Colombie 2026 Réforme fiscale d'urgence : TVA, accises et consommation

En vertu des pouvoirs spéciaux accordés pendant l'état d'urgence économique, le gouvernement colombien a publié un décret introduisant des mesures fiscales temporaires qui seront en vigueur jusqu'en 2026. Bien que la légitimité de cette déclaration d'urgence soit largement remise en question, la validité de la décision est en cours d'évaluation devant la Cour constitutionnelle, et le Congrès ayant rejeté la proposition du gouvernement en 2025, celui-ci poursuit sa réforme fiscale.

Principales mesures en matière de TVA, de consommation et d'accise

En vertu des mesures fiscales déclarées dans le cadre de l'état d'urgence économique, les jeux d'argent en ligne en 2026 en Colombie seront soumis à une TVA de 19 %, calculée sur le revenu brut des jeux, défini comme le total des paris placés moins les gains versés. Ce changement dans le mode de calcul de la TVA constitue une évolution significative par rapport aux règles en vigueur jusqu'au 31 décembre 2025, selon lesquelles la TVA était calculée sur la base des montants déposés par les joueurs sur leurs comptes auprès des opérateurs de jeux d'argent.

Le taux de TVA de 19 % s'appliquera également aux spiritueux, au vin et aux boissons alcoolisées similaires, remplaçant le taux réduit de 5 % précédemment appliqué. En outre, ces produits sont soumis à une taxe d'accise, qui consiste en une taxe spécifique de 750 COP (0,20 USD) par conteneur de 750 cc pour chaque degré d'alcool, ou un montant proportionnel pour différents volumes, ainsi qu'une taxe d'accise ad valorem de 30 % calculée sur le prix final à la consommation.

Les cigarettes et les produits du tabac manufacturés sont également concernés par la réforme fiscale de 2026. Ils seront soumis à une taxe d'accise composée de deux éléments : une taxe spécifique de 11 200 COP (3 USD) par paquet de 20 cigarettes, ou un montant proportionnel, ou 891 COP (0,24 USD) par gramme pour le tabac haché ou similaire, ainsi qu'une taxe supplémentaire de 10 % calculée sur le prix final à la consommation ou, dans le cas du tabac haché, sur la composante fiscale spécifique.

L'exonération de TVA pour les envois par coursier et les envois urgents a été considérablement réduite, ne s'appliquant plus qu'aux envois d'une valeur maximale de 50 USD, contre 200 USD auparavant. Parallèlement, les taux de la taxe à la consommation sur certains biens sont augmentés, passant de 8 % à 19 % pour les motocyclettes d'une cylindrée spécifique et pour les yachts et autres bateaux de plaisance ou de sport, et de 16 % à 19 % pour certains véhicules et camionnettes d'une valeur franco à bord de 30 000 USD ou plus, ainsi que pour certains aéronefs.

Conclusion

Les mesures relatives à la TVA, à la consommation et aux droits d'accise ne constituent qu'une partie de la réforme fiscale, qui apporte des nouveautés en matière d'impôt sur les sociétés, d'impôt sur le capital et d'impôt sur les ventes spécifiques d'hydrocarbures et de charbon, et instaure un nouvel impôt de normalisation. Néanmoins, les assujettis concernés devraient suivre de près les décisions à venir de la Cour constitutionnelle, car son examen de ces mesures pourrait avoir une influence significative sur leur validité et leur application.

Source: EY