Durante varios años, Guinea-Bisáu ha tenido dificultades para aplicar la Ley del IVA. Su entrada en vigor se aplazó en repetidas ocasiones; el último intento tuvo lugar en 2023. Tras varios años sin lograr implantar el régimen de IVA, el Ministerio de Finanzas fijó 2025 como fecha de aplicación.

Además de fijar la fecha de aplicación, el Ministerio de Finanzas instó a otros órganos de gobierno a adoptar las medidas necesarias.

La implantación del régimen de IVA

El Gobierno de Guinea-Bisáu y otros órganos estatales competentes aprobaron y adoptaron la Ley del IVA en 2022. La Ley del IVA se redactó siguiendo el modelo armonizado establecido entre los ocho Estados miembros de la Unión Económica y Monetaria del África Occidental (UEMOA). No obstante, el modelo armonizado se adaptó para responder a las necesidades específicas del mercado y la economía de Guinea-Bisáu.

El Ministerio de Finanzas señaló que el 1 de enero de 2025 es la fecha oficial de aplicación del régimen de IVA definido en la Ley del IVA. Hasta entonces, la Dirección General de Contribuciones e Impuestos (DGCI) debe adoptar todas las medidas y reglamentos necesarios para garantizar una transición eficaz y eficiente al nuevo régimen de IVA.

La implantación del régimen de IVA debería aumentar los ingresos y el presupuesto del Estado, hacer más eficiente la recaudación de impuestos y reforzar la economía de Guinea-Bisáu y de la UEMOA.

La obligación de registrarse a efectos del IVA surge cuando los sujetos pasivos superan el umbral de registro de IVA, fijado en 10 millones de FCFA (unos 15.000 EUR). No obstante, los sujetos pasivos cuyo volumen de negocios se site entre 10 millones y 40 millones de FCFA quedan sujetos a un régimen simplificado de IVA. Los sujetos pasivos cuyo volumen de negocios sea inferior a 10 millones de FCFA se consideran pequeños contribuyentes y están exentos de IVA.

Los tipos de IVA se fijan en el 10 % para determinadas importaciones, entregas de bienes y prestaciones de servicios, el 19 % para el resto de importaciones, entregas de bienes y servicios, y el 0 % para las exportaciones.

Conclusión

La implantación y aplicación de un régimen de IVA figura entre los pasos más importantes de la reforma del sistema tributario de Guinea-Bisáu. El sistema anterior, basado en el Impuesto General sobre las Ventas y los Servicios, necesitaba ganar en eficiencia y alinearse con las normas armonizadas fijadas por las directivas de la UEMOA.

Sin embargo, dado que los intentos anteriores de aplicar el régimen de IVA no prosperaron, es necesario seguir de cerca su evolución. Asimismo, las empresas que todavía deban prepararse para esta transición deberían actuar con rapidez para evitar sanciones por incumplimiento.

Fuente: Ministry of Finance, AnswerConnect, General Directorate of Contributions and Taxes - VAT Law no. 4/2022