Projet de directive du Chili sur la TVA pour les vendeurs à distance et les fournisseurs de services numériques

À partir de 2020, le gouvernement chilien a adopté plusieurs lois et amendements qui obligent les fournisseurs de services numériques non-résidents à facturer et à verser la TVA sur les services numériques fournis aux consommateurs chiliens. L'une des années les plus importantes a été 2023, lorsque le gouvernement a élargi l'assiette de la TVA pour inclure la plupart des services dans la liste des services imposables.

Néanmoins, l'application de l'obligation de TVA aux vendeurs non résidents s'est révélée inefficace et peu claire. Pour remédier à ces problèmes, l'administration fiscale chilienne a publié un projet de lignes directrices sur la TVA pour les vendeurs non-résidents (projet).

Importance des orientations pour les vendeurs non-résidents

Les questions les plus importantes concernent les règles d'approvisionnement pour les vendeurs à distance et la nouvelle obligation qui leur est faite de collecter la TVA. Le projet définit les services à distance comme étant ceux qui sont fournis de loin, indépendamment de la manière dont ils sont fournis. Deux conclusions peuvent en être tirées : premièrement, les services intermédiaires ou la publicité entrent également dans la catégorie des services à distance et, deuxièmement, les moyens de livraison ne sont pas essentiels pour les services à distance.

En outre, sur la base du libellé, on peut conclure que le gouvernement chilien vise à soumettre à la TVA tout service fourni par des assujettis non-résidents à des utilisateurs ou clients chiliens en tant que service à distance.

En outre, le projet précise que les prestataires de services numériques non résidents qui fournissent des services à distance à des citoyens chiliens doivent s'immatriculer à la TVA au Chili dans le cadre d'un régime simplifié.

En ce qui concerne les biens vendus à distance à des clients au Chili, il est déjà connu que les vendeurs à distance doivent collecter et verser la TVA si la valeur des biens vendus est inférieure au seuil de 500 USD. Cependant, selon le projet, à partir du 25 octobre 2025, les vendeurs à distance et les plateformes devront s'enregistrer à la TVA par le biais d'un régime simplifié.

Le portail que les assujettis non-résidents utiliseront aux fins de la TVA reste Portal IVA Digital (Portal VAT Digital), tandis que la taxe sur les services à distance continuera à s'appeler IVA Digital (VAT Digital).

Conclusion

Les clarifications et explications de l'administration fiscale sont essentielles pour tous les fournisseurs de services numériques étrangers et les vendeurs à distance qui exercent une activité au Chili et vendent à des clients chiliens. De plus, le projet étant ouvert à la consultation publique, toutes les parties intéressées peuvent soumettre leurs opinions jusqu'au 6 janvier 2025.

Par conséquent, ces règles peuvent être modifiées après la clôture des consultations et l'examen de tous les avis soumis. Toutefois, même si d'autres changements sont apportés, les obligations en matière de TVA pour les prestataires de services et les vendeurs non-résidents ne devraient pas être affectées de manière significative.

Source: Internal Revenue Service, KPMG, VATabout