Reforma fiscal de Japón 2026: explicación de los cambios en el impuesto sobre el consumo

En 2024, Japón anunció planes para eliminar las lagunas legales existentes que permitían a los turistas que visitaban Japón beneficiarse del sistema de exención del impuesto sobre el consumo. Como se ha indicado anteriormente, la exención del impuesto sobre el consumo dejará de estar en vigor a partir de 2026. Basándose en esa promesa, a finales de diciembre de 2025, el Gobierno japonés publicó la Reforma Fiscal de 2026, que, entre otros cambios fiscales, incluía los relativos al impuesto sobre el consumo.

Cambios en el impuesto sobre el consumo y calendario de aplicación

La Reforma Fiscal de 2026 incluye una disposición que somete a derechos de aduana e impuesto sobre el consumo las ventas transfronterizas por correo de bienes por un valor igual o inferior a 10 000 yenes (alrededor de 63 dólares estadounidenses). Más concretamente, los importadores o vendedores serán responsables de los derechos e impuestos que se impongan. Además, si los bienes se venden a través de plataformas digitales, la responsabilidad recae en los operadores de las plataformas que facilitaron las transacciones.

Para evitar la imposición del impuesto sobre el consumo tanto en el momento de la venta como en el de la importación, el Gobierno establecerá un sistema de registro para los vendedores de bienes específicos de bajo valor. Los vendedores registrados podrán verificar que se ha cobrado el impuesto sobre el consumo en el momento de la venta.

La reforma fiscal también introduce medidas especiales para el sistema de exención del impuesto sobre el consumo, cuyo objetivo es reducir la carga administrativa fiscal de las pequeñas empresas. En concreto, la reforma fiscal subraya que el sistema de exención fiscal se aplica a las empresas cuyas ventas imponibles en el período base sean inferiores a 10 millones de yenes (alrededor de 63 000 dólares estadounidenses).

El período base se utiliza como año de referencia a efectos fiscales. Se define como el segundo año anterior al año fiscal actual para los empresarios individuales y el segundo año fiscal anterior al año fiscal actual para las empresas. Además, también se han revisado las normas del impuesto sobre el consumo para los servicios relacionados con bienes inmuebles en Japón para los no residentes. Se tratan de forma similar a las transacciones de exportación, lo que les permite acogerse a la exención de exportación a efectos del impuesto sobre el consumo.

La reforma fiscal de 2026 también establece el calendario de aplicación de los cambios en el impuesto sobre el consumo. A partir de abril de 2027, entrarán en vigor la obligación de notificación y el sistema de designación, seguidos de la aplicación del registro de vendedores de bienes específicos de bajo valor en octubre de 2027. Otros cambios en el impuesto sobre el consumo entrarán en vigor en abril de 2028.

Conclusión

La reforma fiscal de Japón de 2026 se basa en los anuncios de 2024 y 2025 para introducir cambios en el sistema del impuesto sobre el consumo, en particular en lo que respecta a las importaciones de bienes de bajo valor y la responsabilidad de los operadores de plataformas digitales a efectos del impuesto sobre el consumo. Más importante aún, la reforma fiscal establece un calendario de aplicación de dos años, lo que permite a todos los sujetos pasivos afectados comprender y adaptarse a las nuevas normas y requisitos.

Fuente: EY, KPMG, VATabout