El cambio fiscal del plástico en Europa: Por qué el impuesto italiano sobre el plástico empieza ahora en 2027

La transición de Europa hacia una economía circular y eficiente en el uso de los recursos ha situado a los plásticos en el centro de la innovación legislativa y fiscal. Los plásticos, antaño célebres por su versatilidad y bajos costes de producción, se han convertido en un símbolo de modelos de consumo lineales que la Unión Europea trata activamente de superar. Sin embargo, las medidas normativas por sí solas han resultado insuficientes para contrarrestar el creciente volumen de residuos plásticos, sobre todo en el ámbito de los productos de un solo uso. Por este motivo, cada vez se recurre más a los instrumentos fiscales para complementar las restricciones normativas, moldeando el comportamiento mediante incentivos económicos específicos.

Dentro de este marco en evolución, dos mecanismos paralelos pero fundamentalmente diferentes estructuran ahora el enfoque europeo de los residuos plásticos: la Tasa sobre los Plásticos de la UE, introducida en 2021 como parte del sistema de Recursos Propios de la Unión, y los impuestos nacionales sobre los plásticos, diseñados y aplicados (o, como en el caso de Italia, repetidamente pospuestos) a nivel de los Estados miembros. Aunque comparten una lógica medioambiental, los dos instrumentos divergen considerablemente en su lógica, alcance e impacto económico. La tasa de la UE opera a un nivel macro, vinculando la contribución de cada Estado miembro al presupuesto de la UE con sus resultados en el reciclado de residuos de envases de plástico. Por el contrario, los impuestos nacionales sobre el plástico se dirigen directamente a productos y operadores, traduciendo los objetivos medioambientales en señales de mercado.

Italia encaja en este panorama de una manera distintiva. El país legisló su impuesto nacional sobre el plástico en 2019, alineándose con los objetivos de la Directiva sobre plásticos de un solo uso de la UE, pero ha pospuesto su entrada en vigor en múltiples ocasiones. El aplazamiento más reciente desplaza la aplicación al 1 de enero de 2027, lo que pone de relieve la tensión actual entre la ambición medioambiental, las consideraciones económicas y la preparación administrativa. Como resultado, Italia sigue siendo una de las mayores economías de la UE sin un impuesto sobre el plástico operativo, incluso mientras la tasa de la UE sigue dando forma a sus obligaciones fiscales a nivel europeo.

Este artículo examina cómo coexisten estos dos instrumentos (el gravamen europeo a nivel macro y el impuesto italiano a nivel micro) dentro de la estrategia más amplia de economía circular, qué distingue su diseño y qué significa el horizonte de aplicación de Italia en 2027 para la industria, los responsables políticos y el futuro de la fiscalidad medioambiental.

La Estrategia Europea para los Plásticos: Establecer el marco para la acción fiscal

Para entender por qué los gobiernos nacionales y la UE han recurrido a la fiscalidad, es importante tener en cuenta el cambio estratégico que comenzó con la Estrategia Europea para los Plásticos en una Economía Circular. Esta estrategia histórica identificó los residuos plásticos, en particular los plásticos de un solo uso, como uno de los problemas medioambientales más acuciantes. Llamaba la atención sobre las bajas tasas de reciclaje, los altos niveles de contaminación marina y la necesidad de rediseñar la producción, el uso y la recuperación de los plásticos.

Tras la Estrategia llegó la Directiva sobre plásticos de un solo uso (Directiva 2019/904), que introdujo restricciones en determinados artículos, fijó objetivos obligatorios de reducción del consumo e impuso obligaciones de diseño a los productores. Estos instrumentos normativos comparten un objetivo claro: reducir el impacto ambiental de los productos plásticos más problemáticos y fomentar la innovación en alternativas sostenibles. El impuesto italiano sobre los plásticos surge de este ecosistema normativo y refleja un intento de complementar las prohibiciones y las normas de diseño con una señal de precios que desincentive el uso de plásticos de un solo uso.

Mientras tanto, la UE emprendió la reforma de su sistema de Recursos Propios, que culminó con la introducción de la Tasa de Plástico de la UE en 2021. Aunque esta tasa tiene una motivación medioambiental, es esencialmente una medida de ingresos: los Estados miembros deben contribuir en función del peso de sus residuos de envases de plástico no reciclados. Esto crea un incentivo económico para que los sistemas nacionales mejoren la gestión de los residuos plásticos, ya que los malos resultados de reciclaje aumentarán directamente la contribución de un estado al presupuesto de la UE por primera vez.

El impuesto italiano sobre los plásticos: Estructura, alcance y el nuevo calendario actualizado

Introducido por la Ley N ° 160/2019 (Ley de Presupuesto 2020), el impuesto nacional sobre el plástico de Italia es parte de la estrategia del gobierno para reducir los plásticos de un solo uso. Aunque se aprobó en 2019, el impuesto nunca ha entrado en vigor. En los últimos años, las presiones económicas, la retroalimentación de la industria, las preocupaciones administrativas y la incertidumbre más amplia en la cadena de suministro de envases han llevado repetidamente al gobierno a posponer su implementación.

El aplazamiento más reciente, confirmado a finales de 2025, adelanta la fecha de entrada en vigor al 1 de enero de 2027. Este nuevo calendario sustituye a la fecha prevista anteriormente del 1 de julio de 2026, lo que refleja la intención del Gobierno de dar más tiempo para la preparación administrativa y el ajuste económico. No obstante, los repetidos aplazamientos arrojan dudas sobre si el plazo de 2027 será definitivo o si nuevas circunstancias políticas o económicas pueden provocar nuevos retrasos.

La estructura básica del impuesto permanece inalterada. Se aplica a los MACSI ("manufatti con singolo impiego", es decir, productos manufacturados diseñados para un solo uso), que son artículos fabricados, aunque sea parcialmente, con plásticos compuestos de polímeros orgánicos sintéticos y no destinados a ser reutilizados repetidamente para el mismo fin. Por lo tanto, el ámbito de aplicación está vinculado no a todos los plásticos, sino específicamente a aquellos que son funcionalmente desechables. Artículos como botellas, películas de embalaje y envases, así como muchos otros productos de plástico de corta duración, entran en esta definición siempre que sean productos acabados destinados al consumo.

El impuesto se calcula a razón de 0,45 euros por kilogramo de material plástico contenido en el producto MACSI. Este mecanismo basado en el peso requiere la determinación precisa del contenido de plástico de cada artículo comercializado, que es uno de los aspectos técnicamente más exigentes del cumplimiento.

La ley determina la responsabilidad fiscal en función del origen y la circulación de las mercancías. Los fabricantes nacionales son responsables de la producción dentro de Italia, mientras que los compradores que ejercen una actividad económica son responsables de las adquisiciones procedentes de otros Estados miembros de la UE. Los proveedores son responsables de las ventas a consumidores particulares, mientras que los importadores lo son de las mercancías procedentes de países no comunitarios. También se consideran sujetos pasivos los compradores que encargan a MACSI la producción en instalaciones italianas.

Aunque el marco normativo del impuesto incluye sanciones por declaración tardía, demora en el pago e impago, ninguna de estas disposiciones puede aplicarse hasta que el impuesto entre oficialmente en vigor. La larga serie de aplazamientos ha creado, por tanto, una situación única en la que un impuesto totalmente redactado permanece congelado en suspenso legislativo, a la espera de consenso político y preparación administrativa.

La tasa europea sobre los plásticos: un mecanismo fiscal que determina el comportamiento nacional

A diferencia del impuesto italiano sobre el plástico, el gravamen de la UE no se dirige directamente a las empresas ni a los consumidores. Se trata más bien de una contribución que cada Estado miembro debe abonar al presupuesto de la UE en función del peso de los residuos de envases de plástico no reciclados generados anualmente. La tasa, de 0,80 euros por kilogramo, es superior a la tasa nacional italiana, pero ambas medidas no son comparables, ya que se aplican a materiales distintos y operan a niveles diferentes dentro de la economía.

La tasa de la UE funciona como un incentivo a nivel macro. Un Estado que mejore sus resultados en materia de reciclado reducirá su contribución, mientras que el que no lo haga pagará más. Los Estados miembros pueden decidir si financian esta contribución con los ingresos fiscales generales o si introducen medidas nacionales dirigidas al consumo de plástico o a la generación de residuos. La tasa ha animado indirectamente a países como España a introducir un impuesto nacional sobre el plástico y ha justificado presupuestariamente el de Italia, pese a los repetidos retrasos en su aplicación.

La tasa refleja la estrategia más amplia de la UE de utilizar instrumentos fiscales para alinear los incentivos económicos con los resultados medioambientales, no sólo para financiar el presupuesto. En este sentido, complementa, y no sustituye, a impuestos nacionales como el impuesto MACSI de Italia; ambos instrumentos funcionan de forma independiente.

El impuesto italiano sobre los plásticos y la tasa europea sobre los plásticos: dos instrumentos, dos lógicas

A pesar de su enfoque medioambiental común, el impuesto nacional italiano sobre los plásticos y la tasa europea sobre los plásticos son instrumentos fundamentalmente diferentes con objetivos distintos. El impuesto italiano se aplica a productos específicos, a saber, los artículos de plástico de un solo uso, y pretende influir en el comportamiento del mercado aumentando el coste de tales productos. El impuesto grava el contenido de plástico del producto, y los sujetos pasivos son los operadores económicos.

En cambio, la tasa de la UE se dirige a los Estados miembros y se calcula en función de los resultados del reciclado. Su objetivo no es alterar directamente las decisiones individuales de consumo o producción, sino animar a los gobiernos a rediseñar sus sistemas de gestión de residuos. El impuesto italiano es, por tanto, microeconómico y pretende influir en las decisiones de las empresas, mientras que la tasa de la UE es macroeconómica e influye en las decisiones políticas de los Estados.

Una vez entre en vigor el impuesto italiano, ambos instrumentos coexistirán, pero generarán presiones diferentes. La tasa de la UE animará a Italia a realizar mejoras sistémicas en su infraestructura de reciclaje, mientras que el impuesto nacional proporcionará un incentivo basado en el mercado para reducir el consumo de plástico de un solo uso si se aplica tal y como está diseñado.

Implicaciones de la nueva fecha de Italia para 2027

El aplazamiento del impuesto italiano sobre el plástico hasta el 1 de enero de 2027 tiene varias implicaciones. Si bien el aplazamiento ofrece a las empresas un alivio temporal de las cargas de cumplimiento, también prolonga la incertidumbre. Las empresas que tenían previsto rediseñar productos, actualizar documentación o invertir en nuevos materiales disponen ahora de un año más para planificar, pero siguen sin saber si el impuesto volverá a aplazarse.

Para los responsables políticos, la nueva fecha da más tiempo para perfeccionar el proceso de aplicación y adaptar el impuesto a la evolución de la normativa europea sobre residuos y envases. Sin embargo, los retrasos repetidos corren el riesgo de socavar la credibilidad del impuesto y debilitar su impacto ambiental.

A escala europea, el aplazamiento de Italia pone de manifiesto la aplicación desigual de los impuestos nacionales sobre el plástico en todo el continente. Aunque el gravamen de la UE sigue plenamente en vigor, los Estados miembros difieren mucho en la forma de complementarlo con medidas nacionales. Una vez en vigor, el impuesto italiano situará al país entre los que adoptan un enfoque fiscal múltiple para reducir los residuos plásticos. Sin embargo, hasta entonces, Italia seguirá siendo una de las principales economías sin un impuesto nacional activo sobre el plástico, mientras que los países vecinos siguen avanzando.

Conclusión

La evolución de los instrumentos fiscales europeos sobre los plásticos pone de manifiesto la creciente dependencia de las medidas fiscales para promover objetivos medioambientales. El impuesto sobre los plásticos de la UE opera en el ámbito de la responsabilidad de los Estados miembros, vinculando los resultados del reciclado a las contribuciones financieras. En cambio, el impuesto italiano sobre los plásticos pretende influir en el comportamiento de las empresas del sector privado gravando los productos de plástico de un solo uso. Aunque estos instrumentos tienen objetivos complementarios, difieren en cuanto a su estructura, alcance y público destinatario.

Tras el último aplazamiento, el impuesto italiano no se introducirá hasta el 1 de enero de 2027, lo que deja al país en una encrucijada. Tiene el marco legislativo, la justificación medioambiental y los modelos comparativos de España y el Reino Unido. Lo que queda por ver es si las condiciones políticas y administrativas permitirán finalmente que el impuesto entre en vigor, o si el impuesto italiano sobre el plástico seguirá siendo más una intención legislativa que una realidad operativa.

En cualquier caso, la dirección a seguir en Europa está clara: las palancas fiscales seguirán siendo fundamentales para la transición hacia el abandono de los plásticos de un solo uso. Tanto si se aplican a escala nacional como si se imponen a escala de la UE, estos mecanismos reflejan un nuevo paradigma en el que la sostenibilidad medioambiental y la política fiscal son cada vez más inseparables.