When will Bhutan implement the new GST system?

Bhutan will officially replace its current Sales Tax regime with a new Goods and Services Tax (GST) system on January 1, 2026.

What is the standard GST rate in Bhutan under the new law?

The standard GST rate will be 5%, which is lower than the initially proposed 7%, as confirmed by the 2025 GST Amendment Law.

Who must register for GST in Bhutan?

Non-resident providers of imported B2C services must register if their sales to Bhutanese consumers exceed BTN 5 million annually, BTN 2.5 million in six months, or are expected to surpass BTN 5 million in the coming year.

What types of services are considered electronic services under Bhutan’s GST law?

Electronic services include website hosting, remote software and equipment maintenance, software supply and updates, and any digital services delivered through telecommunications networks.

How does Bhutan’s GST law treat online marketplaces?

When sales are made through an electronic distribution platform, the platform acts as a deemed supplier, taking responsibility for collecting and remitting GST on behalf of the underlying suppliers.

What penalties apply for failing to comply with Bhutan’s GST requirements?

Failure to meet GST obligations can result in a 15% annual penalty for late payments, and repeated intentional non-compliance may be treated as a criminal offence.

Bhutan

Asien

Bhutan führt 2026 eine 5%ige GST ein: Wichtige Regeln für Nicht-Einwohner

October 13, 2025

Ausgewählte MwSt.-Berater

Die Ersetzung eines Steuersystems durch ein anderes ist immer ein langwieriger und schwieriger Prozess, der viele technische und rechtliche Fragen beinhaltet. Nach mehreren Jahren, in denen technische Probleme gelöst und die Reform der Verkaufssteuer verschoben wurden, kündigte Bhutan an, dass es ab 2026 zum GST-System übergehen wird.

Auswirkungen auf gebietsfremde Anbieter digitaler Dienstleistungen

Ab dem 1. Januar 2026 wird Bhutan die lang erwartete GST anstelle der derzeitigen Umsatzsteuer einführen. Im GST-Änderungsgesetz von 2025 wurde bestätigt, dass der GST-Standardsatz 5 % betragen wird, was niedriger ist als die ursprünglich vorgeschlagenen 7 %. Darüber hinaus werden mit dem GST-Änderungsgesetz die Vorschriften beibehalten, die gebietsfremde Anbieter von importierten B2C-Dienstleistungen verpflichten, sich in Bhutan registrieren zu lassen und die GST zu entrichten.

Die Pflicht zur GST-Registrierung ausländischer Dienstleister wird ausgelöst, wenn ihre Bruttoverkäufe an bhutanische Verbraucher im vergangenen Jahr 5 Mio. BTN (ca. 56.600 USD) oder in den letzten sechs Monaten 2,5 Mio. BTN (ca. 28.300 USD) überstiegen haben oder im kommenden Jahr voraussichtlich 5 Mio. BTN übersteigen werden.

Das Gesetz enthält eine detaillierte Definition elektronischer Dienstleistungen, die ein breites Spektrum digitaler Aktivitäten umfasst, die über Telekommunikationsnetze erbracht werden. Dazu gehören Website-Hosting, Fernwartung von Software und Geräten, Bereitstellung und Aktualisierung von Software sowie alle anderen elektronisch erbrachten Dienstleistungen, die als importierte B2C-Leistungen gelten.

Nach der Registrierung müssen gebietsfremde Anbieter zu dem Zeitpunkt, zu dem die GST fällig wird, Steuerrechnungen ausstellen, die alle wesentlichen Informationen wie Datum, Angaben zum Anbieter und Kunden sowie die Gesamtbeträge enthalten. Wenn die Verkäufe über eine elektronische Vertriebsplattform, wie z. B. Online-Marktplätze, getätigt werden, ist die Plattform selbst als angenommener Lieferant für die Erhebung und Abführung der GST verantwortlich und nicht der eigentliche Lieferant.

Schlussfolgerung

Für diejenigen, die diesen Anforderungen nicht nachkommen, sieht das Gesetz eine jährliche Strafe von 15 % für verspätete Zahlungen vor. Darüber hinaus können wiederholte vorsätzliche Versäumnisse bei der Abgabe von GST-Erklärungen eine Straftat darstellen. In Anbetracht dieser Strafen und der kurzen Vorbereitungszeit für den Übergang zum neuen Steuersystem müssen Steuerpflichtige, insbesondere nicht ansässige Dienstleistungserbringer, umgehend handeln und die notwendigen Schritte unternehmen, um für 2026 und die Umsetzung der neuen Vorschriften gerüstet zu sein.

Quelle: KPMG

Wann wird Bhutan das neue GST-System einführen?

Bhutan wird am 1. Januar 2026 offiziell sein derzeitiges Umsatzsteuersystem durch ein neues Waren- und Dienstleistungssteuersystem (GST) ersetzen.

Wie hoch ist der GST-Standardsatz in Bhutan nach dem neuen Gesetz?

Der GST-Standardsatz wird 5 % betragen und damit niedriger sein als die ursprünglich vorgeschlagenen 7 %, was durch das GST-Änderungsgesetz 2025 bestätigt wurde.

Wer muss sich für die GST in Bhutan registrieren lassen?

Gebietsfremde Anbieter von importierten B2C-Dienstleistungen müssen sich registrieren lassen, wenn ihre Verkäufe an bhutanische Verbraucher 5 Mio. BTN jährlich oder 2,5 Mio. BTN in sechs Monaten übersteigen oder voraussichtlich im kommenden Jahr 5 Mio. BTN übersteigen werden.

Welche Arten von Dienstleistungen gelten als elektronische Dienstleistungen im Sinne des bhutanischen GST-Gesetzes?

Zu den elektronischen Dienstleistungen gehören das Hosting von Websites, die Fernwartung von Software und Geräten, die Bereitstellung und Aktualisierung von Software sowie alle digitalen Dienstleistungen, die über Telekommunikationsnetze erbracht werden.

Wie behandelt das bhutanische GST-Gesetz Online-Marktplätze?

Wenn Verkäufe über eine elektronische Vertriebsplattform getätigt werden, fungiert die Plattform als angenommener Lieferant und übernimmt die Verantwortung für die Erhebung und Abführung der GST im Namen der zugrunde liegenden Lieferanten.

Welche Strafen gelten für die Nichteinhaltung der GST-Vorschriften in Bhutan?

Die Nichteinhaltung der GST-Verpflichtungen kann zu einer jährlichen Strafe von 15 % für verspätete Zahlungen führen, und eine wiederholte vorsätzliche Nichteinhaltung kann als Straftat behandelt werden.

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