What are the new VAT rates that Slovakia plans to implement?

Effective January 1, 2025, Slovakia will adjust its VAT structure. The standard VAT rate will increase from 20% to 23%. The current 10% reduced rate will be replaced by a new 19% rate, while the 5% reduced rate will remain unchanged.

Which goods and services will be affected by these changes?

The 19% reduced rate will apply to specific goods and services, such as non-basic foodstuffs, domestic electricity, and catering services. For catering, services including alcohol will be taxed at the standard 23% rate, those with low-alcohol beverages will be at 19%, and those without alcohol will benefit from the 5% rate. The 5% reduced rate will continue to cover basic foods, medicines and medical devices, books, textbooks, newspapers, magazines, rental accommodation, hotel services, and rental housing support.

What is the rationale behind these VAT adjustments?

The Slovak government aims to increase state budget revenues and align VAT rates with regional standards. Slovakia’s previous standard VAT rate was below the EU average of 21.8% and lower than neighboring countries such as Hungary (27%), Poland (23%), and the Czech Republic (21%).

How will these changes impact businesses and consumers?

Businesses will need to update their pricing structures and accounting systems to reflect the new VAT rates. Consumers may see price increases on goods and services moving from a reduced rate to the standard rate. For instance, catering services previously benefiting from a 10% rate may now be subject to the 23% standard rate, depending on the nature of the service.

Are there any additional tax changes accompanying the VAT adjustments?

Yes, there are additional changes. The corporate income tax rate for legal entities with income exceeding EUR 1 million will increase to 22%. The taxable income threshold for the reduced income tax rate for individual entrepreneurs and legal entities will be raised from EUR 60,000 to EUR 100,000, offering support to small and medium-sized enterprises (SMEs).

What steps should businesses take to prepare for these changes?

Businesses should review and update their accounting and billing systems to accommodate the new VAT rates. They need to train staff on the implications of the rate changes to ensure compliance and communicate transparently with customers about any price adjustments resulting from the VAT changes. Consulting with tax professionals is advisable to understand the full impact on their operations and ensure all legal requirements are met.

Slovaquie

L'Europe

Slovaquie - Le gouvernement va mettre en œuvre des changements notables dans les taux de TVA

October 4, 2024

Featured VAT Advisors

Récemment, nous avons assisté à de nombreuses annonces de modifications des taux de TVA dans les pays de l'UE. Certains sont déjà en vigueur, comme en Finlande ou au Portugal ; d'autres entreront en vigueur à partir de l'année prochaine, comme en Estonie, et d'autres encore sont prévus pour 2026, comme le taux de TVA applicable aux locations de courte durée aux Pays-Bas.

Parmi tous les changements mis en œuvre et annoncés, le gouvernement slovaque a également annoncé qu'il prévoyait de mettre en œuvre des modifications spécifiques des taux de TVA.

Modifications des taux de TVA et leur impact

Le Premier ministre slovaque, Robert Fico, a annoncé le projet du gouvernement de modifier la loi sur la TVA et de changer les taux de TVA applicables. Les changements les plus importants comprennent l'augmentation du taux de TVA standard et l'introduction d'un nouveau taux de TVA réduit.

Si les amendements à la loi sur la TVA sont adoptés, à partir du 1er janvier 2025, le taux de TVA standard passera de 20 % à 23 %, plaçant le taux de TVA standard slovaque à côté de certains des taux les plus élevés de l'Union européenne. En outre, un nouveau taux réduit de TVA de 19 % s'appliquera aux denrées alimentaires essentielles et aux médicaments, éliminant ainsi le taux réduit actuel de 10 %.

Le second taux réduit de 5 % devrait rester en place, mais il s'appliquera à des prestations différentes, telles que les services d'hébergement hôtelier.

Cette modification du taux de TVA affectera à la fois les entreprises et les citoyens, de l'augmentation des prix des biens et des services à la diminution du pouvoir d'achat et de la capacité des citoyens.

Néanmoins, la décision finale sur ces changements n'a pas encore été prise. Cependant, il est presque certain que des changements seront apportés et que le gouvernement n'abandonnera pas cette mesure plutôt impopulaire pour obtenir plus de revenus et augmenter le budget de l'État.

Conclusion

La décision finale sur les taux de TVA n'est pas encore arrêtée, mais les entreprises doivent se préparer à des changements inévitables. Les entreprises opérant sur le marché slovaque doivent non seulement se tenir au courant des développements futurs, mais aussi prendre des mesures de précaution pour adapter leurs systèmes et leurs prix aux nouvelles règles et réglementations.

Source : EasyTax, Central European Times, Spectator, 1eropTVA

Quels sont les nouveaux taux de TVA que la Slovaquie prévoit d'appliquer ?

À compter du 1er janvier 2025, la Slovaquie adaptera sa structure de TVA. Le taux normal de TVA passera de 20 % à 23 %. Le taux réduit actuel de 10 % sera remplacé par un nouveau taux de 19 %, tandis que le taux réduit de 5 % restera inchangé.

Quels biens et services seront affectés par ces changements ?

Le taux réduit de 19 % s'appliquera à des biens et services spécifiques, tels que les produits alimentaires non de base, l'électricité domestique et les services de restauration. Pour la restauration, les services comprenant de l'alcool seront taxés au taux normal de 23 %, ceux avec des boissons à faible teneur en alcool le seront à 19 %, et ceux sans alcool bénéficieront du taux de 5 %. Le taux réduit de 5 % continuera à couvrir les aliments de base, les médicaments et les dispositifs médicaux, les livres, les manuels scolaires, les journaux, les magazines, la location de logements, les services hôteliers et l'aide à la location de logements.

Quelle est la raison d'être de ces ajustements de la TVA ?

Le gouvernement slovaque vise à augmenter les recettes du budget de l'État et à aligner les taux de TVA sur les normes régionales. Le précédent taux normal de TVA de la Slovaquie était inférieur à la moyenne de l'UE (21,8 %) et aux pays voisins tels que la Hongrie (27 %), la Pologne (23 %) et la République tchèque (21 %).

Quel sera l'impact de ces changements sur les entreprises et les consommateurs ?

Les entreprises devront mettre à jour leurs structures de prix et leurs systèmes comptables pour refléter les nouveaux taux de TVA. Les consommateurs pourraient constater des augmentations de prix sur les biens et services passant d'un taux réduit au taux normal. Par exemple, les services de restauration qui bénéficiaient auparavant d'un taux de 10 % peuvent désormais être soumis au taux normal de 23 %, en fonction de la nature du service.

Les ajustements de la TVA s'accompagnent-ils d'autres modifications fiscales ?

Oui, il y a des changements supplémentaires. Le taux de l'impôt sur les sociétés pour les personnes morales dont les revenus dépassent 1 million d'euros passera à 22 %. Le seuil de revenu imposable pour le taux réduit de l'impôt sur le revenu pour les entrepreneurs individuels et les personnes morales passera de 60 000 à 100 000 euros, ce qui permettra de soutenir les petites et moyennes entreprises (PME).

Quelles mesures les entreprises doivent-elles prendre pour se préparer à ces changements ?

Les entreprises doivent revoir et mettre à jour leurs systèmes de comptabilité et de facturation pour tenir compte des nouveaux taux de TVA. Elles doivent former leur personnel aux implications des changements de taux pour garantir la conformité et communiquer de manière transparente avec leurs clients sur les ajustements de prix résultant des changements de TVA. Il est conseillé de consulter des professionnels de la fiscalité pour comprendre l'impact total sur leurs opérations et s'assurer que toutes les exigences légales sont respectées.

TVA

Chercheur en fiscalité de la TVA, spécialisé dans la fourniture d'informations claires et actualisées sur les réglementations et la conformité en matière de fiscalité indirecte pour notre site web. Rasmus Laan

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