Normas del IVA de Japón y Filipinas para 2025: Impacto en los proveedores de servicios digitales

En 2025 entrarán en vigor en Japón y Filipinas nuevas normas sobre el consumo y el impuesto sobre el valor añadido para los proveedores extranjeros de servicios digitales. ¿Qué significa esto para las empresas tecnológicas y los proveedores de servicios digitales?

En 2024, los gobiernos de Japón y Filipinas modificaron su legislación nacional y anunciaron la introducción de nuevas normas para los proveedores de servicios digitales.

Japón modificó su norma sobre el lugar de prestación para el prestación transfronteriza de servicios digitales en 2015. A partir de entonces, los proveedores extranjeros de servicios digitales deben registrarse a efectos del impuesto sobre el consumo. Sin embargo, debido a la expansión de la economía digital y basándose en el informe de expertos publicado por el Ministerio de Finanzas japonés en noviembre de 2023, el paquete de reformas fiscales propuesto se adoptó en 2024. Esto significaba que las nuevas normas entrarían en vigor el 1 de abril de 2025.

Los proveedores extranjeros de servicios digitales deben registrarse para el impuesto sobre el consumo si sus ventas imponibles a los consumidores japoneses superan los 10 millones de yenes, unos 65.000 dólares. Las empresas deben tener una oficina local en Japón o designar a un representante fiscal para registrarse con éxito. Una vez que superen el umbral de registro y completen el proceso de registro, deberán cobrar, recaudar y remitir un impuesto sobre el consumo del 10% sobre todos los servicios digitales prestados a residentes japoneses.

Según las nuevas normas, las plataformas digitales extranjeras extranjerascomo los mercados en línea o las tiendas de aplicaciones, deben registrarse para el impuesto sobre el consumo si el importe total de las ventas facilitadas de servicios digitales a los consumidores japoneses supera el umbral de 5.000 millones de yenes, o aproximadamente 32,5 millones de dólares. Plataformas como Apple Store, Apple Books, Apple Podcast, AWS Marketplace, Google Play y Nintendo eShop ya han completado su proceso de registro.

Servicios digitales sujetos a un impuesto sobre el impuesto sobre el consumo incluyen servicios de streaming de vídeo y música, espacio de almacenamiento en la nube, servicios que permiten a los consumidores acceder a mercados de compras o subastas en línea, tiendas de aplicaciones en línea e incluso clases de inglés en línea.

Mientras que Japón adoptó su cambio de forma relativamente sencilla, el Gobierno filipino encontró este camino difícil. La adopción de las normas fiscales para los proveedores extranjeros de servicios digitales llevó años hasta que se completó en octubre de 2024, cuando el El Presidente Ferdinand R. Marcos Jr. firmó la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de los Servicios Digitales. La ley debería entrar en vigor a mediados de 2025.

"Las empresas locales y las plataformas digitales internacionales compiten ahora en igualdad de condiciones. Ya no jugaremos con reglas diferentes. Si ustedes están cosechando aquí los frutos de una economía digital fructífera, es justo que contribuyan también a su crecimiento", dijo el Presidente.

dijo el Presidente.

Según las normas de la ley, los proveedores extranjeros de servicios digitales, como Netflix, Disney y HBO, deben registrarse a efectos del IVA y aplicar un IVA del 12% a los servicios prestados a los consumidores en Filipinas una vez que sus ventas brutas en los últimos 12 meses hayan superado los ₱3 millones o si existen motivos razonables para creer que sus ventas brutas en los próximos 12 meses superarán los ₱3 millones, lo que equivale a casi 52.000 dólares.

Además de los servicios de streaming, las empresas que ofrecen motores de búsqueda en línea, mercados, servicios basados en la nube o servicios de medios de comunicación y publicidad también están cubiertas por la ley. Los grandes gigantes tecnológicos, como Google, Amazon y Meta, deben registrarse a efectos del IVA y aplicar el tipo del 12% una vez que sus ingresos brutos por ventas a consumidores filipinos superen el umbral establecido.

Aunque ambos países tienen umbrales y requisitos de registro diferentes para las ventas a consumidores, es decir, las transacciones entre empresas y consumidores (B2C), las mismas normas se aplican a las transacciones entre empresas (B2B). Si el comprador de los servicios digitales es una empresa local, se aplica el mecanismo de inversión impositiva. Las empresas locales, y no los proveedores extranjeros de servicios digitales, son las responsables de declarar y pagar los impuestos.

Las decisiones de los gobiernos japonés y filipino de imponer nuevas normas y requisitos a las empresas tecnológicas extranjeras coinciden con la evolución actual en todo el mundo. Hay dos razones principales por las que los gobiernos deciden dar este paso.

La primera es proteger a las empresas locales y proveedores de servicios digitales sometiendo a las empresas extranjeras a las mismas normas aplicables a las locales. La segunda razón es garantizar ingresos presupuestarios adicionales, ya que los proveedores extranjeros suelen permanecer bajo el radar de las autoridades fiscales locales.

"No se trata de un nuevo impuesto, por aclararlo, sino de un paso crucial para garantizar la equidad en la competencia en nuestra economía digital en rápida evolución. Durante demasiado tiempo, los proveedores locales de servicios digitales han soportado y soportan la carga fiscal del IVA. En cambio, los DSP o proveedores de servicios digitales extranjeros, aunque se han beneficiado de nuestros consumidores, no lo han hecho"

dijo el 2 de octubre de 2024 el comisario de la Oficina de Impuestos Internos de Filipinas, Romeo Lumagui Jr.

Sin embargo, esto puede no poner fin a las obligaciones fiscales de las empresas tecnológicas. A medida que aumenta el número de países que aplican impuestos a los servicios digitales, no debería sorprendernos que Japón o Filipinas impongan gravámenes adicionales a las mayores empresas tecnológicas e internacionales.