cumplimiento, sentando las bases para la puesta en marcha del sistema del IVA.

Calendario de aplicación

La fecha oficial de entrada en vigor del régimen de IVA de Guinea-Bissau se fijó en el 1 de enero de 2025. Este calendario preveía un periodo transitorio para que las empresas y las autoridades fiscales se preparasen para la nueva estructura fiscal. Durante esta fase, se encargó a la Dirección General de Contribuciones e Impuestos (DGCI) la adopción de las medidas necesarias para garantizar una transición sin problemas, incluyendo la educación de los contribuyentes, la actualización del sistema y el desarrollo de directrices de cumplimiento.

Principales características del marco del IVA

El nuevo sistema de IVA implantado en Guinea-Bissau incluye varios componentes esenciales destinados a mejorar la eficiencia y la equidad fiscal:

1. Ámbito de aplicación:
   El IVA se aplica al suministro local de bienes y servicios imponibles, así como a la importación de bienes y servicios en determinadas condiciones.

2. Umbrales de registro:

• Régimen normal del IVA: Las empresas con un volumen de negocios anual superior a 40 millones de francos CFA están obligadas a registrarse en el régimen normal del IVA.

• Régimen simplificado del IVA: Las entidades con un volumen de negocios anual comprendido entre 10 y 40 millones de FCFA pueden acogerse a un régimen simplificado de IVA, que ofrece menos obligaciones de declaración.

• Exención para pequeños contribuyentes: Las entidades con un volumen de negocios inferior a 10 millones de FCFA están exentas del registro del IVA, reconociendo así las capacidades administrativas de las empresas más pequeñas.

3. Tipos de IVA:

• Tipo normal: 19% aplicable a la mayoría de los bienes y servicios.

• Tipo reducido: 10% para importaciones específicas y bienes y servicios esenciales, con el objetivo de aliviar la presión fiscal sobre las necesidades.

• Tipo cero: 0% para las exportaciones, fomentando la competitividad en los mercados internacionales.

4. Exenciones:
   Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA para apoyar el bienestar social y el desarrollo económico, entre ellos:

• Medicamentos y productos farmacéuticos.

• Servicios médicos y paramédicos prestados por establecimientos reconocidos.

• Servicios educativos ofrecidos por instituciones acreditadas.

• Suministro de gas doméstico.

• Servicios financieros, de seguros y reaseguros, excepto los remunerados mediante tasas explícitas.

• Transacciones inmobiliarias relacionadas con propiedades residenciales, excluidos los servicios de alojamiento en hoteles y similares.

Implicaciones para las empresas y la economía

La transición del Imposto Geral sobre o Valor (IGV) de Guinea-Bissau a un sistema de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) marca un cambio significativo en el marco fiscal del país, con varios efectos notables:

• Mayor recaudación de ingresos: El sistema del IVA está diseñado para ampliar la base impositiva y mejorar el cumplimiento, lo que se traduce en un aumento de los ingresos públicos.

• Alineación con las normas regionales: Al adoptar el IVA, Guinea-Bissau armoniza sus políticas fiscales con el marco de la Unión Económica y Monetaria del África Occidental (UEMOA), promoviendo el comercio regional y la integración económica.

• Impacto en las pequeñas y medianas empresas (PYME): Un régimen simplificado de IVA y exenciones para los pequeños contribuyentes tienen como objetivo mitigar las cargas administrativas, garantizando al mismo tiempo que el cumplimiento siga siendo factible para las empresas más pequeñas.

Recomendaciones clave para las empresas

Para navegar eficazmente por este nuevo marco del IVA, las empresas deben tener en cuenta lo siguiente:

• Evaluar la obligación de pagar el IVA: Determinar el volumen de negocios anual de su empresa para establecer el régimen de IVA aplicable, normal, simplificado o exento.

• Registrarse en consecuencia: Registrarse a tiempo en la DGCI para evitar sanciones si el volumen de negocios supera los umbrales especificados.

• Colaborar con las autoridades fiscales: Mantener una comunicación abierta con la DGCI para obtener actualizaciones, aclaraciones y asistencia.

• Supervisar los cambios normativos: Manténgase informado sobre las enmiendas o actualizaciones de las leyes del IVA para garantizar el cumplimiento continuo.

Conclusión

La adopción por Guinea-Bissau de un sistema de IVA marca un avance fundamental en su política fiscal, con el objetivo de modernizar la recaudación de impuestos, mejorar la eficiencia económica y alinearse con los estándares regionales.

Fuente Dirección General de Contribuciones e Impuestos