Im Rahmen seiner Bemühungen zur Bekämpfung der Schattenwirtschaft hat das indonesische Finanzministerium eine Verordnung erlassen, die Online-Marktplätze und E-Commerce-Plattformen verpflichtet, Einkommensteuer auf die Verkäufe kleiner und mittlerer Online-Verkäufer einzubehalten und abzuführen. Im Kern legt die Verordnung einen Mechanismus zur Quellensteuer, ein Verfahren zur Steuerzahlung sowie Verfahren zur Steuermeldung für die von Online-Verkäufern über E-Commerce-Transaktionen erzielten Einkünfte fest.

Auswirkungen auf E-Commerce-Plattformen und Verkäufer

Sowohl inländische als auch ausländische E-Commerce-Plattformen und Online-Marktplätze können zur Einbehaltung und Abführung der Einkommensteuer verpflichtet sein, wenn sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen, darunter die Nutzung von Treuhandkonten zur Verwaltung von Zahlungen, die im Namen von Online-Verkäufern eingehen, das Erreichen eines bestimmten Transaktionsvolumens mit Nutzern in Indonesien innerhalb von 12 Monaten oder das Überschreiten eines festgelegten Niveaus an Nutzerverkehr oder Zugriffen im selben Zeitraum. Die genannten Beträge und Schwellenwerte werden von der Generaldirektion für Steuern festgelegt.

Alle Plattformen und Marktplätze, die die genannten Voraussetzungen erfüllen, müssen 0,5 % des von den Verkäufern erzielten Bruttoumsatzes – ohne USt. und Luxusgüter- und Umsatzsteuer (LGST) – einbehalten und abführen, sofern der Jahresumsatz zwischen 500 Millionen IDR und 4,8 Milliarden IDR (30.800 bis 296.000 USD) liegt.

Neben der Einbehaltung und Abführung von Steuern sind Plattformen und Marktplätze verpflichtet, die Daten der Online-Verkäufer weiterzugeben, einschließlich ihrer Steueridentifikationsnummer (NPWP) oder Einwohneridentifikationsnummer (NIK) sowie ihrer Korrespondenzadresse. Hinsichtlich der Daten der Plattformen oder Marktplätze müssen die Steuer-ID-Nummer des Marktplatzes, die Korrespondenzadresse sowie die E-Mail-Adresse oder Telefonnummer der Käufer von Waren und Dienstleistungen im Bericht enthalten sein.

Das Finanzministerium wird E-Commerce-Plattformen und Online-Marktplätze benachrichtigen, sobald sie die erforderlichen Voraussetzungen erfüllen, um meldepflichtig zu werden. Die Vorschriften treten sofort in Kraft, doch Plattformen und Marktplätze haben einen Monat Zeit, sich auf die Einhaltung der neuen Meldeanforderungen vorzubereiten.

Fazit

Die neuen Melde- und Quellensteueranforderungen werden zweifellos erhebliche Auswirkungen auf die größten E-Commerce-Plattformen in Indonesien haben, darunter TikTok Shop und Tokopedia von ByteDance, Shopee von Sea Limited, das von Alibaba unterstützte Lazada, Blibli und Bukalapak.

Andere auf dem indonesischen Markt tätige Unternehmen sollten sich jedoch mit diesen Regeln und Anforderungen vertraut machen, um festzustellen, ob sie ihnen unterliegen und, falls ja, ab welchem Zeitpunkt sie die festgelegten Kriterien erfüllen, um quellensteuer- und meldepflichtig zu werden.

Quelle: EY