El declive de las exenciones a la importación de bajo valor: Colmar las lagunas del comercio electrónico transfronterizo

Las transacciones transfronterizas y la importación de bienes de bajo valor están aumentando, impulsadas principalmente por las plataformas de moda rápida y los vendedores de bajo coste. A medida que consumidores y vendedores buscan formas de comprar y vender sus mercancías más favorables, los responsables políticos se enfrentan al reto de colmar las lagunas fiscales y replantearse los antiguos umbrales que en su día permitían a los envíos de bajo valor eludir los aranceles o los procesos simplificados. Concebidas como una "laguna" tácitamente aceptada, las exenciones de minimis o de bajo valor a la importación no están sometidas a una presión cada vez mayor.

El propósito de las exenciones de bajo valor

Las exenciones de minimis o de importación de poco valor figuran entre los conceptos aduaneros más esenciales para el comercio electrónico y el transporte marítimo internacional. Históricamente, estos términos tienen una doble finalidad. El primero es reducir las cargas administrativas tanto para los vendedores como para los consumidores y las autoridades aduaneras y fiscales nacionales. De ahí surge el segundo propósito: facilitar el comercio.

Sin embargo, este concepto se desarrolló e introdujo en periodos en los que el volumen de paquetes era menor, y el coste de la tramitación aduanera de los envíos pequeños y de escaso valor superaba los ingresos generados por su gravamen. En otras palabras, la tramitación aduanera de estos envíos resultaba más costosa que los ingresos generados. Así pues, las autoridades aduaneras y fiscales se centraron en los envíos de mayor valor, fijando el umbral por debajo del cual los envíos no estarían sujetos a aduanas e impuestos.

A medida que el comercio electrónico y las transacciones transfronterizas alcanzaban máximos históricos, impulsados por la demanda de productos baratos por parte de los clientes, el modelo existente resultó ineficaz en la era digital, en la que las plataformas en línea revolucionaron el comercio mundial. Sin embargo, al dispararse los volúmenes de mercancías de escaso valor, las normas y reglamentos empezaron a causar más problemas de los que resolvían.

La tendencia emergente de eliminar o endurecer los umbrales

La UE introdujo el umbral de importación de 150 euros como parte de sus normas de IVA para el comercio electrónico en 2021. Sin embargo, en 2023, la Comisión Europea propuso una reforma aduanera que incluía la eliminación del umbral establecido. Se ha determinado que en 2024 se importaron a la UE 4.600 millones de productos de bajo valor, lo que equivale a 12 millones de paquetes al día. Esto supone un aumento del 100% en comparación con 2023, cuando se importaron 2.300 millones de paquetes de este tipo.

En particular, el 91% de los paquetes de comercio electrónico de bajo valor que entraron en la UE procedían de China. Además, la Comisión Europea estimó que alrededor del 65% de los bienes de bajo valor declarados se declararon por un valor inferior a su valor real para beneficiarse de la exención. El aumento masivo tanto del volumen de paquetes como del número de mercancías declaradas infravaloradas suscitó varias inquietudes, lo que motivó la supresión del umbral de 150 euros.

Entre las principales razones de tal decisión figuran la competencia desleal, en la que los vendedores extracomunitarios de bajo coste obtienen una ventaja competitiva sobre los vendedores establecidos en la UE, y la preocupación por el cumplimiento de la normativa y la reglamentación sobre si estos bienes de bajo valor se someten a los debidos controles de seguridad de los productos o de la normativa medioambiental. Además, debido a la infravaloración, los países de la UE sufren pérdidas de ingresos que, a su vez, provocan un aumento de los casos de fraude. Todo ello combinado pone de manifiesto las ineficiencias administrativas del modelo actual.

Al otro lado del Atlántico, en julio de este año, EE.UU. decidió poner fin a la exención aduanera de minimis para todos los países, que permitía la entrada sin aranceles de mercancías valoradas en 800 dólares o menos. A pesar de que el Congreso debatió la exención y fijó julio de 2027 como fecha en la que finalizaría, la actual administración estadounidense decidió eliminar la exención de minimis para paquetes comerciales y envíos postales de bajo valor.

EE.UU. justificó esta decisión por considerarla necesaria para hacer frente a las amenazas de emergencia nacional, como las que plantean el fentanilo y otras drogas ilícitas que cruzan las fronteras entre EE.UU. y Canadá y entre EE.UU. y México, las emergencias relacionadas con la cadena de suministro de opioides sintéticos procedentes de China y Hong Kong, y vinculadas a los grandes y persistentes déficits anuales del comercio de mercancías de EE.UU., además de otras razones.

Japón es otro país que está revisando actualmente sus normas y reglamentos sobre el impuesto al consumo de bienes importados de bajo valor. En la actualidad, si el valor total en aduana de los bienes importados es inferior a 10.000 yenes japoneses (unos 70 dólares estadounidenses), están exentos del impuesto sobre el consumo, los derechos de aduana o los aranceles. Dado que Japón, al igual que la UE y EE.UU., se enfrenta a un aumento de los bienes importados de bajo valor en 2024, principalmente de China, el gobierno estimó que la norma de minimis está poniendo a las plataformas de comercio electrónico nacionales y a los vendedores en desventaja competitiva.

Los nuevos sistemas que sustituyen a las exenciones anteriores

Aunque la UE tenía previsto eliminar el umbral de 150 euros a mediados de 2028, el último anuncio ha hecho oficial que eliminará el umbral en 2026, dos años antes de la creación prevista de la Agencia Aduanera de la UE y del desarrollo del Centro de Datos Aduaneros de la UE, que debería calcular los derechos de aduana de las transacciones de comercio electrónico artículo por artículo.

Como consecuencia de la eliminación del umbral antes de lo previsto inicialmente, los órganos de gobierno de la UE tienen previsto introducir un método sencillo y temporal para determinar los derechos adeudados por estos paquetes. Además, la UE pretende imponer una tasa de manipulación de 2 euros a las mercancías de escaso valor entregadas directamente al cliente o una tasa menor de 0,50 euros para los paquetes manipulados por un almacén dentro de la UE.

A diferencia de la UE, EE.UU. adoptó un planteamiento diferente a la hora de definir las nuevas normas. Desde la supresión del umbral de minimis de 800 USD, tras los aranceles que EE.UU. impuso a todos los países, se aplican nuevos métodos de evaluación de derechos, bien como un derecho ad valorem igual al tipo arancelario efectivo para el país de origen, bien como un derecho específico. El derecho específico sólo podrá aplicarse durante los seis primeros meses a partir del 29 de agosto de 2025, y se calcula como una tasa fija de 80 a 200 USD por artículo, dependiendo del país de origen.

En cuanto a Japón, su régimen de minimis se estableció en 1989, mucho antes de que se generalizara el uso de Internet y la expansión del comercio electrónico transfronterizo. Este hecho, junto con un aumento del 500% de los casos relacionados con mercancías importadas de escaso valor en los últimos cinco años, fue una clara señal para el gobierno de que era necesario introducir cambios. Aunque se están revisando las normas de minimis, sigue sin estar claro cuáles serán las soluciones finales.

Sin embargo, hay algunos indicios de que Japón podría eliminar el umbral de minimis y exigir que los vendedores extranjeros y las plataformas digitales en línea se registren para el impuesto sobre el consumo y remitan directamente el impuesto sobre el consumo de importación de bienes importados de bajo valor. La segunda posible solución es introducir un umbral de registro para los vendedores extranjeros, exigiéndoles que se registren para el impuesto sobre el consumo. En este caso, la norma de minimis no se aplicaría a los vendedores registrados.

Conclusión

Lo que en su día fue una solución pragmática para facilitar el comercio se convirtió en una debilidad estructural explotada por los vendedores de bajo coste. Para hacer frente a los nuevos problemas, los gobiernos de todo el mundo buscan soluciones para sustituir las normas obsoletas por un modelo más transparente, equitativo y aplicable. Para las empresas, el cambio de normativa implica pensar en los precios, el cumplimiento de las normas y los canales de venta. Los consumidores, por su parte, pueden experimentar precios más altos, pero también productos potencialmente más seguros y una mayor equidad en el mercado.

Fuente: OCDE, Comisión Europea, Parlamento Europeo,VATabout - La UE pone fin al umbral aduanero de 150 euros para frenar la infravaloración, VATabout - EE.UU. suspende la exención aduanera de minimis de 800 USD en 2025, VATabout - Japón reformará la norma De Minimis sobre bienes importados de escaso valor en un contexto de inquietud fiscal