Cumplimiento del IVA en Uganda para los servicios digitales: Normativa y pasos clave

A medida que la digitalización sigue configurando las economías mundiales, Uganda ha adoptado medidas para integrar los servicios digitales en su marco fiscal. A partir del^{1 de} julio de 2021, todos los no residentes que presten servicios electrónicos a personas no sujetas al impuesto en Uganda están obligados por ley a aplicar el IVA. Este movimiento normativo se alinea con las directrices de la OCDE sobre la fiscalidad de la economía digital.

Marco jurídico
El régimen del IVA de Uganda se rige por la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido Cap. 349, con enmiendas recientes dirigidas a la fiscalidad de los proveedores de servicios digitales no residentes. Estas actualizaciones se alinean con las tendencias en África Oriental, donde países como Kenia y Tanzania han implementado políticas similares. En Uganda, el IVA se aplica a un tipo normal del 18%, y los servicios digitales entran en la categoría imponible si se prestan a consumidores en Uganda.

Alcance de los servicios digitales imponibles
El marco del IVA de Uganda para los servicios digitales define los suministros imponibles de forma amplia, abarcando:

• Servicios de streaming y descarga: Películas, música y libros electrónicos.

• Software y aplicaciones: Incluidas las suscripciones, la computación en nube y las plataformas SaaS.

• Publicidad en línea y plataformas de comercio electrónico.

• Plataformas de e-learning: Cursos de educación y formación en línea de pago.

Un factor determinante para la aplicabilidad del IVA es la ubicación del consumidor. Si un consumidor reside en Uganda o utiliza el servicio dentro del país, surgen obligaciones de IVA para el proveedor del servicio.

Requisitos de registro
Los proveedores de servicios digitales no residentes deben registrarse a efectos del IVA en Uganda si su volumen de negocios imponible anual supera los 150 millones de UGX. La Autoridad Tributaria de Uganda (URA) ofrece un sistema de registro electrónico simplificado para las entidades extranjeras, lo que simplifica el cumplimiento. El registro requiere:

• Prueba de identidad (datos de registro de la empresa).

• Descripción de los servicios prestados.

• Volumen de negocios previsto en Uganda.

La falta de registro conlleva sanciones, incluidas multas y restricciones para realizar negocios en el país.

Obligaciones de cumplimiento
Las entidades registradas deben presentar declaraciones del IVA trimestralmente ,^{el decimoquinto} día siguiente al final de cada trimestre, aunque no se hayan realizado entregas imponibles durante el periodo. Las declaraciones se presentan electrónicamente a través del portal URA y deben incluir detalles de las ventas imponibles totales y el IVA recaudado de los consumidores.

Los proveedores no residentes a menudo se enfrentan a dificultades para garantizar la exactitud de sus declaraciones, en particular con la clasificación de los servicios y la identificación de la ubicación de sus consumidores. Para determinar si un cliente consume servicios en Uganda, pueden tener en cuenta:

- Dirección del cliente (residencial o postal)

- Dirección del protocolo de Internet

- Número de teléfono

- Institución financiera en la que se efectúa el pago

Proceso de pago
Los pagos del IVA deben realizarse electrónicamente a través de las plataformas aprobadas por la URA. Los proveedores de servicios no residentes pueden remitir los pagos en moneda extranjera, lo que simplifica las transacciones transfronterizas. Los retrasos en los pagos dan lugar a sanciones e intereses al tipo especificado en la normativa fiscal.

Impacto en las empresas

El cumplimiento de esta legislación tiene implicaciones financieras, sobre todo para los proveedores más pequeños, debido al aumento de los costes operativos. Puede alterar la dinámica competitiva, ya que las empresas locales podrían beneficiarse si los proveedores no residentes repercuten los costes del IVA a los consumidores, lo que podría afectar a las estrategias de fijación de precios.

Sin embargo, el cumplimiento también crea oportunidades para que las entidades no residentes fortalezcan las relaciones con los consumidores ugandeses y mejoren su reputación mediante la adhesión a los requisitos legales, posicionándose como participantes en el mercado dignos de confianza y responsables.

Retos y consideraciones
Aunque Uganda ha agilizado el proceso de cumplimiento del IVA, las empresas se enfrentan a retos notables:

• Identificación de los consumidores: Verificar la ubicación de los clientes para determinar la aplicabilidad del IVA.

• Fluctuaciones monetarias: Los proveedores no residentes que operan en varias divisas deben hacer frente a los riesgos del tipo de cambio.

• Concienciación y educación: Muchos pequeños y medianos proveedores digitales aún desconocen las obligaciones que les impone la legislación ugandesa.

Conclusión
La integración del IVA sobre los servicios digitales en el marco fiscal de Uganda supone un cambio significativo hacia la captación de ingresos procedentes de la economía digital. Los proveedores no residentes deben cumplir esta normativa para evitar sanciones y mantener unas operaciones comerciales fluidas. Este enfoque forma parte de una tendencia más amplia en África, que posiciona a la región para beneficiarse del rápido crecimiento del mercado de servicios digitales, al tiempo que garantiza contribuciones fiscales equitativas de todas las empresas.

Fuente: Autoridad Fiscal de Uganda