Europas Steuerreform für Plastik: Warum Italiens Plastiksteuer jetzt erst 2027 beginnt

Der Übergang Europas zu einer kreislauforientierten und ressourceneffizienten Wirtschaft hat Kunststoffe in den Mittelpunkt gesetzgeberischer und steuerlicher Innovationen gerückt. Einst für ihre Vielseitigkeit und niedrigen Produktionskosten gefeiert, sind Kunststoffe zu einem Symbol für lineare Verbrauchsmodelle geworden, die die Europäische Union aktiv zu überwinden versucht. Gesetzliche Maßnahmen allein haben sich jedoch als unzureichend erwiesen, um den steigenden Kunststoffabfallmengen entgegenzuwirken, insbesondere im Bereich der Einwegprodukte. Aus diesem Grund werden in zunehmendem Maße steuerliche Instrumente eingesetzt, um regulatorische Beschränkungen zu ergänzen und das Verhalten durch gezielte wirtschaftliche Anreize zu beeinflussen.

Innerhalb dieses sich entwickelnden Rahmens strukturieren nun zwei parallele, aber grundlegend unterschiedliche Mechanismen den europäischen Ansatz zur Bekämpfung von Kunststoffabfällen: die EU-Kunststoffabgabe, die 2021 als Teil des Eigenmittelsystems der Union eingeführt wird, und nationale Kunststoffsteuern, die auf der Ebene der Mitgliedstaaten konzipiert und umgesetzt (oder, wie im Falle Italiens, wiederholt verschoben) werden. Die beiden Instrumente haben zwar einen gemeinsamen ökologischen Grundgedanken, unterscheiden sich aber erheblich in ihrer Logik, ihrem Anwendungsbereich und ihren wirtschaftlichen Auswirkungen. Die EU-Abgabe wirkt auf einer Makroebene, indem sie den Beitrag der einzelnen Mitgliedstaaten zum EU-Haushalt mit ihren Leistungen beim Recycling von Kunststoffverpackungsabfällen verknüpft. Nationale Kunststoffabgaben hingegen zielen direkt auf Produkte und Unternehmen ab und setzen Umweltziele in Marktsignale um.

Italien fügt sich auf besondere Weise in diese Landschaft ein. Das Land hat eine nationale Kunststoffsteuer für 2019 beschlossen, die mit den Zielen der EU-Richtlinie über Einwegkunststoffe übereinstimmt, deren Inkrafttreten jedoch mehrfach verschoben wurde. Der jüngste Aufschub verschiebt die Umsetzung auf den 1. Januar 2027 und verdeutlicht die anhaltenden Spannungen zwischen Umweltambitionen, wirtschaftlichen Erwägungen und administrativer Bereitschaft. Infolgedessen ist Italien nach wie vor eine der größten Volkswirtschaften der EU, die über keine funktionierende Kunststoffsteuer verfügt, auch wenn die EU-Abgabe weiterhin die fiskalischen Verpflichtungen des Landes auf europäischer Ebene bestimmt.

In diesem Artikel wird untersucht, wie diese beiden Instrumente (die europäische Makroabgabe und die italienische Mikrosteuer) im Rahmen der umfassenderen Strategie für die Kreislaufwirtschaft nebeneinander bestehen, was sie voneinander unterscheidet und was Italiens Umsetzungshorizont 2027 für die Industrie, die politischen Entscheidungsträger und die Zukunft der Umweltbesteuerung bedeutet.

Die Europäische Strategie für Kunststoffe: Festlegung des Rahmens für steuerliche Maßnahmen

Um zu verstehen, warum sich die nationalen Regierungen und die EU der Besteuerung zugewandt haben, ist es wichtig, den strategischen Wandel zu betrachten, der mit der Europäischen Strategie für Kunststoffe in einer Kreislaufwirtschaft begann. Diese bahnbrechende Strategie bezeichnete Kunststoffabfälle, insbesondere Einwegkunststoffe, als eines der dringendsten Umweltprobleme. Sie lenkte die Aufmerksamkeit auf die niedrigen Recyclingraten, die starke Verschmutzung der Meere und die Notwendigkeit, die Produktion, Verwendung und Verwertung von Kunststoffen neu zu gestalten.

Auf die Strategie folgte die Richtlinie über Einwegkunststoffe (Richtlinie 2019/904), mit der Beschränkungen für bestimmte Artikel eingeführt, verbindliche Ziele für die Verringerung des Verbrauchs festgelegt und den Herstellern Designverpflichtungen auferlegt wurden. Diese Regulierungsinstrumente haben ein klares Ziel: die Umweltauswirkungen der problematischsten Kunststoffprodukte zu verringern und Innovationen bei nachhaltigen Alternativen zu fördern. Die italienische Kunststoffsteuer entstammt diesem regulatorischen Ökosystem und spiegelt den Versuch wider, Verbote und Designvorschriften durch ein Preissignal zu ergänzen, das von der Verwendung von Einwegkunststoffen abhält.

In der Zwischenzeit hat die EU eine Reform ihres Eigenmittelsystems durchgeführt, die in der Einführung der EU-Kunststoffabgabe im Jahr 2021 gipfelte. Obwohl diese Abgabe ökologisch motiviert ist, handelt es sich im Wesentlichen um eine Einnahmemaßnahme: Die Mitgliedstaaten müssen einen Beitrag auf der Grundlage des Gewichts ihrer nicht recycelten Kunststoffverpackungsabfälle leisten. Dies schafft einen wirtschaftlichen Anreiz für die nationalen Systeme, die Bewirtschaftung von Kunststoffabfällen zu verbessern, da eine schlechte Recyclingleistung den Beitrag eines Staates zum EU-Haushalt zum ersten Mal direkt erhöhen wird.

Italiens Kunststoffsteuer: Struktur, Umfang und der neu aktualisierte Zeitplan

Die mit dem Gesetz Nr. 160/2019 (Haushaltsgesetz 2020) eingeführte italienische Kunststoffsteuer ist Teil der Strategie der Regierung zur Reduzierung von Einwegkunststoffen. Obwohl sie bereits 2019 verabschiedet wurde, ist die Steuer nie in Kraft getreten. In den letzten Jahren haben wirtschaftlicher Druck, Rückmeldungen aus der Industrie, administrative Bedenken und eine allgemeine Unsicherheit in der Verpackungslieferkette die Regierung immer wieder dazu veranlasst, die Umsetzung zu verschieben.

Die jüngste Verschiebung, die Ende 2025 bestätigt wurde, verschiebt den Starttermin auf den 1. Januar 2027. Dieser neue Zeitplan ersetzt den zuvor vorgesehenen Termin 1. Juli 2026 und spiegelt die Absicht der Regierung wider, mehr Zeit für die administrative Vorbereitung und die wirtschaftliche Anpassung einzuräumen. Dennoch lassen die wiederholten Verschiebungen Zweifel aufkommen, ob der Termin 2027 endgültig ist oder ob neue politische oder wirtschaftliche Umstände zu weiteren Verzögerungen führen könnten.

Die Kernstruktur der Steuer bleibt unverändert. Sie gilt für MACSI ("manufatti con singolo impiego", d.h. für eine einmalige Verwendung bestimmte Produkte), d.h. für Gegenstände, die auch nur teilweise aus Kunststoffen aus synthetischen organischen Polymeren hergestellt werden und nicht für eine wiederholte Verwendung für denselben Zweck bestimmt sind. Daher bezieht sich der Geltungsbereich nicht auf alle Kunststoffe, sondern speziell auf solche, die funktionell wegwerfbar sind. Gegenstände wie Flaschen, Verpackungsfolien und Behälter sowie viele andere kurzlebige Kunststofferzeugnisse fallen unter diese Definition, sofern es sich um für den Verbrauch bestimmte Fertigwaren handelt.

Die Steuer wird zu einem Satz von 0,45 EUR pro Kilogramm des im MACSI-Produkt enthaltenen Kunststoffmaterials berechnet. Dieser gewichtsbasierte Mechanismus erfordert die genaue Bestimmung des Kunststoffanteils jedes in Verkehr gebrachten Artikels, was einer der technisch anspruchsvollsten Aspekte der Einhaltung der Vorschriften ist.

Das Gesetz bestimmt die Steuerpflicht auf der Grundlage des Ursprungs und der Bewegung der Waren. Inländische Hersteller sind für die Produktion in Italien verantwortlich, während Käufer, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, für Käufe aus anderen EU-Mitgliedstaaten verantwortlich sind. Die Lieferanten sind für Verkäufe an private Verbraucher verantwortlich, während die Importeure für Waren aus Nicht-EU-Ländern verantwortlich sind. Käufer, die die MACSI-Produktion in italienischen Einrichtungen in Auftrag geben, gelten ebenfalls als Steuerpflichtige.

Obwohl der steuerliche Rechtsrahmen Sanktionen für verspätete Anmeldung, verspätete Zahlung und Nichtzahlung vorsieht, kann keine dieser Bestimmungen durchgesetzt werden, bevor die Steuer offiziell in Kraft tritt. Die lange Reihe von Aufschüben hat daher zu einer einzigartigen Situation geführt, in der eine vollständig ausgearbeitete Steuer in der Schwebe gehalten wird und auf einen politischen Konsens und die Bereitschaft der Verwaltung wartet.

Die EU-Plastikabgabe: Ein fiskalischer Mechanismus, der nationales Verhalten beeinflusst

Anders als die italienische Plastiksteuer richtet sich die EU-Plastikabgabe nicht direkt an Unternehmen oder Verbraucher. Vielmehr handelt es sich um einen Beitrag, den jeder Mitgliedstaat auf der Grundlage des Gewichts der jährlich anfallenden nicht recycelten Kunststoffverpackungsabfälle in den EU-Haushalt einzahlen muss. Mit 0,80 EUR pro Kilogramm ist der Satz höher als der nationale Satz Italiens, aber die beiden Maßnahmen sind nicht vergleichbar, da sie für unterschiedliche Materialien gelten und auf unterschiedlichen Ebenen innerhalb der Wirtschaft wirken.

Die EU-Abgabe wirkt als Anreiz auf der Makroebene. Ein Staat, der seine Recyclingleistung verbessert, reduziert seinen Beitrag, während ein Staat, der dies nicht tut, mehr zahlen muss. Die Mitgliedstaaten können dann entscheiden, ob sie diesen Beitrag durch allgemeine Steuereinnahmen finanzieren oder nationale Maßnahmen einführen, die auf den Kunststoffverbrauch oder die Abfallerzeugung abzielen. Die Abgabe hat Länder wie Spanien indirekt dazu ermutigt, eine nationale Kunststoffsteuer einzuführen, und Italiens eigene Steuer trotz wiederholter Verzögerungen bei ihrer Umsetzung haushaltsmäßig gerechtfertigt.

Die Abgabe spiegelt die umfassendere Strategie der EU wider, steuerliche Instrumente einzusetzen, um wirtschaftliche Anreize mit der Umweltleistung in Einklang zu bringen, und nicht nur, um den Haushalt zu finanzieren. In diesem Sinne ergänzt sie nationale Steuern wie die italienische MACSI-Steuer, anstatt sie zu ersetzen, wobei beide Instrumente unabhängig voneinander funktionieren.

Italiens Plastiksteuer und die EU-Plastikabgabe: Zwei Instrumente, zwei Logiken

Trotz ihres gemeinsamen Umweltschwerpunkts handelt es sich bei der italienischen Kunststoffsteuer und der EU-Kunststoffabgabe um grundlegend unterschiedliche Instrumente mit unterschiedlichen Zielen. Die italienische Steuer zielt auf bestimmte Produkte ab, nämlich Einwegplastikartikel, und soll das Marktverhalten beeinflussen, indem sie die Kosten für solche Produkte erhöht. Die Steuer wird auf den Kunststoffanteil des Produkts erhoben, und die Steuerpflichtigen sind Wirtschaftsbeteiligte.

Im Gegensatz dazu richtet sich die EU-Abgabe an die Mitgliedstaaten und wird auf der Grundlage der Recyclingleistung berechnet. Sie zielt nicht darauf ab, individuelle Verbrauchs- oder Produktionsentscheidungen direkt zu beeinflussen, sondern soll die Regierungen dazu bewegen, ihre Abfallbewirtschaftungssysteme umzugestalten. Die italienische Steuer ist daher mikroökonomisch und soll die Entscheidungen der Unternehmen beeinflussen, während die EU-Abgabe makroökonomisch ist und die politischen Entscheidungen auf staatlicher Ebene beeinflusst.

Sobald die italienische Steuer in Kraft tritt, werden beide Instrumente nebeneinander bestehen, aber sie werden unterschiedlichen Druck ausüben. Die EU-Abgabe wird Italien dazu veranlassen, seine Recycling-Infrastruktur systematisch zu verbessern, während die nationale Steuer einen marktbasierten Anreiz zur Verringerung des Verbrauchs von Einwegplastik bieten wird, wenn sie wie vorgesehen angewendet wird.

Die Auswirkungen von Italiens neuem Termin 2027

Die Verschiebung der italienischen Kunststoffsteuer auf den 1. Januar 2027 hat mehrere Auswirkungen. Während die Verschiebung den Unternehmen eine vorübergehende Erleichterung bei der Einhaltung der Vorschriften verschafft, verlängert sie auch die Unsicherheit. Unternehmen, die geplant hatten, ihre Produkte umzugestalten, ihre Dokumentation zu aktualisieren oder in neue Materialien zu investieren, haben nun ein zusätzliches Jahr Zeit, um zu planen, wissen aber immer noch nicht, ob die Steuer erneut verschoben wird.

Für die politischen Entscheidungsträger bietet der neue Termin mehr Zeit, um den Umsetzungsprozess zu verfeinern und die Steuer mit den sich entwickelnden Abfall- und Verpackungsvorschriften der EU in Einklang zu bringen. Bei wiederholten Verzögerungen besteht jedoch die Gefahr, dass die Glaubwürdigkeit der Steuer untergraben und ihre Umweltwirkung geschwächt wird.

Auf europäischer Ebene wirft der Aufschub in Italien ein Schlaglicht auf die uneinheitliche Umsetzung der nationalen Kunststoffsteuern auf dem gesamten Kontinent. Während die EU-Abgabe in vollem Umfang in Kraft bleibt, unterscheiden sich die Mitgliedstaaten stark darin, wie sie sie durch nationale Maßnahmen ergänzen. Sobald die italienische Steuer in Kraft getreten ist, wird das Land zu denjenigen gehören, die einen vielschichtigen steuerlichen Ansatz zur Reduzierung von Kunststoffabfällen verfolgen. Bis dahin wird Italien jedoch eine große Volkswirtschaft ohne eine aktive nationale Kunststoffsteuer bleiben, während die Nachbarländer weiter vorankommen.

Schlussfolgerung

Die Entwicklung der europäischen Instrumente zur Besteuerung von Kunststoffen verdeutlicht die zunehmende Abhängigkeit von steuerlichen Maßnahmen zur Förderung von Umweltzielen. Die EU-Kunststoffabgabe wirkt auf der Ebene der Rechenschaftspflicht der Mitgliedstaaten, indem sie die Recyclingleistung mit finanziellen Beiträgen verknüpft. Im Gegensatz dazu zielt die italienische Kunststoffsteuer darauf ab, das Verhalten privater Unternehmen durch die Besteuerung von Einwegkunststoffprodukten zu beeinflussen. Obwohl diese Instrumente komplementäre Ziele verfolgen, unterscheiden sie sich in Bezug auf ihre Struktur, ihren Anwendungsbereich und ihre Zielgruppen.

Nach der jüngsten Verschiebung soll die italienische Steuer nun erst am 1. Januar 2027 eingeführt werden, so dass sich das Land an einem Scheideweg befindet. Es verfügt über den gesetzlichen Rahmen, die umweltpolitischen Gründe und die Vergleichsmodelle aus Spanien und dem Vereinigten Königreich. Es bleibt abzuwarten, ob die politischen und verwaltungstechnischen Voraussetzungen für das Inkrafttreten der Steuer gegeben sind, oder ob die italienische Kunststoffsteuer eher eine gesetzgeberische Absicht als eine praktische Umsetzung bleibt.

In jedem Fall ist die Marschrichtung in Europa klar: Steuerliche Hebel werden weiterhin eine zentrale Rolle bei der Abkehr von Einwegkunststoffen spielen. Unabhängig davon, ob sie auf nationaler Ebene umgesetzt oder auf EU-Ebene eingeführt werden, spiegeln solche Mechanismen ein neues Paradigma wider, in dem ökologische Nachhaltigkeit und Steuerpolitik zunehmend untrennbar miteinander verbunden sind.